Nhận biết nợ xấu là bước đầu tiên trong quá trình quản lý nợ xấu, các ngân hàng thương mại sẽ căn cứ vào một số tiêu chí nhất định để nhận diện và xác định xem một khoản nợ có phải là nợ xấu hay không.
Tại Việt Nam, các Ngân hàng thương mại căn cứ vào Quyết định 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nước Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng để nhận biết nợ xấu. Theo đó nợ xấu được xác định là các khoản nợ được xếp vào nhóm 3, 4, 5 và xác định là các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày trở lên.
1.3.2.2 Đo lường nợ xấu
Sau khi nhận biết nợ xấu, các Ngân hàng thương mại sẽ tiến hành đo lường, ước lượng xác suất vỡ nợ và tổn thất khoản nợ xấu đó gây ra.
Theo các điều khoản của hiệp ước Basel II, các Ngân hàng thương mại được chấp thuận sử dụng phương pháp đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng dựa trên xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based Approach – IRB). Theo phương pháp này, các Ngân hàng thương mại phải xây dựng các công cụ đo lường xác suất vỡ nợ (Probability of Default – PD), tổn thất do vỡ nợ (Loss Given Default – LGD) và tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (Exposure at Default – EAD) để tính toán tổn
thất dự kiến (Expected Losses – EL) và tổn thất ngoài dự kiến (Unexpected Losses – UL) cho mỗi khoản vay.
PD được sử dụng để đo lường khả năng khách hàng không trả được nợ trong một khoảng thời gian thường là một năm. Để ước lượng PD trong 1 năm, ngân hàng phải căn cứ vào số liệu 5 năm về tài chính, phi tài chính và các thông tin mang tính cảnh báo liên quan đến các hiện tượng báo hiệu khả năng không trả được nợ của các khách hàng.
LGD là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ. LGD không chỉ bao gồm các tổn thất về khoản vay mà còn tính đến các tổn thất khác phát sinh khi khách hàng không trả được nợ như lãi đến hạn không trả được, các khoản chi phí hành chính như chi phí xử lý tài sản thế chấp, chi phí cho dịch vụ pháp lý…
EAD là tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ. EAD được xác định căn cứ trên dư nợ của khách hàng tại thời điểm đánh giá và cam kết chưa giải ngân của khách hàng.
Từ đó EL và UL được xác định theo công thức như sau: 𝐸𝐿 = 𝑃𝐷 × 𝐿𝐺𝐷 × 𝐸𝐴𝐷
𝑈𝐿 = 𝐸𝐴𝐷 × √(𝑃𝐷 × 𝛿𝐿𝐺𝐷2 + 𝐿𝐺𝐷 × 𝛿𝑃𝐷2 )
1.3.2.3 Phòng ngừa nợ xấu
• Xây dựng quy trình, chính sách cấp tín dụng
Hệ thống quy trình, chính sách cấp tín dụng của ngân hàng góp phần không nhỏ để hạn chế rủi ro dẫn đến nợ xấu cho ngân hàng.
Quy trình cấp tín dụng chặt chẽ, qua nhiều cấp thẩm định phê duyệt sẽ hạn chế được việc đánh giá không đầy đủ rủi ro của khoản vay, từ đó ngân hàng sẽ có các quyết định chính xác, phù hợp hơn. Tuy nhiên, quy trình cấp tín dụng qua quá nhiều bước có thể kéo dài thời gian xét duyệt tín dụng cho khách hàng, làm giảm lợi thế cạnh tranh của ngân hàng. Vì vậy ngân hàng cần cân đối phân loại khách hàng để có biện pháp xử lý phù hợp.
Chính sách cấp tín dụng của ngân hàng sẽ kiểm soát rủi ro tín dụng, hạn chế các rủi ro có thể xảy ra bằng cách đưa ra các tiêu chuẩn đối với các khách hàng, phân loại
khách hàng để có hình thức cấp tín dụng phù hợp.
• Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng
Nợ xấu có thể phát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau từ biến động của môi trường, rủi ro của bên vay hoặc từ chính ngân hàng. Vì vậy việc xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng sẽ giúp ngân hàng nhận biết sớm được các rủi ro có thể xảy đến để từ đó đưa ra các biện pháp xử lý phù hợp.
Hệ thống cảnh báo sớm đòi hỏi ngân hàng phải thu thập, kiểm tra các thông tin từ khách hàng (tình hình hoạt động, tình hình tài chính, ngành nghề kinh doanh, năng lực quản lý…) để từ đó nhận biết sớm được các vấn đề của khách hàng có thể dẫn tới rủi ro (ví dụ như: đầu tư tràn lan, dự án kém hiệu quả, năng lực quản lý yếu, lỗ kéo dài, ngành nghề kinh doanh có biến động…). Dựa vào các thông tin cảnh báo này, ngân hàng sẽ đưa ra các hình thức hỗ trợ, xử lý phù hợp đối với từng khách hàng.
• Kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng
Kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng là biện pháp để ngân hàng đảm bảo được khách hàng vay sử dụng tiền vay đúng mục đích, không làm những việc rủi ro bằng khoản tiền đi vay. Đây là yêu cầu bắt buộc trong quy trình tín dụng của bất kỳ ngân hàng nào.
Việc kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng được thực hiện cả trước, trong và sau khi cấp tín dụng. Một số biện pháp kiểm tra, giám sát khoản vay được ngân hàng thực hiện:
- Kiểm tra, thẩm định năng lực khách hàng, phương án vay vốn trước khi cấp tín dụng.
- Giám sát quá trình giải ngân, đảm bảo việc sử dụng vốn đúng mục đích - Tiến hành kiểm tra giám sát các khoản cấp tín dụng, khách hàng vay vốn theo định kỳ hoặc đột xuất khi xuất hiện các dấu hiệu rủi ro.
- Thực hiện đánh giá, phân loại khách hàng định kỳ
Song song với việc kiểm tra, giám sát khách hàng vay vốn, ngân hàng còn thực hiện hoạt động kiểm tra giám sát nội bộ. Hoạt động này được thực hiện bởi một bộ phận độc lập với bộ phận tín dụng có chức năng đưa ra các đánh giá khách quan đối với hoạt động cấp tín dụng. Trên cơ sở các đánh giá đó, bộ phận kiểm tra, giám sát
nội bộ sẽ thực hiện chức năng tư vấn cho bộ phận nghiệp vụ cũng như các cấp quản lý của ngân hàng để có các biện pháp xử lý phù hợp.
• Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Bên cạnh các biện pháp phòng ngừa rủi ro nêu trên, các ngân hàng sẽ thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho toàn bộ các khoản vay. Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng là nguồn để bù đắp cho các tổn thất mà nợ xấu mang lại.
Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được quy định cụ thể tại Điều 12 và Điều 13 Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Mức trích lập dự phòng cụ thể: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích bằng tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khoản nợ. Số tiền dự phòng cụ thể của từng khoản nợ được xác định theo công thức sau:
𝑅𝑖 = 𝑚𝑎𝑥{0; (𝐴𝑖− 𝐶𝑖) × 𝑟}
Trong đó: Ri là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của khoản nợ i Ai là số dư gốc của khoản nợ i
Ci là giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm của khoản nợ i
r là tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm nợ của khoản nợ i (0% đối với nợ nhóm 1; 5% đối với nợ nhóm 2; 20% đối với nợ nhóm 3; 50% đối với nợ nhóm 4 và 100% đối với nợ nhóm 5)
Trường hợp Ci > Ai thì Ri = 0
- Mức trích lập dự phòng chung: Số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0.75% tổng số dư các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.
1.3.2.4 Xử lý nợ xấu
• Thu nợ từ khách hàng
Khi một khoản nợ quá hạn, chuyển nợ xấu thì biện pháp đầu tiên được các ngân hàng áp dụng là phối hợp, hỗ trợ khách hàng để thu nợ. Ngân hàng đánh giá lại tình hình khách hàng, khả năng phục hồi của khách hàng, sau đó sẽ tiến hành thương lượng với khách hàng về giải pháp. Một số biện pháp ngân hàng có thể áp dụng như sau:
- Cơ cấu lại nợ bao gồm cả gia hạn nợ hoặc điều chỉnh kỳ hạn trả nợ. Biện pháp này vừa giúp giảm áp lực trả nợ cho khách hàng vừa giúp ngân hàng giảm nợ
quá hạn, giúp cho khách hàng có thời gian để khôi phục lại hoạt động.
- Ngân hàng miễn giảm một phần lãi cho khách hàng để khách hàng có khả năng thanh toán phần còn lại. Tuy nhiên việc miễn giảm lãi sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng nên các ngân hàng cũng hạn chế áp dụng.
- Xem xét cấp thêm tín dụng để hỗ trợ khách hàng vượt qua giai đoạn khó khăn, khôi phục sản xuất. Tuy nhiên đây không phải là biện pháp được ưu tiên vì biện pháp này mức độ rủi ro cao, có thể làm tăng thêm nợ xấu nếu đánh giá không chính xác về khả năng phục hồi của khách hàng.
• Xử lý tài sản bảo đảm
Trường hợp các biện pháp thu nợ từ khách hàng không hiệu quả, ngân hàng sẽ áp dụng biện pháp xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ (đối với các khoản vay có tài sản bảo đảm). Thường các ngân hàng sẽ bán các tài sản bảo đảm qua trung tâm dịch vụ đấu giá. Do cơ sở pháp lý chưa đầy đủ nên biện pháp này thường chỉ được các ngân hàng áp dụng trong trường hợp khách hàng có thiện chí, bàn giao tài sản để ngân hàng xử lý.
• Bán khoản nợ
Bán nợ là hình thức các ngân hàng chuyển giao quyền chủ nợ đối với các khoản nợ đang còn dư nợ tại ngân hàng cho các tổ chức hoặc cá nhân có nhu cầu mua nợ. Việc chuyển giao khoản nợ được tiến hành đồng thời với việc chuyển giao nghĩa vụ của bên nợ và các bên liên quan (chủ tài sản bảo đảm…). Phương thức bán nợ có thể thông qua đơn vị đấu giá hoặc qua thỏa thuận đàm phán trực tiếp với bên mua nợ. Giá bán nợ tùy theo phương thức có thể là giá cao nhất (theo phương thức đấu giá) hoặc giá thỏa thuận (đàm phán trực tiếp với bên mua).
Sử dụng biện pháp bán nợ sẽ giúp ngân hàng tận thu được nợ xấu đồng thời làm sạch bảng cân đối kế toán của ngân hàng, thu hồi được vốn nâng cao hiệu quả hoạt động. Các khoản nợ được xử lý theo phương thức mua bán nợ thường là các khoản nợ tồn đọng lâu, khó có thể xử lý bằng các biện pháp thông thường. Biện pháp bán nợ sẽ giúp các ngân hàng xử lý dứt điểm khoản nợ xấu một cách nhanh chóng, thu được tiền để tiếp tục quay vòng vốn đồng thời cơ cấu lại danh mục, giảm một số chi phí phát sinh liên quan đến nợ xấu.
• Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro
Để xử lý một khoản nợ xấu ngân hàng có thể sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để bù đắp thiệt hại do các khoản nợ xấu gây ra và đưa khoản nợ xấu đó ra khỏi bảng cân đối kế toán (nợ ngoại bảng). Do tính chủ động nên biện pháp này thường được các ngân hàng thương mại sử dụng để nhanh chóng xử lý nợ, làm giảm tỷ lệ nợ xấu. Tuy nhiên thực chất biện pháp này sử dụng nguồn lực của ngân hàng để khắc phục các tổn thất do nợ xấu gây ra trong khi khoản nợ của khách hàng vẫn chưa thu hồi được. Vì vậy, biện pháp này thường được các ngân hàng sử dụng đồng thời với các biện pháp xử lý nợ khác triệt để hơn.
• Khởi kiện khách hàng
Đây là biện pháp cuối cùng mà các ngân hàng lựa chọn để xử lý nợ của khách hàng khi các biện pháp trên không khả thi. Ngân hàng sẽ nhờ đến tòa án để buộc khách hàng trả nợ, xử lý tài sản bảo đảm để thu nợ hoặc tuyên bố phá sản theo luật phá sản (đối với các khách hàng là doanh nghiệp). Trên thực tế, biện pháp này thường không đem lại hiệu quả cao trong việc xử lý nợ của ngân hàng do thủ tục rắc rối, thời gian kéo dài qua nhiều bước (sơ thẩm, phúc thẩm, thi hành án…) và gia tăng chi phí xử lý nợ cho ngân hàng.