- Về mặt tổ chức, kiểm toỏn nội bộ phải đủ thẩm quyền để thực hiện cỏc mục tiờu kiểm toỏn của mỡnh. Do đú, trước hết bộ phận kiểm toỏn nội bộ phải trực thuộc cấp đủ thẩm quyền để đảm bảo cho sự độc lập của kiểm toỏn nội bộ, đảm bảo một phạm vi kiểm toỏn rộng rói và sự xem xột đầy đủ đối với bỏo cỏo kiểm toỏn và cú những biện phỏp thớch đỏng trờn cơ sở cỏc kiến nghị của kiểm toỏn viờn.
- Về yờu cầu của bộ phận kiểm toỏn nội bộ phải duy trỡ một thỏi độ độc lập, chớnh trực, khỏch quan, năng lực chuyờn mụn, thận trọng, bớ mật và tuõn thủ cỏc quy định, cỏc chuẩn mực chuyờn mụn về kiểm toỏn nội bộ trong suốt quỏ trỡnh thực hiện cụng việc của mỡnh. Kiểm toỏn viờn là người khụng được tham gia cỏc hoạt động liờn quan đến việc đầu tư xõy dựng và vận hành của cụng trỡnh của đơn vị để đảm bảo tớnh khỏch quan của mỡnh.
- Cỏc thụng tin tài chớnh và thụng tin hoạt động được cung cấp nhằm trợ giỳp Ban lónh đạo nắm bắt được những thụng tin liờn quan đến hoạt động xõy dựng cơ bản của NHTM trong cỏc nội dung như:
+ Nguy cơ rủi ro.
+ Mức độ hoàn thành mục tiờu, kế hoạch. + Phõn bổ nguồn vốn.
+ Chớnh sỏch và định hướng chiến lược của NHTM.
Kiểm toỏn nội bộ về xõy dựng cơ bản nội ngành cần thường xuyờn cập nhật, kiểm tra những thụng tin này nhằm đảm bảo ngăn ngừa rủi ro.
- Kiểm toỏn nội bộ cần thực hiện giỏm sỏt và đỏnh giỏ độc lập tớnh hiệu quả của cụng tỏc đầu tư xõy dựng cơ bản nội ngành, đồng thời bỏo cỏo những phỏt hiện cho Ban lónh đạo NHTM. Kiểm toỏn nội bộ cần thụng bỏo cho Ban lónh đạo những rủi ro tiềm ẩn chưa được xỏc định cũng như chưa được quản lý một cỏch đầy đủ.
- Khi thực hiện kiểm toỏn cỏc nguyờn tắc cơ bản chi phối kiểm toỏn nộ bộ hoạt động xõy dựng cơ bản nội ngành của NHTM là:
+ Tuõn thủ phỏp luật Nhà nước;
+ Tuõn thủ cỏc quy định nội bộ của NHTM;
+ Tuõn thủ nguyờn tắc đạo đức nghề nghiệp của Kiểm toỏn viờn;
+Tuõn thủ trờn cơ sở vận dụng cỏc chuẩn mực kiểm toỏn hiện hành của Nhà nước;
Cú thể nhận diện cỏc rủi ro và cỏc tiờu chớ đỏnh giỏ chủ yếu trong quỏ trỡnh thực hiện kiểm toỏn như sau:
1. Những loại rủi ro chủ yếu trong cụng tỏc XDCB:
a. Những rủi ro bờn ngoài:
Cỏc Nhà thầu tư vấn xõy dựng, thi cụng, lắp đặt, … thực hiện khụng đỳng hoặc chưa đầy đủ cỏc quy định của Nhà nước và của NHTM hoặc cố tỡnh gian dối để trục lợi, làm thất thoỏt vốn đầu tư, ảnh hưởng đến chất lượng cụng trỡnh, hiệu quả sử dụng khụng như mong muốn.
b. Những rủi ro bờn trong:
+ Việc xỏc định tớnh cần thiết, quy mụ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, chưa thực sự chớnh xỏc và phự hợp với xu thế phỏt triển, dẫn đến lóng phớ vốn đầu tư, khụng hiệu quả.
+ Khụng thực hiện đỳng cỏc quy định của Nhà nước, của Ngành trong cụng tỏc đầu tư XDCB như: thực hiện quy trỡnh đầu tư, lập-thẩm định dự ỏn đầu tư, thiết kế-dự toỏn/Tổng dự toỏn cụng trỡnh, cụng tỏc đấu thầu, mua sắm hàng hoỏ, chào hàng cạnh tranh, thanh quyết toỏn cụng trỡnh, xử lý cỏc phỏt sinh trong quỏ trỡnh triển khai dự ỏn, …
+ Cỏc bộ phận tham mưu, giỳp việc thụng tin cho Ban lónh đạo khụng kịp thời, khụng đầy đủ về tiến độ, về những sự cố phỏt sinh, kết quả cụng tỏc đầu tư XDCB.
+ Cỏc cỏn bộ liờn quan đến cụng tỏc đầu tư XDCB cú dấu hiệu thụng đồng, múc ngoặc với cỏc Nhà thầu, với Chủ đầu tư để trục lợi bất chớnh.
2. Một số tiờu chớ đỏnh giỏ ban đầu:
- Thời gian thực hiện dự ỏn kộo quỏ dài so với thời gian ghi trong quyết định đầu tư;
- Giỏ trị tổng quyết toỏn vượt Tổng dự toỏn/Tổng mức đầu tư (kể cả điều chỉnh- nếu cú).
- Xảy ra vụ việc tiờu cực, nổi cộm.
- Kết quả thanh tra, kiểm tra, kiểm toỏn cho thấy dự ỏn đầu tư xõy dựng cú vấn đề.
- Ban Lónh đạo NHTM và cỏc cỏ nhõn cú trỏch nhiệm hoài nghi về thực hiện cụng tỏc XDCB hoặc về phẩm chất đạo đức, năng lực của cỏc cỏn bộ liờn quan đến điều hành hoạt động XDCB nội ngành.
- Cú thụng tin về sự thiếu minh bạch, thiếu lành mạnh trong hoạt động đầu tư xõy dựng cơ bản của Chủ đầu tư, của cỏc Nhà thầu thi cụng, lắp đặt, của cỏc tổ chức tư vấn xõy dựng, … cụng trỡnh.