Chế độ bảo hiểm hưu trí

6. Kết cấu của khoá luận

1.2.2. Chế độ bảo hiểm hưu trí

Chế độ bảo hiểm hưu trí là quyền lợi của người lao động khi tham gia BHXH bắt buộc. Theo đó chế độ bảo hiểm hưu trí của một người sẽ phụ thuộc vào tuổi đời và thời gian đóng BHXH mà người lao động có thể hưởng chế độ bảo hiểm hưu trí hàng tháng (bao gồm chế độ bảo hiểm hưu trí hàng tháng đầy đủ và chế độ bảo hiểm hưu tháng hưởng ở mức thấp hơn hay còn gọi là chế độ nghỉ hưu sớm) và chế độ bảo hiểm hưu trí một lần. Chế độ bảo hiểm hưu trí gồm bốn yếu tố cấu thành đó là đối tượng hưởng, điều kiện hưởng, mức hưởng, thời gian hưởng.

* Đối tượng hưởng của chế độ bảo hiểm hưu trí:

Đối tượng hưởng của chế độ bảo hiểm hưu trí cũng là đối tượng tham gia. Chính là những người lao động thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc là đối tượng trực tiếp được hưởng chế độ này. Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014, người lao động là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc theo khoản 1, điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014 sẽ được hưởng lương hưu nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.

* Điều kiện hưởng chế độ bảo hiểm hưu trí:

Sau khi Bộ luật lao động năm 2019 được thông qua ngày 20/11/2019, quy định tăng tuổi nghỉ hưu được áp dụng từ ngày 01/01/2020 và kết hợp với Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014 các điều kiện hưởng lương hưu của người lao động như sau:

- Theo quy định của Bộ luật lao động năm 2019 bắt đầu từ năm 2021 khi nghỉ hưu lao động nam phải đủ 60 tuổi cộng với 03 tháng, nữ phải đủ 60 tuổi cộng với 04 tháng, cứ mỗi năm tăng thêm 03 tháng đối với nữ và 04 tháng đối với nam, cho đến khi lao động nam đủ 62 tuổi vào năm 2028, lao động nữ đủ 60 tuổi vào năm 2035.

- Điều kiện đối với chế độ hưu trí hàng tháng: Người lao động thuộc nhóm đối tượng quy định tại các điểm a, b, c, d, g, h và i theo khoản 1, điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014 nếu nghỉ việc có đủ 20 năm đóng bảo hiểm xã hội trở lên sẽ được hưởng lương hưu nếu thuộc 05 trường hợp sau:

+ Đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 2, điều 169 của Bộ luật lao động năm 2019 như bảng dưới đây:

Bảng 1.1: Quy định về độ tuổi nghỉ hưu theo khoản 2, điều 169 của Bộ luật Lao động năm 2019

Đơn vị: Tuổi

Năm Tuổi nghỉ hưu

Nam Nữ 2021 Đủ 60 tuổi 3 tháng Đủ 55 tuổi 4 tháng 2022 Đủ 60 tuổi 6 tháng Đủ 55 tuổi 8 tháng 2023 Đủ 60 tuổi 9 tháng Đủ 56 tuổi 2024 Đủ 61 tuổi Đủ 56 tuổi 4 tháng 2025 Đủ 61 tuổi 3 tháng Đủ 56 tuổi 8 tháng 2026 Đủ 61 tuổi 6 tháng Đủ 57 tuổi 2027 Đủ 61 tuổi 9 tháng Đủ 57 tuổi 4 tháng 2028 Đủ 62 tuổi Đủ 57 tuổi 8 tháng 2029 Đủ 62 tuổi Đủ 58 tuổi 2030 Đủ 62 tuổi Đủ 58 tuổi 4 tháng 2031 Đủ 62 tuổi Đủ 58 tuổi 8 tháng 2032 Đủ 62 tuổi Đủ 59 tuổi 2033 Đủ 62 tuổi Đủ 59 tuổi 4 tháng 2034 Đủ 62 tuổi Đủ 59 tuổi 8 tháng

2035 trở đi Đủ 62 tuổi Đủ 60 tuổi

(Căn cứ khoản 2, điều 4 NĐ 135/2020/NĐ-CP, quy định về tuổi nghỉ hưu)

+ Đủ tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 3, điều 169 Bộ luật lao động năm 2019 và có đủ 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc tối thiểu 5 năm làm việc ở vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn bao gồm cả thời gian làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7 trở lên trước ngày 01/01/2021 như bảng dưới đây:

Bảng 1.2: Quy định về độ tuổi nghỉ hưu theo khoản 3, điều 169 của Bộ luật Lao động năm 2019

Đơn vị: Tuổi

Năm Tuổi nghỉ hưu

Nam Nữ 2021 Đủ 55 tuổi 3 tháng Đủ 50 tuổi 4 tháng 2022 Đủ 55 tuổi 6 tháng Đủ 50 tuổi 8 tháng 2023 Đủ 55 tuổi 9 tháng Đủ 51 tuổi 2024 Đủ 56 tuổi Đủ 51 tuổi 4 tháng 2025 Đủ 56 tuổi 3 tháng Đủ 51 tuổi 8 tháng 2026 Đủ 56 tuổi 6 tháng Đủ 52 tuổi 2027 Đủ 56 tuổi 9 tháng Đủ 52 tuổi 4 tháng 2028 Đủ 57 tuổi Đủ 52 tuổi 8 tháng 2029 Đủ 57 tuổi Đủ 53 tuổi 2030 Đủ 57 tuổi Đủ 53 tuổi 4 tháng 2031 Đủ 57 tuổi Đủ 53 tuổi 8 tháng 2032 Đủ 57 tuổi Đủ 54 tuổi 2033 Đủ 57 tuổi Đủ 54 tuổi 4 tháng

2034 Đủ 57 tuổi Đủ 54 tuổi 8 tháng

2035 trở đi Đủ 57 tuổi Đủ 55 tuổi

(Căn cứ khoản 2, điều 5 NĐ 135/2020/NĐ-CP, quy định về tuổi nghỉ hưu)

+ Người lao động có độ tuổi thấp hơn 10 tuổi so với tuổi nghỉ hưu quy định trong trường hợp thông thường nhưng có đủ 15 năm làm công việc khai thác than trong hầm lò.

+ Lao động nữ là cán bộ, công chức cấp xã hoặc là người hoạt động không chuyên trách ở địa phương có tham gia BHXH, khi nghỉ việc có đủ 15 năm đến 20 năm đóng BHXH và đủ tuổi nghỉ hưu như quy định.

+ Người bị nhiễm HIV do rủi ro, tai nạn nghề nghiệp trong khi thực hiện công việc, nhiệm vụ được giao.

- Người lao động thuộc nhóm đối tượng quy định tại các điểm đ và e theo khoản 1, điều 2 Luật BHXH năm 2014 và có đủ 20 năm đóng BHXH sẽ được hưởng lương hưu khi thuộc các trường hợp sau đây:

+ Lao động có độ tuổi thấp hơn 05 tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 2, điều 169 Bộ luật lao động 2019, trừ trường hợp các luật sau đây có quy định khác: Luật Sĩ quan Quân đội nhân dân Việt Nam, Luật Công an nhân dân, Luật Cơ yếu, Luật Quân nhân chuyên nghiệp, công nhân và viên chức quốc phòng.

+ Người bị nhiễm HIV do rủi ro, tai nạn nghề nghiệp trong khi thực hiện công việc.

+ Lao động có độ tuổi thấp hơn 05 tuổi nghỉ hưu theo quy định tại khoản 3, điều 169 Bộ luật lao động 2019 và có tối thiểu 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục do Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội quy định, hoặc có đủ 15 năm làm việc ở khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, bao

gồm cả thời gian làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0,7 trở lên trước ngày 01/01/2021:

- Điều kiện đối với chế độ nghỉ hưu sớm do suy giảm khả năng lao động: Người lao động thuộc quy định tại các điểm a, b, c, d, g, h và i theo khoản 1, điều 2, Luật BHXH năm 2014 khi nghỉ việc và có đủ 20 năm đóng Bảo hiểm xã hội trở lên sẽ được hưởng lương hưu với mức thấp hơn trường hợp thông thường nếu thuộc các trường hợp:

+ Độ tuổi thấp hơn tối đa 05 tuổi nghỉ hưu quy định và bị suy giảm khả năng lao động từ 60% - dưới 81%.

+ Độ tuổi thấp hơn tối đa 10 tuổi nghỉ hưu quy định và bị suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên.

+ Có đủ 15 năm trở lên làm nghề, công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục do Bộ LĐ-TB&XH và bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên.

- Người lao động thuộc nhóm đối tượng quy định tại các điểm đ và e theo khoản 1, điều 2 Luật BHXH năm 2014 khi nghỉ việc và có đủ 20 năm đóng Bảo hiểm xã hội trở lên sẽ được hưởng lương hưu với mức thấp hơn trường hợp thông thường nếu thuộc các trường hợp:

+ Có độ tuổi thấp hơn tối đa 10 tuổi nghỉ hưu so với quy định tại khoản 2, điều 169 BLLĐ năm 2019.

+ Có đủ 15 năm làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thuộc danh mục do Bộ LĐ-TB&XH ban hành.

Ngoài ra, những người lao động làm việc tại cơ quan Nhà nước khi về hưu trước tuổi theo chính sách tinh giản biên chế sẽ còn áp dụng các điều kiện sau đây:

- Điều kiện nghỉ hưu trước tuổi theo chính sách tinh giản biên chế: Theo quy định tại khoản 2, điều 3 Nghị định 108/2014/NĐ-CP thì tinh giản biên chế được hiểu là việc đánh giá, phân loại, đưa ra khỏi biên chế những người dôi dư, không đáp ứng được yêu cầu công việc, không thể tiếp tục bố

trí, sắp xếp công tác khác và giải quyết chế độ, chính sách cho những người thuộc diện tinh giản biên chế. Cụ thể theo quy định tại điều 6, Nghị định 108/2014/NĐ-CP; khoản 2, 3, 4, 5, điều 1 Nghị định 113/2018/NĐ-CP và khoản 1, điều 1 Nghị định 143/2020/NĐ-CP thì có 13 đối tượng thuộc diện tinh giản biên chế.

- Đối tượng có tuổi thấp hơn tối đa đủ 5 tuổi và thấp hơn tối thiểu đủ 2 tuổi so với tuổi nghỉ hưu tối thiểu quy định tại khoản 3, điều 169 Bộ luật Lao động năm 2019. Có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm trở lên, trong đó có:

+ Đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm; hoặc

+ Đủ 15 năm làm việc ở vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn bao gồm cả thời gian làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số 0.7 trở lên

Với những đối tượng trên thì chế độ hưởng bao gồm: + Chế độ hưu trí;

+ Không bị trừ tỷ lệ lương hưu vì nghỉ hưu trước tuổi;

+ Trợ cấp 03 tháng tiền lương cho mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi;

+ Trợ cấp 05 tháng tiền lương cho 20 năm đầu công tác, đóng đủ bảo hiểm xã hội, từ năm 21 trở đi, mỗi năm được trợ cấp thêm một nửa tháng tiền lương.

- Đối tượng có tuổi thấp hơn tối đa đủ 5 tuổi và thấp hơn tối thiểu đủ 2 tuổi so với tuổi nghỉ hưu quy định tại khoản 2 Điều 169 Bộ luật Lao động. Có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm bảo hiểm xã hội trở lên.

Với những đối tượng trên thì chế độ hưởng bao gồm: + Chế độ hưu trí;

+ Không bị trừ tỷ lệ lương hưu do việc nghỉ hưu trước tuổi;

+ Trợ cấp 05 tháng tiền lương cho 20 năm đầu công tác, đóng đủ bảo hiểm xã hội, từ năm 21 trở đi, mỗi năm được trợ cấp thêm một nửa tháng tiền lương;

+ Trợ cấp 03 tháng tiền lương cho mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi.

- Đối tượng có tuổi thấp hơn 2 tuổi so với tuổi nghỉ hưu tối thiểu quy định tại khoản 3, điều 169 Bộ luật Lao động. Có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm trở lên, trong đó có:

+ Đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm; hoặc

Với những đối tượng trên thì chế độ hưởng bao gồm: + Chế độ hưu trí;

+ Không bị trừ tỷ lệ lương hưu do việc nghỉ hưu trước tuổi.

- Đối tượng có tuổi thấp hơn 2 tuổi so với tuổi nghỉ hưu quy định tại khoản 2, điều 169 Bộ luật Lao động. Có thời gian đóng bảo hiểm xã hội đủ 20 năm bảo hiểm xã hội trở lên.

Với những đối tượng trên thì chế độ hưởng bao gồm: + Chế độ hưu trí;

+ Không bị trừ tỷ lệ lương hưu do việc nghỉ hưu trước tuổi.

Như vậy, điều kiện hưởng chế độ hưu trí đối với người tham gia BHXH bắt buộc sẽ có điều kiện về tuổi đời, số năm tham gia BHXH và mức độ suy giảm khả năng lao động

* Mức hưởng chế độ bảo hiểm hưu trí:

- Trường hợp đối với mức hưởng lương lưu hằng tháng: Căn cứ Điều 56 Luật Bảo hiểm xã hội 2014, lương hưu của người lao động tham gia BHXH được tính theo công thức sau:

Lương hưu = Tỷ lệ hưởng lương hưu x Mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH

Trong đó:

+ Trường hợp cán bộ, công chức, viên chức nghỉ hưu trước tuổi quy định do suy giảm khả năng lao động theo quy định thì tỷ lệ phần trăm hưởng lương hưu hàng tháng được tính như trên, sau đó cứ mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi quy định thì giảm 2%.

+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 trở đi, mức lương hưu hằng tháng của NLĐ nữ nghỉ hưu được tính bằng 45% tương ứng với 15 năm đóng BHXH, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng BHXH thì tính thêm 2%; mức tối đa bằng 75%.

+ Từ ngày 01 tháng 01 năm 2018 trở đi, mức lương hưu hàng tháng của NLĐ nam nghỉ hưu được tính bằng 45% tương ứng với số năm đóng BHXH theo bảng dưới đây, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng BHXH, được tính thêm 2%; mức tối đa bằng 75% như bảng dưới đây:

Bảng 1.3: Số năm đóng BHXH tương ứng với tỷ lệ hưởng lương hưu 45%

Đơn vị: Năm

Năm nghỉ hưu Số năm đóng BHXH tương ứng với tỷ lệ hưởng lương hưu 45% 2018 16 năm 2019 17 năm 2020 18 năm 2021 19 năm Từ 2022 trở đi 20 năm

- Mức bình quân tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội được tính như sau:

Mức bình quân tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội = Tổng số tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội của (T) thời gian năm cuối trước

khi nghỉ việc / (T x 12 tháng).

+ Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là tiền lương theo ngạch, bậc, cấp bậc, quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề (nếu có). Tiền lương này được tính trên mức lương cơ sở tại thời điểm tính mức bình quân tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội.

+ T là số năm đóng bảo hiểm xã hội.

- Chế độ bảo hiểm hưu tháng hưởng ở mức thấp hơn (chế độ nghỉ hưu sớm). Mức lương hưu hàng tháng trong trường hợp này cũng được tính dựa trên mức tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội và thời gian đóng bảo hiểm xã hội, vì vậy cách tính lương hưu cũng tương tự như nghỉ hưu đúng tuổi. Tuy nhiên vì người lao động nghỉ hưu trước tuổi nên cứ mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi quy định thì giảm 2% cho cả nam và nữ (quy định trước là 1%). Khi tính tỷ lệ hưởng lương hưu đối với trường hợp tuổi nghỉ hưu có tháng lẻ đến đủ 06 tháng thì mức giảm là 1%, từ trên 06 tháng thì không giảm tỷ lệ %. Mốc tuổi để tính thời gian nghỉ hưu trước tuổi làm cơ sở tính giảm tỷ lệ lương hưu đối với người lao động trong điều kiện bình thường là đủ 60 tuổi đối với nam và đủ 55 tuổi đối với nữ.

- Trường hợp lao động nữ là người hoạt động chuyên trách hoặc không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn: Mức lương hưu hằng tháng của lao động nữ đủ điều kiện hưởng lương trong trường hợp này sẽ được tính theo số năm đóng BHXH và mức bình quần tiền lương tháng đóng BHXH như sau: đủ 15 năm đóng BHXH tính bằng 45% mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH. Từ đủ 16 năm đến dưới 20 năm đóng BHXH, cứ mỗi năm đóng tính thêm 2%.

- Trợ cấp một lần khi nghỉ hưu: Trong trường hợp NLĐ có thời gian đóng BHXH cao hơn số năm tương ứng với tỷ lệ hưởng lương hưu 75% thì khi nghỉ hưu, ngoài lương hưu còn được hưởng trợ cấp một lần. Mức trợ cấp một lần được tính theo số năm đóng BHXH cao hơn số năm tương ứng với tỷ lệ hưởng lương hưu 75%, cứ mỗi năm đóng BHXH thì được tính bằng 0,5

tháng mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH. Mức trợ cấp một lần

Đối tượng tham gia bảo hiểm hưu trí