a. Quy trình: Sơđồ 1.7: Sơđồ kế toán Thu nhập khác b. Chứng từ kế toán sử dụng: - Hóa đơn GTGT - Phiếu báo Nợ - Đề nghị thanh toán - Phiếu báo Có (xem phụ lục 01: Chứng từ kế toán) c. Tài khoản kế toán sử dụng:
TK 711 - Thu nhập khác
TK 7111 - MTC Thu nhập khác
d. Sổ kế toán sử dụng:
Sổ chi tiết: Sổ Chi tiết MTC Thu nhập khác Sổ tổng hợp:
- Sổ Nhật ký chung - Sổ Cái Thu nhập khác
(xem phụ lục 02: Sổ sách kế toán) e. Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 10.07.2018 Công ty đã nhận được Phiếu báo Có (xem phụ lục 01:
Chứng từ kế toán) về việc Công ty TNT bồi thường tiền hàng thất lạc, hợp đồng PO:
170323-MTCO với số tiền là 1.232.376đ.
Kế toán hạch toán :
Nợ TK 11211-MB : 1.232.376 đ Có TK 7111 : 1.232.376 đ
Nghiệp vụ 2: Ngày 31.07.2018 Công ty nhận được Phiếu báo Có (xem phụ lục 01: Chứng từ kế toán) về việc Công ty LD Điều hành Cửu Long thanh toán bằng ngoại tệ
cho hóa đơn 765 (PO: 171042-MTCO), đính kèm bảng kê hàng hóa với số tiền là 4.306.636.879 đ. Cửu Long thanh toán dư 1.626 đ. Tỷ giá: 22.230 đ
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 11221-MB-TT-USD : 4.306.636.879 đ Có TK 13111 : 4.306.635.253 đ Có TK 7111 : 1.626 đ
Nghiệp vụ 3: Ngày 31.12.2018, kế toán tổng hợp thực hiện bút toán kết chuyển thu nhập khác vào tài khoản xác định kết quả kinh doanh (xem phụ lục 03: Báo cáo tài chính).
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 711 : 88.607.295 đ Có TK 911 : 88.607.295 đ