VII. Nội dung kiểm toỏn hoạt động tớn dụng:
d/ Kiểm tra quý trỡnh giải ngõn (Tham chiếu quý trỡnh ISO; quý trỡnh giải ngõn trong sổ tay tớn dụng)
trong sổ tay tớn dụng)
- Kiểm tra hồ sơ giải ngõn và chứng từ thanh toỏn
- Kiểm tra cỏc căn cứ phỏt tiền vay theo quý định và tờ trỡnh giải ngõn cú phờ duyệt của lónh đạo, địa chỉ chuyển tiền…
- Kiểm tra việc hạch toỏn kế toỏn đầy đủ, chớnh xỏc trong sổ kế toỏn ngõn hàng bảo đảm cú đủ thẩm quyền của người giải ngõn, người kiểm soỏt, người duyệt.
đ/ Kiểm tra việ thu nợ, thu lói:
- Khỏch hàng cú trả nợ đỳng cam kết khụng? tỷ lệ việc thu nợ gốc/nợ lói cú đỳng quy định khụng?
- Kiểm tra việc phõn loại nợ quỏ hạn theo thời gian cú chớnh xỏc hay khụng? - Lói suất ỏp dụng cú đỳng khụng?
- Miễn giảm lói thực hiện theo đỳng quy chế miễn giảm lói hay khụng?
e/ Kiểm tra việc xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh:
- Chuyển nợ quỏ hạn - Gia hạn nợ
- Phõn loại nợ
- Bổ sung, chỉnh sửa HĐTD, tài sản và hồ sơ thế chấp …
Khi kiểm tra Nhõn viờn kiểm toỏn cần lưu ý thời điểm xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh; cỏc căn cứ xử lý và cỏc tồn tại chưa được xử lý. Cỏn bộ tớn dụng, kế toỏn cú thực hiện đỳng quy trỡnh chuyển nợ quỏ hạn theo quý định khụng (hồ sơ, thủ tục chuyển nợ quỏ hạn cú kịp thời khụng? cú đỳng phạm vi, thẩm quyền khụng? Nguyờn nhõn, lý do khụng thu đủ, đỳng số nợ gốc và lói?)
Đỏnh giỏ việc đụn đốc thu nợ đến hạn, quỏ hạn, thu lói (Cỏc thụng bỏo nhắc nợ, cú cỏc biện phỏp kiờn quyết đối với nợ quỏ hạn ...);
Đỏnh giỏ việc phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro theo quý định