VII. Nội dung kiểm toỏn hoạt động tớn dụng:
2. Kiểm toán việc tuân thủ trỡnh tự cho vay: Khi thực hiện cần lưu ý:
- Kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ của cỏc lọai hồ sơ theo cỏc văn bản phỏp luật hiện hành trong trường hợp luật doanh nghiệp cú thay đổi thỡ trong quỏ trỡnh kiểm tra phải xem xột cho phự hợp với những bổ sung sửa đổi đú.
- Cần tham chiếu chi tiết cỏc loại quý trỡnh thẩm định dự ỏn, quý trỡnh cho vay, quý trỡnh thao tỏc nghiệp vụ theo sổ tay tớn dụng, quý trỡnh ISO và dự ỏn hiện đại hoỏ ngõn hàng và hệ thống thanh toỏn của NHTM.
- Cỏc nội dung dẫn chiếu trong bỏo cỏo kiểm toỏn được thể hiện tại bỏo cỏo kiểm toỏn chi tiết khoản vay (MẪU M- 2 TD) đớnh kốm sổ tay này
Bước 1. Kiểm tra về trỡnh tự thẩm định
Kiểm tra trỡnh tự thẩm định của cỏn bộ chi nhỏnh gồm cỏc nội dung sau: - Bỏo cỏo thẩm định cú đỳng mẫu quý định khụng?
- Nội dung bỏo cỏo thẩm định đó phõn tớch đầy đủ cỏc yếu tố về khỏch hàng và dự ỏn theo quý trỡnh thẩm định và sổ tay tớn dụng chưa?
- Chất lượng thẩm định cú tốt khụng (liờn hệ với cỏc khoản vay khỏc và kết hợp với quỏ trỡnh thu nợ thu lói và xử lý cỏc vấn đề phỏt sinh để đỏnh giỏ về khỏch hàng, tài sản thế chấp và hiệu quả của khoản vay)
Bước 2. Kiểm tra trỡnh tự phờ duyệt tớn dụng:
Thực hiện theo quý trỡnh thẩm định và sổ tay tớn dụng gồm cỏc nội dung chớnh như sau:
- Cỏn bộ tớn dụng tập hợp hồ sơ, nghiờn cứu thẩm định cỏc điều kiện vay vốn, lập tờ trỡnh kốm hồ sơ trỡnh truởng phũng tớn dụng
- Trưởng phũng tớn dụng chịu trỏch nhiệm kiểm tra lại hồ sơ và ghi trực tiếp ý kiến đỏnh giỏ, đề xuất cho vay hay khụng cho vay vào tờ trỡnh cỏn bộ tớn dụng lập
- í kiến tham gia của cỏc phũng chức năng (thẩm định, nguồn vốn) - í kiến của hội đồng tớn dụng (nếu cú)
- í kiến quyết định của Lónh đạo chi nhỏnh trờn tờ trỡnh của phũng tớn dụng
- Văn bản trả lời của Hội sở chớnh NHTM (đối với cỏc khoản vay vượt mức phỏn quyết)
Bước 3. Kiểm tra trỡnh tự cho vay
1/ Nội dung kiểm tra: Nhõn viờn kiểm toỏn thực hiện kiểm tra cỏc nội dung sau theo quy trỡnh cho vay và sổ tay tớn dụng:
- Hoàn thiện hồ sơ vay vốn theo quyết định của cấp cú thẩm quyền - Ký hợp đồng tớn dụng; hợp đồng Bảo đảm tiền vay;
- Đăng ký giao dịch đảm bảo - Quỏ trỡnh giải ngõn
- Quỏ trỡnh thu nợ gốc và lói
- Xử lý cỏc phỏt sinh, điều chỉnh gia hạn nợ, cơ cấu lại nợ, chuyển nợ quỏ hạn. - Kiểm tra tài sản đảm bảo
2/ Các bớc tiến hành
a/ Kiểm tra việc hoàn tất hồ sơ, thủ tục:
- Cỏc tài liệu cần thiết khỏc: bổ xung đủ, đỳng quý định, đỳng mẫu? - Hồ sơ tài sản đảm bảo: đầy đủ, đỳng quý định, đỳng mẫu?