III. Phân theo độ tuổ
2.2.2. Thực trạng quản lý thu và hiệu quả quản lý thu
2.2.2.1. Lập kế hoạch thu
Do vào Tổng công ty nên “được tự chủ kinh doanh theo sự phân cấp của Tổng công ty, chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi đối với Tổng công ty trong phạm vi số vốn do Tổng công ty giao cho quản lý sử dụng.” Phòng Tài chính kế hoạch tại Công ty chỉ thực hiện ghi sổ cái tài khoản và hạch toán các nghiệp vụ kế toán phát sinh. Do đó, hằng năm, Công ty chỉ thực hiện lập kế hoạch thu về nội dung doanh thu kinh doanh bảo hiểm.
Để lập kế hoạch doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm hằng năm, Công ty thực hiện các bước sau:
Bước 1: Phân tích căn cứ hình thành kế hoạch doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm:
Trưởng phòng tài chính kế hoạch sẽ chịu trách nhiệm phân tích căn cứ hình thành kế hoạch bao gồm phân tích yếu tố bên trong và yếu tố bên ngoài.
- Yếu tố bên trong:
+ Trước tiên, căn cứ vào thực trạng doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm của Công ty trong năm báo cáo. Cán bộ phân tích tiến hành tổng hợp kết quả
kinh doanh hoạt động bảo hiểm, chi tiết theo từng nhóm sản phẩm bảo hiểm. Từ đó, đánh giá những mặt mạnh, mặt yếu của Công ty trong triển khai hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Căn cứ phân tích được tổng hợp từ báo cáo kế toán, chi tiết cho tài khoản doanh thu kinh doanh bảo hiểm và báo cáo tổng kết của các phòng kinh doanh khu vực.
+ Đánh giá chính sách, chiến lược kinh doanh của Tổng công ty hiện tại và trong giai đoạn tới như chính sách phát triển sản phẩm, chính sách phí bảo hiểm, chính sách phát triển kênh phân phối,…. của Tổng công ty.
- Yếu tố bên ngoài:
+ Đánh giá chính sách pháp lý của Nhà nước có liên quan tới phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ. Những năm qua, Nhà nước đã có nhiều biện pháp quản lý thị trường bảo hiểm phi nhân thọ. Chính sách pháp lý về bảo hiểm phi nhân thọ đã ngày càng phù hợp hơn, hoàn thiện hơn như nghị định 12/2015/NĐ-CP, Quyết định 15/QĐ-QLBH, nghị định 73/2016/NĐ-CP.
+ “Đánh giá các yếu tố môi trường kinh tế có ảnh hưởng tới nhu cầu của khách hàng khi tham gia bảo hiểm phi nhân thọ. Theo đó, cán bộ đánh giá sơ lược về tình hình” phát triển kinh tế các tỉnh trên địa bàn như tốc độ tăng trưởng kinh tế, tình hình lạm phát, lãi suất,…
+ Đánh giá sơ lược về tình hình xã hội của địa bàn thông qua đánh giá mức sống, thu nhập, nhận thức của khách hàng về bảo hiểm phi nhân thọ để ước lượng nhu cầu tham gia bảo hiểm của người dân.
+ Đánh giá đối thủ cạnh tranh trên địa bàn để rút ra những mặt mạnh, mặt yếu, thuận lợi, khó khăn của Công ty.
Nhìn chung, các yếu tố bên ngoài và bên trong đã được cán bộ phân tích đánh giá, từ đó rút ra những thuận lợi và khó khăn trên địa bàn kinh doanh của mình. Tuy nhiên, đánh giá và phân tích của Công ty về căn cứ lập kế hoạch doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm còn chưa đầy đủ và chi tiết, do đó các nhận định của Công ty về thuận lợi và khó khăn trong phát triển hoạt động kinh doanh bảo hiểm chưa đầy đủ và còn chưa sát thực tiễn.
trong kinh doanh bảo hiểm của địa bàn được giao sẽ trình Ban giám đốc và báo cáo về thuận lợi và khó khăn lên Ban Kế hoạch của Tổng công ty PTI.
Bước 2: Xác định mục tiêu kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm hằng năm.
Trưởng phòng Tài chính kế hoạch căn cứ vào đánh giá trên sẽ tham mưu cho Giám đốc Công ty về mục tiêu tổng doanh thu kinh doanh bảo hiểm kế hoạch hằng năm để báo cáo lên Ban kế hoạch của Tổng công ty.
Ban kế hoạch của Tổng công ty sẽ đánh giá lại về tính thực tiễn của thuận lợi, khó khăn và chỉ tiêu doanh thu kinh doanh bảo hiểm kế hoạch hằng năm của các công ty thành viên và quyết định phê duyệt, điều chỉnh, giao chỉ tiêu kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm cho Công ty.
Nhìn vào biểu đồ 2.5 ta thấy, mục tiêu kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm hằng năm đã được xây dựng bằng chỉ tiêu định lượng cụ thể, tuy nhiên chưa chi tiết theo sản phẩm bảo hiểm hay theo vùng kinh doanh nên chưa tạo ra động lực cụ thể hoàn thành kế hoạch. Sau khi nhận chỉ tiêu phân bổ, Công ty cũng chưa phân bổ rõ ràng, chi tiết cho từng phòng ban.
Bên cạnh đó, số liệu trên biểu đồ “cũng cho thấy có sự khác biệt lớn giữa số kế hoạch do Công ty tự xây dựng và số kế hoạch được Tổng công ty giao cũng như số thực hiện hằng năm. Điều này cho thấy, kế hoạch doanh thu từ kinh doanh bảo hiểm của Công ty xây dựng” chưa sát thực tiễn.
(Đơn vị: Triệu đồng)
Hình 2.5:Tính thực tiễn của doanh thu kế hoạch xây dựng Công ty Bảo hiểm bưu điện khu vực phía Bắc từ 2017 - 2020
Bước 3: Đưa ra các phương án thực hiện để thực hiện kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm
Công ty hiện chưa đưa ra các phương án triển khai kế hoạch cụ thể.
Bước 4: Công ty cũng chưa dự kiến nguồn lực thực hiện kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm.
2.2.2.2. Thực hiện kế hoạch thu
Với đặc thù hạch toán phụ thuộc nên Công ty không thực hiện hoạt động thu từ nguồn huy động vốn mà chỉ thực hiện kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm, ngoài ra còn phát sinh các khoản thu từ hoạt động tài chính và thu khác.
(i) Thực hiện thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm
Thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm của Công ty đều đến từ khoản thu phí từ hợp đồng bảo hiểm gốc.
“Doanh thu phí bảo hiểm gốc được ghi nhận theo quy định tại Thông tư số 125/2012/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 30 tháng 7 năm 2012 và Thông tư số 194/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 17 tháng 12 năm 2014 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 125.” Ngay khi phát sinh doanh thu phí
bả hiểm gốc, Công ty đều đã ghi nhận trên phần mềm quản lý chuyên ngành của mình một cách kịp thời và chính xác.
“Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc sau khi được kiểm tra và hoàn thiện sẽ chuyển về các bộ phận liên quan để lập chứng từ kế toán. Các chứng từ kế toán sau khi được kiểm tra dùng làm căn cứ để lập phiếu kế toán hoặc dựa vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, phân loại để lập bảng tổng hợp chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ, trên cơ sở số liệu của bảng tổng hợp chứng từ kế toán để lập phiếu kế toán. Phiếu kế toán sau khi đã lập xong được lưu trên máy vi tính, sau đó kế toán in ra một bản đính kèm với chứng từ gốc chuyển cho kế toán trưởng hoặc người phụ trách ký duyệt. Kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán để ghi vào sổ theo dõi chi phí, đồng thời với chương trình được cài đặt sẵn trong hệ thống máy vi tính, thông tin của các phiếu kế toán đã lưu trong máy sẽ tự động chuyển vào các cột tương ứng trên các sổ chi tiết có liên quan và cập nhật vào sổ Nhật ký chứng từ theo thứ tự số hiệu của phiếu kế toán, cuối quý kết chuyển vào các sổ cái tài khoản sau đó máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào Báo cáo tài chính.”
Để thực hiện kế hoạch, Công ty phân địa bàn kinh doanh thành các vùng khác nhau:
Phòng kinh doanh 1: phụ trách khai thác bảo hiểm trên địa bàn Phú Thọ qua các kênh ngân hàng, cơ quan đăng kiểm, các showroom của hãng xe: toyota, hyundai, hon da, mitshu,....
Phòng kinh doanh 2: phụ trách khai thác bảo hiểm trên địa bàn Phú Thọ tập trung vào các doanh nghiệp và cá nhân.
Phòng kinh doanh Thanh Sơn: phụ trách khai thác bảo hiểm tại địa bàn huyện Thanh sơn và các địa bàn huyện lân cận trong Tỉnh Phú Thọ theo các kênh ngân hàng, cơ quan đăng kiểm, các showroom, các doanh nghiệp và cá nhân.
Phòng kinh doanh Yên Bái: phụ trách khai thác bảo hiểm tại địa bàn tỉnh Yên Bái theo các kênh ngân hàng, cơ quan đăng kiểm, các showroom, các doanh nghiệp và cá nhân.
Phòng nghiệp vụ phát triển kênh vnpost: hỗ trợ nghiệp vụ cho 2 Bưu điện Tỉnh Phú Thọ và Yên Bái khai thác các loại hình Bảo hiểm. Bưu điện tỉnh Phú Thọ
và Bưu điện tỉnh Yên Bái là hai đại lý có quy mô lớn nhất của Công ty.
Các đại lý khác thì khai thác theo địa bàn và thế mạnh của từng đại lý. Những năm qua, đại lý bảo hiểm của Công ty không ngừng được mở rộng, đồng thời Công ty cũng duy trì mối quan hệ với các ngân hàng thương mại để phân phối sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ. Tuy nhiên, doanh thu của Công ty chủ yếu tới từ đại lý Bưu điện của 2 tỉnh. Các đại lý bảo hiểm khác mặc dù được mở rộng qua các năm nhưng hiệu quả khai thác của đại lý còn chưa cao, trình độ của các đại lý chưa đồng đều, một số đại lý chưa hiểu rõ về nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa nên khi tư vấn đã không thuyết phục được khách hàng. Công tác quản lý đại lý mặc dù ngày càng tiến bộ nhưng do còn qua nhiều cấp quản lý nên công ty cũng rất khó khăn trong việc kiểm tra hoạt động của các đại lý cấp dưới.
(Đơn vị: Triệu đồng)
Hình 2.6: “Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm kế hoạch của Công ty Bảo hiểm bưu điện
khu vực” phía Bắc từ 2017 - 2020
Với các kênh phân phối đa dạng nên những năm qua doanh thu kinh doanh bảo hiểm thực hiện của Công ty ngày một gia tăng. Tuy nhiên, không phải năm nào Công ty cũng hoàn thành vượt mức kế hoạch được Tổng công ty giao trừ năm 2017. Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm năm 2017 là 69,4%. Năm 2018, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm là 93,6%.
Đây là hai năm không hoàn thành kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm. Tới năm 2019 tỷ lệ hoàn thành kế hoạch doanh thu kinh doanh bảo hiểm là 109,5% và đặc biệt trong năm 2020 nền kinh tế gặp nhiều khó khăn nhưng Công ty vẫn đạt tỷ lệ hoàn thành kế hoạch doanh thu từ kinh doanh bảo hiểm là 109,5% và có sự tăng trưởng khá so với năm trước.(hình 2.6)
Bảng 2.6: Tình hình doanh thu kinh doanh bảo hiểm qua các kênh của Công ty Bảo hiểm bưu điện khu vực phía Bắc
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chỉ tiêu SốNăm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Phòng kinh doanh 1 6.980 28,75 9.854 30,97 12.809 29,99 14.38 2 27,36 Phòng kinh doanh 2 1.699 7,00 1.724 5,42 1.829 4,28 1.656 3,15 Phòng kinh doanh Thanh Sơn 1.749 7,20 2.704 8,50 3.686 8,63 5.648 10,75 Phòng kinh doanh Yên
Bái 910 3,75 1.378 4,33 1.301 3,05 936 1,78
Phòng nghiệp vụ phát triển kênh vnpost
12.941 53,30 16.158 50,78 1 53,30 16.158 50,78 23.08 3 54,05 29.93 7 56,96
Tổng doanh thu kinh
doanh bảo hiểm 24.279 100 31.818 100 42.708 100 52.560 100
Trong các kênh kinh doanh bảo hiểm của Công ty thì kênh kinh doanh qua hệ thống bưu điện của hai tỉnh là Phú Thọ và Yên Bái ngày càng trở nên quan trọng, doanh thu phí bảo hiểm gốc từ kênh này ngày càng gia tăng. Tỷ trọng doanh thu kinh doanh bảo hiểm qua Phòng nghiệp vụ phát triển kênh vnpost các năm đều chiếm tỷ trọng trên 50%. Cụ thể doanh thu từ nghiệp vụ phát triển kênh vnpost năm 2017 ở mức 12.941 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 53,30% thì tới năm 2018 tăng lên 16.158 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 50,78%. Năm 2019, doanh thu khai thác qua kênh này tiếp tục tăng lên mức 23.083 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 54,05% và năm 2020 tăng trưởng lên 29.937 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 56,96% (Bảng 2.6).
Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai là doanh thu kinh doanh bảo hiểm qua Phòng kinh doanh bảo hiểm số 1 hằng năm đều mạng lại hơn 26% doanh thu của toàn Công ty. Ngoài kênh phân phối qua bưu điện, kênh phân phối qua các đối tác ngân hàng và các Showroom trên địa bàn tỉnh Phú Thọ các năm qua cũng có kết quả kinh doanh khá tốt. Tỷ trọng doanh thu từ phòng kinh doanh 1 luôn đứng thứ hai với mức dao động từ 27,36% đến 30,97%. Mức doanh thu kinh doanh bảo hiểm qua phòng kinh doanh số 1 cũng tăng liên tục qua các năm từ 6.980 triệu đồng năm 2017 lê 14.382 triệu đồng năm 2020.
Kết quả kinh doanh qua Phòng kinh doanh số 2 và qua Phòng kinh doanh Thanh Sơn các năm qua cũng tương đối ổn định và có sự tăng trưởng khá, đặc biệt là Phòng kinh doanh Thanh Sơn. Tuy nhiên, kết quả kinh doanh qua Phòng kinh doanh Yên Bái còn thấp, tỷ trọng nhỏ, không đáng kể.Doanh thu kinh doah qua phòng kinh doanh Yên Bái chiếm tỷ trọng thấp nhất, chỉ chiếm khoảng 2 – 4%.
Bảng 2.7: Tình hình doanh thu kinh doanh bảo hiểm qua kênh bưu điện của Công ty Bảo hiểm bưu điện khu vực phía
Bắc
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Doanh thu qua phòng
nghiệp vụ phát triển
kênh vnpost 12.941 100 16.158 100 23.083 100 29.937 100
- Khu vực Phú Thọ 7.218 55,8 9.814 60,7
13.51
3 58,5 15.786 52,7
- Khu vực Yên Bái 5.723 44,2 6.344 39,3 9.570 41,5
14.15
1 47,3
Số liệu trên bảng 2.7 cho thấy kênh kinh doanh bảo hiểm qua bưu điện đã hoạt động tương đối hiệu quả và đồng đều ở cả hai khu vực tỉnh Phú Thọ và tỉnh Yên Bái. Nhờ mạng lưới bưu điện rộng khắp toàn tỉnh nên qua hệ thống bưu điện, Công ty có thể dễ dàng tiếp cận với lượng lớn khách hàng ở nhiều địa bàn khác
nhau. Do đó, doanh thu qua kênh bưu điện các năm qua ở địa bàn hai tỉnh đều tăng khá. Tỷ trọng doanh thu qua kênh bưu điện trên địa bàn tỉnh Phú Thọ và Yên Bái tương đối cân bằng.
Trên địa bàn kinh doanh của mình, hiện nay, Công ty triển khai các loại hình sản phẩm “bảo hiểm: Bảo hiểm trách nhiệm nhân sự; Bảo hiểm vật chất xe cơ giới, xe máy; Bảo hiểm con người; Bảo hiểm học sinh; Bảo hiểm tài sản; Bảo hiểm cháy nổ. Tuy nhiên, xem xét trong bảng 2.9 cho thấy doanh thu kinh doanh bảo hiểm chủ yếu đến từ sản phẩm bảo hiểm vật chất xe cơ giới” và xe máy. Doanh thu từ các sản phẩm khác đều chiếm tỷ trọng nhỏ, không đáng kể.
Bảng 2.8: Tình hình doanh thu kinh doanh bảo hiểm theo sản phẩm của Công ty Bảo hiểm bưu điện khu vực phía Bắc
(Đơn vị: Triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Bảo hiểm trách nhiệm
nhân sự 1.445 5,95 1.689 5,31 2.536 5,94 2.789 5,31
Bảo hiểm vật chất xe cơ giới, xe máy 18.54 7 76,39 25.415 79,88 35.04 5 82,06 44.92 1 85,47
Bảo hiểm con người 725 2,99 1.025 3,22 1.545 3,62 1.758 3,34 Bảo hiểm học sinh 514 2,12 628 1,97 714 1,67 901 1,71 Bảo hiểm tài sản 1.957 8,06 1.647 5,18 1.045 2,45 912 1,74 Bảo hiểm cháy nổ 1.091 4,49 1.414 4,44 1.823 4,27 1.279 2,43
Tổng doanh thu kinh
doanh bảo hiểm 24.279 100 31.818 100 42.708 100 52.560 100
Nguồn: Công ty Bảo hiểm bưu điện khu vực phía Bắc