- Về chấp hành dự toán chi ngân sách xã Sơn
2.2.3. Thực trạng quyết toán ngân sách xã Sơn
Công tác quyết toán thu, chi ngân sách xã được tiến hành sau ngày 31/12. “Bộ phận tài chính xã phối hợp cơ quan thuế, KBNN tiến hành rà soát các nguồn thu, nhiệm vụ chi. Đối chiếu dự toán được giao để thực hiện quyết toán ngân sách. Tháng chỉnh lý (01/01-31/01 năm sau) để thực hiện chỉnh lý nguồn thu chưa đúng, hoàn thiện nhiệm vụ theo dự toán chứ không thực hiện thu ngân sách” [20].
Sau tháng chỉnh lý, Bộ phận tài chính xã thực hiện lập báo cáo quyết toán, báo cáo Ban kinh tế-xã hội, TT HĐND xã thẩm tra trước khi gửi UBND huyện qua Phòng tài chính – kế hoạch thẩm định quyết toán.
“Với quyết tâm phấn đấu nỗ lực và tập trung chỉ đạo tổ chức thực hiện dự toán NSNN đã hoàn thành các chỉ tiêu cấp trên giao. Hoạt động thu ngân sách đã góp phần giải quyết kịp thời nhu cầu chi tiêu cho nhiệm vụ phát triển KT-XH của địa phương. Để đạt được kết quả như vậy nhờ có tinh thần trách nhiệm và quyết tâm cao của toàn thể cán bộ, đảng viên, sự phối hợp của các ban ngành đoàn thể, sự ủng hộ của Nhân dân đã thực hiện để đạt số thu cao nhất. Mặt khác, nhờ sự chỉ đạo thường xuyên về chuyên môn nghiệp vụ của phòng tài chính huyện và sự quan tâm, chỉ đạo sâu sắc của Đảng ủy-HĐND- UBND xã, sự phối hợp của các các cơ quan, đơn vị, ban ngành đoàn thể và sự tuân thủ pháp luật trong nghĩa vụ nộp thuế của các đơn vị, cá nhân… đã góp phần tích cực vào kết quả thu NSNN trên địa bàn, để địa phương hoàn thành nhiệm vụ chính trị” [20].
Kết quả thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn xã giai đoạn 2018- 2020 như sau:
Bảng 2.3. Quyết toán thu ngân sách nhà nước trên địa bàn xã Sơn Vi, giai đoạn 2018 -2020
Đơn vị tính: VNĐ
STT Nội dung thu
Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018
NQ HĐND huyện giao huyện giao năm Thực hiện So với dự toán giao (%) NQ HĐND huyện giao năm Thực hiện So với dự toán giao (%) NQ HĐND huyện giao năm Thực hiện So với dự toán giao (%) Tổng thu ngân sách xã 6,378,700,000 8,338,840,903 130.73 7,042,600,000 34,109,061,298 484.32 9,186,000,000 16,884,821,502 183.81 I Các khoản thu NS xã hưởng 100% 565,000,000 1,065,759,600 188.63 720,000,000 10,569,103,204 1,467.93 770,000,000 1,911,364,600 248.23
1 Thu phí và lệ phí 50,000,000 53,323,000 106.65 50,000,000 50,605,000 101.21 50,000,000 55,464,000 110.932 Thu hoa lợi công sản 500,000,000 508,636,600 101.73 650,000,000 730,156,204 112.33 700,000,000 764,850,600 109.26 2 Thu hoa lợi công sản 500,000,000 508,636,600 101.73 650,000,000 730,156,204 112.33 700,000,000 764,850,600 109.26 3 Thu các khoản khác 15,000,000 28,800,000 192.00 20,000,000 12,550,000 62.75 20,000,000 31,050,000 155.25
4 Thu tự nguyện đóng góp xây dựng CSHT 475,000,000 9,775,792,000 1,060,000,000
II Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % 2,298,800,000 1,897,811,203 82.56 3,265,100,000 14,725,200,608 450.99 5,871,000,000 11,418,552,422 194.49
1 Thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 23,800,000 27,803,242 116.82 23,100,000 28,303,057 122.52 7,000,000 35,956,056 513.662 Thu lệ phí trước bạ nhà đất 105,000,000 145,046,488 138.14 84,000,000 113,839,141 135.52 112,000,000 152,992,560 136.60 2 Thu lệ phí trước bạ nhà đất 105,000,000 145,046,488 138.14 84,000,000 113,839,141 135.52 112,000,000 152,992,560 136.60 3 Thu điều tiết thuế CTN, NQD 240,000,000 321,973,244 134.16 296,000,000 297,573,120 100.53 280,000,000 243,702,560 87.04 4 Thu thuế thu nhập cá nhân 400,000,000 683,471,293 170.87 352,000,000 532,362,966 151.24 428,000,000 390,205,263 91.17 5 Thu tiền cấp quyền SD đất ở 1,500,000,000 675,172,693 45.01 2,500,000,00 13,704,862,86 548.19 5,000,000,00 10,582,807,13 211.66
0 0 0 2
6 Phí bảo vệ môi trường (50%) 30,000,000 5,500,000 18.33 10,000,000 5,693,050 56.93 20,000,000 1,477,983 7.39
7 Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước 38,844,243 42,566,414 24,000,000 11,410,868 47.55
III Thu chuyển nguồn năm trước sang năm nay 114,000,000 4,658,450 407,666,480
IV Thu kết dư ngân sách 106,600,000
V Thu bổ xung từ ngân sách cấp trên 3,514,900,000 5,261,270,100 149.68 3,057,500,000 8,703,499,036 284.66 2,545,000,000 3,147,238,000 123.66
1 Bổ sung cân đối ngân sách 3,514,900,000 3,514,900,000 100.00 3,057,500,000 3,057,500,000 100.00 2,545,000,000 2,545,000,000 100.00
2 Bổ sung có mục tiêu 1,746,370,100 5,645,999,036 602,238,000
Nhìn vào hai biểu quyết toán thu ngân sách ta thấy rằng, thu ngân sách Nhà nước trên địa bàn xã luôn đạt và vượt mức kế hoạch giao. Năm 2018, đạt 183,81% so với kế hoạch giao, năm 2019 đạt 484,32% so với kế hoạch giao, năm 2020 đạt 130,73% so với kế hoạch giao. Tuy nhiên, nếu xét trên từng sắc thuế thì vẫn còn thuế thu nhập cá nhân năm 2018, phí bảo vệ môi trường, thuế công thương nghiệp, ngoài quốc doanh (CTN, NQD) năm 2018, thu tiền cấp quyền sử dụng đất năm 2020 chưa đạt kế hoạch.
+ Phí, lệ phí: Phí chứng thực thường đạt và vượt chỉ tiêu giao, năm 2018, đạt 110,93% so với kế hoạch giao, năm 2019 đạt 101,21% so với kế hoạch giao, năm 2020 đạt 106,65% so với kế hoạch giao , gồm các khoản thu: chứng thực sao y bản chính, khai sinh, chứng tử…
+ Thu hoa lợi công sản: các khoản thu từ quỹ đất 5%, khoán ao, hồ đầm. Đây là nguồn thu lớn, luôn vượt kế hoạch giao: năm 2018, đạt 109,26% so với kế hoạch giao, năm 2019 đạt 112,33% so với kế hoạch giao, năm 2020 đạt 101,73% so với kế hoạch giao.
+ Thu khác: đây là khoản thu phạt chậm nộp, thu phạt khác trong lĩnh vực ngành thuế quy định, thu phạt vi phạm hành trong các lĩnh vực. Năm 2018 đạt 192,0%, năm 2019 đạt 62,75%, năm 2020 đạt 155,25%, đây là do chính quyền cơ sở làm tốt công tác quản lý, xử lý vi phạm hành chính trong các lĩnh vực trên địa bàn.
+ Thu tự nguyện đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng: Trên cơ sở các hộ được cấp đất hàng năm, UBND xã vận động Nhân dân tự nguyện đóng góp xây dựng cơ sở hạ tầng địa phương. Khoản thu này huyện không giao, nhưng UBND xã đã làm tốt công tác tuyên truyền, vận động đóng góp tự nguyện, tạo nguồn thu lớn cho NSX (năm 2019: 9,7 tỷ đồng).
+ Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp: hàng năm đều vượt kế hoạch đề ra, cho thấy sự cố gắng rất lớn của chính quyền địa phương trong việc quản lý địa chỉ thu, chống thất thu thuế.
+ Lệ phí trước bạ: đây là khoản thu phụ thuộc vào nhu cầu giao dịch chuyển nhượng bất động sản của người dân, tuy nhiên chính quyền xã đã làm tốt công tác kiểm soát nguồn thu, động viên người dân thực hiện đúng quy định khi sang tên chuyển nhượng, hàng năm đều vượt kế hoạch giao: năm
2018, đạt 136,6% so với kế hoạch giao, năm 2019 đạt 135,52% so với kế hoạch giao, năm 2020 đạt 138,14% so với kế hoạch giao.
+ Thuế công thương nghiệp - ngoài quốc doanh (CTN, NQD): Đây được xác định là nguồn thu quan trọng đối với ngân sách xã, nguồn thu phụ thuộc rất nhiều vào thị trường và là một trong những sắc thuế được giao khá cao, năm 2018 chỉ thu đạt 87,04%, sau đó chính quyền địa phương đã có nhiều biện pháp chống thất thu do đó kết quả thực hiện năm 2020 đạt 134,16% vượt chỉ tiêu được giao. Đây là nguồn thu có thể khai thác từ sự phát triển của các hộ sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp và là nguồn thu lâu dài cần có biện pháp nuôi dưỡng và khai thác tốt nguồn thu.
+ Thuế thu nhập cá nhân: Đây là nguồn thu chính quyền địa phương phối hợp với cơ quan thuế thực hiện, năm 2018 đạt 91,17%, đến năm 2020 đạt 170,87%, vượt kế hoạch được giao.
+ Thu tiền cấp quyền sử dụng đất: xã Sơn Vi là một trong những xã thành lập đầu tiên của huyện Lâm Thao, dân cư tập trung đông đúc, do đó việc thực hiện nguồn thu này chủ yếu là cấp quyền sử dụng đất, hợp pháp hóa và chuyển mục đích sử dụng đất. Chính quyền địa phương phải rất cố gắng trong việc cấp quyền sử dụng đất, chủ động khai thác nguồn thu, động viên người dân thực hiện việc hợp pháp hóa đất dôi dư, chuyển mục đích sử dụng đất, chủ động kiểm tra tình hình sử dụng đất của người dân,. Kết quả thu tiền cấp sử dụng đất các năm 2018, 2019 đều vượt KH giao, riêng năm 2020 chỉ đạt 45,01% do dự án đấu giá quyền sử dụng đất khu Con Trám chưa thực hiện được vì một số hộ gia đình chưa nhận tiền đền bù. Dự kiến năm 2021 sẽ thực hiện xong dự án.
+ Thu tiền thuê mặt đất, mặt nước: Đây là nguồn thu do cơ quan thuế quản lý đối tượng thuê đất, mặt nước và giao kế hoạch cho xã căn cứ vào các đơn vị thuê đất đóng trên địa bàn xã. Năm 2018 chưa đạt, năm 2019, 2020 không giao kế hoạch thu nhưng đều thu vượt năm 2018.
+ Phí bảo vệ môi trường: Đây là khoản thu duy nhất 3 năm 2018-2020 không đạt chỉ tiêu được giao, năm 2018 đạt 7,39%KH, năm 2020 đạt 18,33%. Do đó thời gian tới cần nghiên cứu cụ thể, đưa ra giải pháp thu để hoàn thành kế hoạch được giao.
Căn cứ dự toán năm, công chức Tài chính kế toán xã lập dự toán chi tiết chi đến chương, loại, khoản, mục đồng thời theo từng tháng, từng quý gửi KBNN huyện Lâm Thao nơi giao dịch để làm cơ sở xác định nhu cầu chi. Các khoản chi của ngân sách xã đều được kiểm soát trước, trong và sau quá trình cấp phát ngân sách, thanh toán từ KBNN. Các khoản chi được xem là đáp ứng các yêu cầu đã được ghi trong dự toán, đồng thời đúng chế độ, định mức, tiêu chuẩn theo quy định, được Chủ tịch UBND xã quyết định chi trên nguyên tắc cân đối thu bù chi.
Hàng tháng, hàng quý: “UBND xã căn cứ vào nguồn thu ngân sách của địa phương, Bộ phận Tài chính xã xác định các nhiệm vụ chi trong tháng, trong quý và thực hiện việc chuyển khoản hoặc rút tiền mặt từ KBNN Lâm Thao về quỹ. Các khoản chi đều được lập bảng kê thanh toán chi theo nội dung chi và theo mục lục NSNN mà trong phân bổ dự toán đã có. Nếu một số khoản chi chưa xác định nội dung chi, Tài chính-kế toán xã có thể thực hiện việc rút tạm ứng để thực hiện chi tạm ứng. Sau khi các khoản chi này được hoàn tất, Tài chính-kế toán xã thực hiện thanh toán tạm ứng với KBNN Lâm Thao” [20].
Với sự quyết tâm, phấn đấu, nỗ lực và tập trung chỉ đạo tổ chức thực hiện dự toán NSNN đã hoàn thành các chỉ tiêu cấp trên giao, kết quả thực hiện nhiệm vụ chi ngân sách trên địa bàn xã Sơn Vi giai đoạn 2018 -2020 như sau:
Bảng 2.4. Quyết toán chi ngân sách xã Sơn Vi giai đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: VNĐ
STT Nội dung
Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018
Dự toán Quyết toán
So với dự
toán giao (%)
Dự toán Quyết toán
So với dự
toán giao (%)
Dự toán Quyết toán So với dựtoán giao (%) TỔNG CỘNG 6,440,700,000 8,338,840,903 129.47 7,042,600,000 34,109,061,298 484.32 9,186,000,000 16,884,821,502 183.81
I Chi đầu tư phát triển 1,500,000,000 1,297,295,000 86.49 2,500,000,000 23,796,127,380 951.85 5,000,000,000 11,661,680,600 233.23
II Chi thường xuyên 4,940,700,000 6,736,717,614 136.35 4,542,600,000 10,198,933,918 224.52 4,186,000,000 5,111,882,452 122.121 Chi sự nghiệp xã hội 383,700,000 299,028,000 77.93 335,600,000 341,429,100 101.74 315,000,000 400,242,400 127.06 1 Chi sự nghiệp xã hội 383,700,000 299,028,000 77.93 335,600,000 341,429,100 101.74 315,000,000 400,242,400 127.06 2 Chi sự nghiệp y tế