6. Kết cấu các chương
2.2.5. Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty Cổ phần Sợi Phú Nam
2.2.5.1. Chứng từ kế toán sử dụng
- Hóa đơn có liên quan - Giấy đề nghị thanh toán
- Phiếu Chi, Ủy nhiệm Chi, Giấy báo Nợ
Để hạch toán chi phí bán hàng Công ty sử dụng tài khoản tổng hợp cùng các tài khoản chi tiết như sau:
TK 641: Chi phí bán hàng
+ TK 6411: Chi phí nhân viên bán hàng + TK 6412: Chi phí vật liệu, bao bì bán hàng + TK 6413: Chi phí dụng cụ bán hàng
+ TK 6414: Chi phí khấu hao
+ TK 6415: Chi phí bảo hành sản phẩm + TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6418: Chi phí bằng tiền khác
2.2.5.3. Phương pháp hạch toán
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương, hóa đơn dịch vụ mua ngoài…) kế toán nhập số liệu vào máy tính máy tính tự phân bổ vào bảng kê chứng từ TK 641, sổ chi tiết TK 641, sổ cái TK 641. Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác đinh kết quả kinh doanh.
Công ty Cổ phần Sợi Phú Nam Mẫu số S02a - DN
KCN Phú Bài, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 035 Tháng 12 năm 2012
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Số hiệu Ngày Tháng Nợ Có HĐ 0000441 01/12 Cước vc sợi bán nội địa theo HĐ441
6417 331 3.386.182
HĐ 0000442
03/12 Cước vc sợi bán nội địa theo HĐ442
6417 311 7.562.182 GBN 1416 03/12 T/toán cước CPN theo HĐ 0002055 6417 112102 578.348 PC 979 03/12 Trả tiền hàng 6417 155 146.090 ... … … … … … … Cộng 289.808.425
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.15: Trích sổ cái tài khoản 641
Công ty Cổ phần Sợi Phú Nam Mẫu số S02c1 - DN
KCN Phú Bài, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Số hiệu: 641
Ngày Chứng từ Diễn giải SH Số tiền Ghi
Số hiệu Ngày Tháng Nợ Có Số dư cuối kỳ 01/12 HĐ 0000441 01/12 Cước vc theo HĐ 441 331 3.386.182 03/12 HĐ 0000442 03/12 Cước vc theo HĐ 442 331 7.562.182 03/12 GBN 1416 03/12 T/toánCPN theo HĐ2055 112102 578.348 … … … … … … … … K/C CPBH XĐKQKD 9112 289.808.425 Tổng số phát sinh 289.808.425 289.808.425 Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)