- Thứ ba, tăng cường hoạt động kiểm tra, giám đối với quá trình chấp hành kỷ luật tài chính ở Khu di tích Các hoạt động thu, chi và công đức của
2.2.1 Phân tích các nguồn thu tại Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ
Vốn đầu tư cho các dự án tu bổ tôn tạo di tích Đền Mẫu Âu Cơ được cấp từ nhiều nguồn: Vốn hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước, quyên góp từ các tổ chức, cá nhân; nguồn vốn chương trình mục tiêu; nguồn vốn hỗ trợ có mục tiêu; trong đó đầu tư chủ yếu từ quyên góp của các tổ chức, cá nhân.
Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ là đơn vị hành chính sự nghiệp có thu; nguồn kinh phí tài chính tại Khu di tích được hình thành từ hai nguồn chủ yếu:
Nguồn kinh phí do ngân sách Nhà nước cấp
Nguồn thu ngoài ngân sách. Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ được UBND huyện giao nhiệm vụ thu một số mục thu đó là:
- Thu phí, lệ phí: Thu phí trông giữ phương tiện ôtô, xe máy; thu lệ phí cho thuê ki-ốt bán hàng;
- Thu tiền đặt lễ, công đức. - Thu khác ...
Tình hình nguồn thu tại Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ qua các năm có kết quả thể hiện ở Bảng 2.1:
Bảng 2.1: Tổng nguồn thu Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn thu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng cộng số 3 năm
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Thu từ NSNN Xây dựng cơ bản 350,0 3,0 500,0 4,7 2.464,0 17,4 3.314,0 9,1 Hoạt động chuyên môn 1.761,2 15,1 3.157,8 29,4 1.925,5 13,6 6.844,5 18,7 2. Thu ngoài NSNN 9.544,5 81,9 7.076,9 65,9 9.770,0 69,0 26.391, 4 72,2 Tổng cộng: 11.655,7 100 10.734, 7 100 14.159, 5 100 36.549, 9 100
Qua Bảng 2.1 cho thấy: Nguồn thu từ NSNN (xây dựng cơ bản) trong 3 năm đạt 3.314 triệu đồng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn thu của Khu di tích. Nguồn thu này đang được chi vào các hạng mục xây dựng công trình nhà vệ sinh công cộng, hệ thống điện chiếu sáng, hệ thống kênh thoát nước vườn cây lưu niệm, lát đá nền đường ra Giếng Loan, Giếng Phượng.
Đối với nguồn thu từ NSNN cấp dựa trên việc lập dự toán của Khu di tích với quy mô của các dự án cụ thể, UBND huyện xét duyệt dự toán và tiến hành cấp kinh phí từ ngân sách Nhà nước cho các nội dung chi phù hợp theo dự toán.
Tổng nguồn thu của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ chủ yếu từ nguồn thu ngoài ngân sách nhà nước. Nguồn thu từ nguồn ngoài ngân sách ở các năm đều đạt từ trên 7 tỷ đồng, cao nhất là năm 2020 với mức thu đạt gần 10 tỷ đồng. Nguồn thu ngoài NSNN chủ yếu từ nguồn công đức của các tổ chức, cá nhân, tiền thu cho thuê ki-ốt bán hàng. Nguồn thu ngoài NSNN tăng mạnh qua các năm nguyên nhân là do ngày càng có nhiều du khách đến với Khu di tích, các dịch vụ phục vụ lễ hội được quan tâm, đầu tư và phát triển. Mặt khác, với tổng nguồn thu từ nguồn ngoài NSNN có ý nghĩa quan trọng ảnh hưởng lớn đến công tác chi tại đơn vị, đặc biệt là khoản chi cho con người, chi hoạt động, chi cho các hạng mục duy tu sửa chữa.
Bảng 2.2: Nguồn thu ngoài ngân sách nhà nước của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn thu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng cộng 3 năm
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1. Thu phí, lệ phí 512,0 5,4 560,5 7,9 608,0 6,2 1.680,5 6,4
2. Thu tiền công đức 9.032,5 94,6 6.516,4 92,1 9.162,0 93,8 24.710,9 93,6
Tổng cộng 9.544,5 100 7.076,9 100 9.770,0 100 26.391,4 100
Qua Bảng 2.2 cho thấy: Tỷ lệ nguồn thu qua các năm có sự chênh lệch nhiều, chủ yếu là nguồn thu từ tiền công đức. Năm 2020 là 9.162,0 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 93,8%). Trong khi đó nguồn thu từ phí, lệ phí chỉ chiếm 6,2% trong tổng thu ngoài ngân sách.
Năm 2018 tổng các nguồn thu ngoài ngân sách của Khu di tích tăng nhanh, trong đó nguồn thu tiền công đức đạt hơn 9 tỷ đồng (chiếm 94,6%) điều đó cho thấy số lượt khách tham quan Khu di tích tăng nhanh, công việc công đức cho việc tu bổ, tôn tạo khu di tích được chú trọng.
Với lượng khách hàng năm về thăm Đền Mẫu Âu Cơ ngày một lớn nên lượng hàng hóa tiêu thụ rất lớn với các dịch vụ phụ đi kèm phát triển mạnh. Đây chính là nguồn thu chủ yếu làm tăng nguồn thu ngoài ngân sách của Khu di tích.
Để đạt được sự tăng trưởng như vây; tập thể, cán bộ công nhân viên Khu di tích đã tích cực trong việc quảng bá, tuyển truyền về Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ.
* Nội dung quản lý thu của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ
Tất cả các nguồn thu đều được Khu di tích quản lý chặt chẽ theo quy định hiện hành của Nhà nước và UBND huyện đã quy định.
- Lập dự toán thu: Trên cơ sở phân tích tình hình KT-XH nói chung và thực tế lượng khách tham quan, số lượng các hộ kinh doanh dịch vụ của Khu di tích, kết quả số thu đạt được của năm trước, tổ Tài chính tài vụ tiến hành lập dự toán thu của năm sau, trình Trưởng ban phê duyệt. Sau đó tổ Tài chính tài vụ tổng hợp, cân đối nguồn tài chính, lập dự toán thu của Khu di tích để Trưởng ban Khu di tích ra quyết định giao chỉ tiêu và gửi các đơn vị có liên quan thực hiện (UBND huyện Hạ Hòa, 2019).
Thời điểm lập dự toán thu năm: Tháng 11 hàng năm. Lập dự toán chi quý: Ngày 25 của tháng cuối quý.
Điều chỉnh dự toán: Tháng 11 hàng năm. Việc thực hiện điều chỉnh dự toán tại Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ được thực hiện khi: Các khoản thu phần lớn của Khu di tích đều tập hợp từ nguồn thu phí cho thuê ki-ốt bán hàng, phí trông giữ phương tiện, đóng góp công đức của các tổ chức, cá nhân. Nên hàng năm căn cứ
vào số lượt khách tham quan thì tổ Tài chính tài vụ lập dự toán thu cho năm sau (UBND huyện Hạ Hòa, 2019).
Năm 2017 Bộ văn hóa thể thao và du lịch đã chứng nhận Tín ngưỡng thờ Mẫu Âu Cơ được vinh danh là di sản văn hóa phi vật thể cấp Quốc gia. Năm 2020 Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 88/QĐ-TTg công nhận Tượng Mẫu Âu Cơ được công nhận là bảo vật quốc gia. Trải qua mấy nghìn năm lịch sử, di tích tín ngưỡng thờ Mẫu Âu Cơ được nhân dân gìn giữ, hương khói phụng thờ, đã trở thành điểm hội tụ văn hoá tâm linh, tín ngưỡng, phong tục, thể hiện tình cảm, sự tri ân công ơn tổ Mẫu Âu Cơ và tinh thần đại đoàn kết của cộng đồng các dân tộc Việt Nam. Khu di tích đang được quy hoạch, mở rộng thêm nhiều hạng mục công trình nên việc lập dự toán thu nhiều khi còn khó khăn do đặc thù của Khu di tích.
Trong nhiều năm gần đây Di tích Đền Mẫu Âu Cơ nhận được sự quan tâm của Đảng, Nhà nước, huyện uỷ, HĐND, UBND huyện đầu tư kinh phí tu bổ, tôn tạo di tích và xây dựng các công trình phục vụ các hoạt động lễ hội nhằm nâng cao vị thế của di tích. Ý thức hướng về cội nguồn của đồng bào trong và ngoài nước ngày càng nâng cao, lượng du khách về thăm viếng Đền Mẫu và tham dự lễ hội ngày mùng 7 tháng giêng hàng năm tăng cao (trong dịp lễ hội năm 2019 có trên 1 triệu lượt người) đã có thêm kinh phí đóng góp công đức để tu bổ, xây dựng Di tích thành điểm du lịch văn hoá tâm linh và nơi thời tự thiêng liêng của dân tộc Việt Nam.
Bảng 2.3: Dự toán thu năm 2021 của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn thu Năm 2021
1. Thu từ NSNN cấp 3.420
2. Ngoài ngân sách nhà nước 11.600
- Thu phí, lệ phí 580
- Thu tiền công đức 11.020
Tổng cộng 15.020
Như vậy so với nguồn thu năm 2020 thì dự toán thu năm 2021 tăng 860,5 triệu đồng, trong đó thu ngoài ngân sách là 11.600 triệu đồng. Điều đó cho thấy hoạt động thu của Khu di tích vẫn chủ yếu dựa vào nguồn thu ngoài NSNN.
* Quản lý thu:
- Toàn bộ các khoản thu của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ được tập trung nộp tại kho bạc và ngân hàng vào NSNN. Phòng Tài chính kế hoạch phối hợp với phòng Văn hóa và thông tin huyện Hạ Hòa được UBND huyện giao nhiệm vụ thu, có trách nhiệm theo dõi chặt chẽ các nguồn thu, đảm bảo thu đúng, thu đủ và nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thu về tài khoản NSNN.
Căn cứ vào tổng nguồn thu, Trưởng phòng Tài chính kế hoạch căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ được giao, các quy định hiện hành của Nhà nước và của đơn vị, quyết định về phương án thực hiện chi, lập dự toán chi cho phù hợp và đảm bảo tính hiệu quả, tiết kiệm (UBND huyện Hạ Hòa, 2019).
- Quyết toán các khoản thu:
Mục tiêu của việc quyết toán các khoản thu này là Khu di tích kiểm tra, kiểm soát các quá trình thu có thực hiện theo dự toán, có thu đúng, thu đủ và thu đúng nội dung với các khoản phí, lệ phí theo quy định hay không?
Mặc dù tổng nguồn thu ngoài ngân sách nhà nước tăng lên qua các năm nhưng sau khi quyết toán các khoản thu thấy được việc lập dự toán thu vẫn chưa thực sự sát so với dự toán. Điều này có được do nguyên nhân khách quan như: Số lượng khách đến tham quan thay đổi qua các năm, các dịch vụ thay đổi biến động theo tình hình thực tế…. Điều đó được thể hiện thông qua bảng tỷ lệ hoàn thành dự toán thu tại Khu di tích qua các năm như sau:
Bảng 2.4: Tỷ lệ hoàn thành dự toán thu ngoài ngân sách của Khu di tích Đền Mẫu Âu Cơ
Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn thu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Dự toán Thực hiện % hoàn thành Dự toán Thực hiện % hoàn thành Dự toán Thực hiện % hoàn thành Thu phí, lệ phí 500 512,0 102,4 550 560,5 101,9 550 608,0 110,5
Thu tiền công đức 5.000 9.032,5 180,65 5.000 6.516,4 130,3 6.000 9.162,0 152,7
Tổng cộng 5.500 9.544,5 283,05 5.550 7.076,9 232,2 6.550 9.770,0 263,2
Có thể thấy, từ năm 2018 đến năm 2020 tỷ lệ các nguồn thu ngoài ngân sách của Khu di tích hầu hết đều hoàn thành vượt so với dự toán kế hoạch đã đề ra. Năm 2018, nguồn thu của Khu di tích tăng cao hơn so với dự toán hơn 4 tỷ, số thu này chủ yếu do tiền công đức của các tổ chức, cá nhân từ khắp mọi miền tổ quốc về thăm viếng Đền Mẫu Âu Cơ. Năm 2018 là một năm thành công của Khu di tích trong việc thực hiện các khoản thu đều vượt định mức đạt 9.544,5 triệu đồng so với dự toán là 5.500 triệu đồng.
Tuy nhiên công tác kiểm tra, kiểm soát tại Khu di tích đối với các khoản thu chưa thực sự sát sao. Điều này dẫn đến nếu có những sai sót hay có những điều chỉnh dự toán thì đã quá muộn nên khi quyết toán các khoản thu làm chênh lệnh nhiều giữa lập dự toán và thực hiện thu theo dự toán.