7. Kết cấu của đề tài
3.2.2.Về nhận diện và đánh giá rủi ro các khoản chi
Cần nâng cao nhận thức của toàn thể lãnh đạo, CC của Chi cục về nhận diện tiềm ẩn và rủi ro phát sinh trong hoạt động chi NSNN. Tăng cƣờng phối hợp với các cơ sở đào tạo trong nƣớc cập nhật, bồi dƣỡng kiến thức cho CC
87
đảm nhiệm hoạt chi NSNN của Chi cục.
Chi cục cần rà soát và đề xuất bổ sung các quy định pháp lý có liên quan nhằm đảm bảo tính thống nhất, đồng bộ của hệ thống pháp luật để công tác chi ngân sách tại Chi cục không lúng túng, bị động.
Tăng cƣờng công tác tuyên truyền, phổ biến thông tin để tất cả các CC của Chi cục nhận thức đúng đắn và tầm quan trọng của nhận diện, đánh giá rủi ro các khoản chi.
Chi cục cần xây dựng một quy trình giám sát chặt ch các rủi ro và kế hoạch đối phó với những trƣờng hợp có sự thay đổi đột xuất về chính sách quy định đối với chi NSNN. Hệ thống nhận diện rủi ro, dự phòng rủi ro, xử lý rủi ro các khoản chi đƣợc xây dựng nhƣ sau:
Bảng 3.1: Hệ thống nhận diện rủi ro, dự phòng rủi ro và xử lý rủi ro liên quan đến các khoản chi NSNN
LOẠI RỦI RO NHẬN DIỆN RỦI RO
DỰ PHÕNG RỦI
RO XỬ LÝ RỦI RO
Dự toán chi NSNN Dự toán thiếu hụt Nên rà soát đánh giá các khoản chi năm sau chính xác hơn.
Lập dự toán bổ sung khi phát hiện thiếu hụt
Nội dung duyệt chi NSNN
- Duyệt chi sai quy định; - Duyệt chi nhầm lẫn. Cần ban hành chi tiết từng mục chi NSNN theo thực tế tại Chi cục theo từng năm.
Thu hồi và đánh giá lại nội dung chi để xử lý linh hoạt.
Thủ tục, hồ sơ duyệt chi
- Thiếu các chứng từ quy định;
- Sai quy trình duyệt chi
Cần xây dựng quy trình chi phù hợp cho từng khoản chi thuộc từng nguồn kinh phí tự chủ/không tự chủ nhƣ chi thanh toán cá nhân, chi về hàng hoá, dịch vụ …. Cần tập huấn quy trình này hàng năm và
- Yêu cầu bổ sung cho đủ các chứng từ theo quy định. - Yêu cầu lập lại hồ sơ và ký duyệt theo quy trình đã đề ra.
88
LOẠI RỦI RO NHẬN DIỆN RỦI RO
DỰ PHÕNG RỦI
RO XỬ LÝ RỦI RO
điều chỉnh cho phù hợp khi thực tế thay đổi. Không duyệt trƣớc rồi ký sau, … Xây dựng bộ hƣớng dẫn các chứng từ đi kèm các khoản chi phát sinh tại Chi cục. Các khoản chi thực
tế vƣợt dự toán chi hoặc phát sinh mới ngoài dự toán
Đánh giá công tác chi và giao dự toán đƣợc giao, từ đó điều chỉnh kế hoạch chi kịp thời và sát với thực tế, chống gian lận, thất thoát. Cần quy định cuộc họp giữa các bộ phận có liên quan đến các khoản chi thƣờng xuyên NSNN, báo cáo tiến độ, dự phòng rủi ro cụ thể cho từng khoản chi
Giải quyết dứt điểm từng khoản chi. Cần giải trình chi tiết phần vƣợt và phần phát sinh mới dự kiến theo đúng quy trình chi NSNN quy định.
Quyết toán chi NSNN
Có thể s có một số khoản thu, chi không đƣợc duyệt hoặc chuyển số dƣ sang năm duyệt. Cần chuẩn bị giải trình chi tiết các khoản có khả năng không đƣợc duyệt đúng theo quy định Rà soát chặt ch các khoản chi thực tế không có trong dự toán chi hằng năm. Nếu các khoản thực tế bắt buộc chi, cần lập hồ sơ theo đúng quy trình xin bổ sung vào dự toán NSNN chi trong năm để làm căn cứ duyệt chi cuối năm