- Xem xột việc thực hiện quy trỡnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ như thế nào? Sự phõn tỏch chức năng về tổ chức cũng như nhiệm vụ giữa Bộ phận Giao dịch (front office), Bộ phận Giỏm sỏt quản lý rủi ro (middle office), Bộ phận Xử lý sau giao dịch (Back office) cú được thiết lập khụng? Cỏc chốt kiểm soỏt được cài đặt như thế nào? Trong mọi trường hợp, Bộ phận Giao dịch phải hoạt động độc lập với Bộ phận xử lý (gồm Bộ phận thanh toỏn ngoại tệ và hạch toỏn giao dịch ngoại tệ).
- Cỏc giới hạn kinh doanh đối với đối tỏc: Giới hạn giao dịch trong ngày, giới hạn giao dịch qua đờm (do cỏc sự kiện chớnh trị và kinh tế xảy ra sau giờ làm việc của từng nước cú ảnh hưởng đến tỷ giỏ); Giới hạn giao dịch (hạn mức giao dịch, giới hạn lỗ...) đối với nhõn viờn giao dịch; Giới hạn tổng mức trạng thỏi, giới hạn trạng thỏi ngoại tệ cuối ngày, giới hạn trạng thỏi cho từng giao dịch viờn (dealer)...; Giới hạn biờn độ niờm yết tỷ giỏ: quy định biờn độ niờm yết tỷ giỏ mua bỏn ngoại tệ tối thiểu so với giỏ thị trường trờn hệ thống cung cấp thụng tin đầu ngày nhằm đảm bảo an toàn khi thị trường biến động.
- Giới hạn vật lý: nhằm hạn chế sự xõm nhập của cỏc tỏc nhõn bờn ngoài vào hệ thống giao dịch tiền tệ, gõy ra cỏc giao dịch ngoài mong muốn của ngõn hàng. Khu vực này cú thể được trang bị hệ thống khúa thẻ điện tử và hệ thống camera theo dừi và chỉ những người cú phận sự hoặc được sự cho phộp mới được vào.
- Hệ thống cung cấp thụng tin: cập nhật quy định của cỏc quốc gia về hạn chế ngoại hối, biến động của thị trường, cung cấp cỏc thụng tin tức thời về tỷ giỏ, lói suất hiện đang được giao dịch tại cỏc thị trường trờn thế giới; cỏc thụng tin kinh tế, tài chớnh, thời sự, chớnh trị, …cú khả năng tỏc động đến sự biến động giỏ cả trờn thị trường.
- Hệ thống giao dịch tiền tệ: cho phộp cỏc giao dịch viờn (Dealer) thực hiện giao dịch trực tuyến qua mạng. Hệ thống này giỳp Bộ phận kiểm soỏt rủi ro cú thể
kiểm soỏt hoạt động của Bộ phận giao dịch thụng qua hệ thống kiểm tra và phiếu xỏc nhận giao dịch.
- Cú đỏnh giỏ xếp hạng và định mức giao dịch cho mỗi đối tỏc khụng? - Hệ thống IT cú thiết lập cỏc giới hạn để kiểm soỏt (tự động kiểm tra hạn mức) khụng?
- Hệ thống điện thoại phục vụ kinh doanh ngoại tệ cú ghi õm được cỏc cuộc hội thoại.
- Cỏc quy định về bỏo cỏo liờn quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày, hàng tuần, hàng thỏng.
- Cỏc hoạt động kinh doanh chỉ được thực hiện trong khuụn khổ được quy định. Khụng được thực hiện giao dịch nếu khụng được phộp trong trường hợp:
+ Khụng cú hạn mức, hoặc
+ Nếu giao dịch sẽ làm vượt hạn mức
- Quy định việc lưu trữ hồ sơ phải đảm bảo tất cả cỏc giao dịch được thể hiện rừ ràng, hợp lý và đầy đủ.
- Kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng chuyờn mụn nghiệp vụ hàng năm? - Quy định về bảo mật những thụng tin về đối tỏc?
NỘI DUNG KIỂM TOÁN CỤ THỂ
Kiểm toỏn viờn cần thu thập cỏc số liệu giao dịch kinh doanh, cỏc số liệu này cú thể phõn theo loại hỡnh giao dịch, đối tỏc giao dịch hoặc nhõn viờn phụ trỏch giao dịch. Cỏc nội dung cần tiến hành kiểm tra:
Số Nội dung Tờn Ngày Tham
chiếu
I Giao dich kinh doanh tiền tệ:
1 Tại bộ phận giao dịch (Front office - F.O)
- Việc chấp hành trạng thỏi ngoại tệ và chấp hành cỏc quy định về việc duy trỡ trạng thỏi ngoại tệ: (trạng thỏi ngày, trạng thỏi qua đờm...của Ngõn hàng nhà nước và của NHTM.)
- Việc chấp hành quy định quyền hạn được giao dịch: Việc chấp hành hạn mức giao dịch của mỗi nhõn viờn giao dịch
+ Giao dịch trong hạn mức. + Giao dịch vượt hạn mức. + Giao dịch chưa cú hạn mức:
- Việc chấp hành giới hạn lỗ (stoploss): giới hạn số lần stoploss của từng giao dịch viờn trong một ngày, một tuần.
+ Hạn mức tối đa tổng giỏ trị cỏc giao dịch hối đoỏi đang cũn hiệu lực mà Ngõn hàng được phộp thực hiện với một đối tỏc (đõy là giới hạn tổng số tiền mà đối tỏc cú thể nợ NHTM tại mọi thời điểm).
+ Hạn mức thanh toỏn: số tiền tối đa mà NHTM phải thanh toỏn cho đối tỏc trong ngày giỏ trị của giao dịch FX
+ Hạn mức kỳ hạn đối tỏc: số dư ngoại tệ tối đa tương ứng với từng khoảng kỳ hạn giao dịch FX với đối tỏc và được tớnh dựa trờn tỷ lệ % của hạn mức đối tỏc.
- Việc chấp hành giới hạn đồng tiền giao dịch: là việc được phộp giao dịch cỏc đồng tiền trong cỏc giao dịch giao ngay và giao dịch kỳ hạn.
- Việc chấp hành giới hạn kỳ hạn: là kỳ hạn tối đa được giao dịch .
- Việc chấp hành giới hạn giao dịch lệch kỳ hạn: (GD lệch kỳ hạn là mua kỳ hạn ngắn bỏn kỳ hạn dài hoặc ngược lại) là giới hạn việc sử dụng vốn VND để mua bỏn ngoại tệ lệch kỳ hạn
- Việc chấp hành giới hạn thanh toỏn: là mức tối đa tổng giỏ trị cỏc giao dịch hối đoỏi cú cựng ngày giỏ trị mà Ngõn hàng được phộp thực hiện với một đối tỏc. - Việc ỏp dụng tỷ giỏ (giao ngay hoặc kỳ hạn), phớ được thỏa thuận trong giao dịch cú tương xứng với đối tỏc giao dịch, ngày thỏng giao dịch, giờ giao dịch, ngày ký kết hợp đồng và ngày hiệu lực? (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Việc ỏp dụng tỷ giỏ được thỏa thuận trong giao dịch cú phự hợp với tỷ giỏ thị trường.
- Việc quản lý khả năng sinh lời và tớnh thanh khoản hàng ngày của tài khoản Nostro.
- Việc mua, bỏn ngoại tệ của đối tỏc là doanh nghiệp (đang hoạt động tại Việt Nam) cú phự hợp quy định về quản lý ngoại hối khụng? Thực hiện kết hối như thế nào?
- Việc bỏn ngoại tệ cho đối tỏc là doanh nghiệp (đang hoạt động tại Việt Nam) thanh toỏn hợp đồng ngoại phải đảm bảo cỏc điều kiện về tài trợ thương mại và thanh toỏn quốc tế.
- Việc ỏp dụng quyền chọn mua bỏn ngoại tệ (Option) cú phự hợp với quy định của Ngõn hàng nhà nước và của NHTM?
- Duyệt ký kiểm soỏt giao dịch cú đỳng thẩm quyền khụng, mó thẩm quyền duyệt điện được cấp bởi ai? - Chữ ký của giao dịch viờn và người cú trỏch nhiệm
kiểm soỏt giao dịch?
- Hệ thống cụng nghệ cú tự động tạo ra số phiếu giao dịch khụng? (Kiểm tra số thứ tự giao dịch.)
- Việc thực hiện bỏo cỏo theo yờu cầu cú đầy đủ khụng? - Cỏch thức chuyển giao cỏc dữ liệu giao dịch giữa Bộ phận giao dịch (F.O) và Bộ phận xử lý sau giao dịch (B.O). Vớ dụ : khi chuyển giao hồ sơ cú đúng dấu ngày giờ chuyển giao theo quy định của Ngõn hàng hay khụng?
- Cỏc giao dịch cỏ biệt như gia hạn hợp đồng, hủy bỏ hợp đồng hoặc cỏc trường hợp làm thay ...cần được kiểm tra đầy đủ.
- Trường hợp Giao dịch viờn thực hiện giao dịch trờn mỏy tớnh, cần kiểm tra cỏc quy định sử dụng chương trỡnh để đảm bảo rằng giao dịch viờn chỉ cú thể đưa dữ liệu giao dịch vào mỏy dưới mó hiệu (password) riờng của mỡnh.
2 Tại bộ phận Giỏm sỏt – Quản lý rủi ro (Middle office – M.O)
- Xem xột việc kiểm soỏt rủi ro thanh khoản hàng ngày, kiểm soỏt rủi ro thị trường, rủi ro tớn dụng, rủi ro hoạt động tại bộ phận này như thế nào?
- Đó thực hiện thiết lập, điều chỉnh hạn mức cho cỏc giao dịch của F.O khi cú thay đổi trong đỏnh giỏ rủi ro? - Xõy dựng hệ thống cỏc giới hạn trong kinh doanh ngoại tệ.
- Phõn tớch, giỏm sỏt, bỏo cỏo rủi ro
- Thực hiện việc kiểm soỏt việc tuõn thủ hạn mức và cỏc quy định của F.O.
- Đó thực hiện điều chỉnh theo giỏ thị trường và tớnh theo giỏ tương lai danh mục đầu tư ?
- Thực hiện kiểm soỏt lói lỗ kinh doanh ngoại tệ như thế nào?
- Cỏc bỏo cỏo theo yờu cầu đó thực hiện đầy đủ khụng? 3 Tại bộ phận xử lý ( Back office):
- Kiểm tra đối chiếu nội dung giao dịch nhập vào hệ thống với chứng từ giao dịch và việc lưu trữ chứng từ. - Kiểm tra việc xỏc nhận giao dịch với đối tỏc (qua fax, điện).
- Kiểm tra việc duyệt lệnh thanh toỏn, hạn mức giao dịch…
- Giấy phộp KD ngoại tệ do Tổng Giỏm đốc cấp:
+ Cỏc điều kiện cần và đủ so với quy định về điều kiện được cấp giấy phộp.
+ Tớnh hiệu lực của giấy phộp kinh doanh ngoại tệ. + Đối tượng giao dịch ?
+ Đồng tiền giao dịch? - Tỷ giỏ:
+ Tỷ giỏ thụng bỏo hàng ngày cú tuõn theo cơ chế, qui định hiện hành khụng?
+ Trong trường hợp ưu đói đối với khỏch hàng thỡ cú văn bản trỡnh TW khụng?
- Trạng thỏi ngoại tệ: cú thực hiện đỳng theo cỏc văn bản, hướng dẫn khụng?
- Giới hạn giao dịch: cỏc hạn mức được thực hiện như thế nào đối với khỏch hàng?
- Phương thức giao dich: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Áp dụng phương thức nào? đó tuõn thủ đỳng qui định chưa?
+ Thời điểm giao dịch cú đỳng qui định khụng?
+ Tớnh hợp phỏp, hợp lệ của cỏc giấy tờ mua bỏn ngoại tệ?
+ Lữu cỏc chứng từ giao dịch kinh doanh ngoại tệ theo quy định?
+…..