5. Kết cấu cùa luận văn
3.3.3. Công tác thu tại Đài THVN giai đoạn 2017 2019
Nguồn thu tại Đài THVN hiện nay gồm 2 nguồn: Nguồn NSNN cấp và từ hoạt động kinh doanh.
Bảng 3.2. Băng tông hợp các nguôn thu thu giai đoạn 2017 - 2019
Đ VT: triệu đồng
X
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 NSNN cấp 251.000 292.000 298.000
1 Kinh phí thường xuyên 150.000 157.000 173.000
2 Kinh phí đầu tư 101.000 135.000 125.000
II Thu từ hoạt động kinh doanh 4.808.269 5.070.932 5.022.319
1 Thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.513.959 4.939.536 4.992.773
2 Thu hoạt động tài chính 284.444 122.561 20.972
3 Thu nhập khác 8.138 8.835 8.574
4 Doanh thu nôi bô• • 1.728 0 0
(Nguôn Báo cáo Tài chính Đài THVN các năm 2017, 2018, 2019)[8],[ 9],[ 11]
Qua bảng tổng họp số liệu trên, có thể nhìn thấy nguồn thu từ NSNN đối với Đài THVN chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu của toàn Đài, chưa 1%.
Các nguồn thu từ NSNN: Các nguồn thu từ Ngân sách nhà nước tập trung cho các chương trình nâng cao năng lực truyền hình tiếng dân tộc và các chương trình tuyên truyền chương trình mục tiêu quốc gia.
Các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh:
Việc áp dụng cơ chế tài chính, lao động, tiền lương như doanh nghiệp tạo đòn bẩy cho Đài THVN phát triển. Trước những năm 2017 doanh thu liên tục tăng, tuy nhiên đến năm 2018, 2019 tốc độ tăng chừng lại. Doanh thu 2018, 2019 chững lại do tác động của nhiều yếu tố từ việc giảm sút trong thị trường cạnh tranh truyền thống, cho đến sự gia tăng của số lượng lao động và sự thay đổi công nghệ truyền hình trong các năm qua dần đến chi phí trích khấu hao tăng theo.
Từ Số liệu của bảng trên cho ta thấy doanh thu bán hàng (quảng cáo) và cung cấp dịch vụ chiếm tỳ trọng lớn nhất. Tỷ lệ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm khoảng 98% doanh thu toàn Đài. Tuy nhiên xét về tốc độ tăng trưởng thì tỷ lệ tăng doanh thu của năm 2018, 2019 tăng ít (khoảng 1%).
Kêt quả này cho chúng ta thây sự cạnh tranh từ thị trường quảng cáo đang là miếng bánh ngon, và các doanh nghiệp đang dịch chuyển từ loại hình quảng cáo truyền thống sang sử dụng dịch vụ quăng cáo trên truyền hình số.
Doanh thu từ hoạt động tài chính chiểm tỷ trọng thứ 2 toàn Đài, chủ yếu là nguồn từ tiền gửi ngân hàng và lợi nhuận từ một số đơn vị Đài góp vốn. Tuy nhiên, lợi nhuận từ các doanh nghiệp Đài góp vốn biến động không lớn và doanh thu từ hoạt động tài chính từ tiền gửi ngân hàng giảm qua các năm do tốc độ tăng trưởng về đầu tư lớn, tỷ lệ giải ngân cao làm cho nguồn tiền mặt tại Đài giảm mạnh. Tỷ lệ giảm của doanh thu từ hoạt động tài chính tương đương với tỷ lệ tăng của doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
3.3.3.ỉ. Thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Bảng 3.3. Bang tống họp doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
ĐVT: Triệu đồng
T
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Giá tri• % Giá tri• % Giá tri• %
Tổng cộng 4.513.959 4.939.536 4.992.773
1 Thu từ dich vu• • 631.954 14% 493.954 10% 299.566 6% 2 Thu từ mua đổi,
bản quyền 1.670.165 37% 1.926.419 39% 2.047.037 41% 3 Thu từ họp tác
SXCT 2.211.840 49% 2.519.163 51% 2.646.170 53%
(Nguồn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8],[ 9],[ 11]
Qua bảng tổng hợp trên chúng ta nhận thấy trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì tỷ lệ doanh thu từ hợp tác sản xuất chương trình chiếm tỷ lệ cao nhất và tăng dần qua các năm, chiếm 49% năm 2017, 51% năm 2018 và 53% trong năm 2019; doanh thu từ mua đổi, bản quyền chiếm thứ 2 và tăng theo các năm, chiến 37% năm 2017, 39% năm 018 và 41% năm 2019. Doanh thu từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng nhở và giảm dần, chiếm 14% năm 2017, 10% năm 2018 và 6% năm 2019. Từ đây chúng ta có thể nhận thấy hoạt động thu từ đa dạng dịch vụ còn hạn chế.
Bảng 3.4: Doanh thu từ bán hàng và cung câp dịch vụ tại các đơn vị
Đ VT: Triệu đồng
TT Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Giá tri• %/DTT Giá tri• %/DTT Giá tri• %/DTT
Toàn đài 4.516.924 5.004.770 5.152.194
Trong đó
1 Ban kế hoach tài chính• 38 0,00% 0,00% 0,00%
2 Trung tâm Đào tạo
BDNV Truyền hình 462 0,01 % 233 0,01% 252 0,01%
3 Trung tâm Sản xuất
phim Truyền hình 550 0,01 % 619 0,01% 748 0,02%
4 Ban Khoa Giáo 4.294 0,10% 6.223 0,14% 3.786 0,08%
5 Ban Thời Sư• 1.641 0,04% 3.546 0,08% 1.488 0,03%
6 Trung tâm phim tài liệu
và phóng sự 0,00% 318 0,01% 540 0,01%
7 Ban thể thao giải trí và
Thông tin kinh tế 583 0,01% 394 0,01% 859 0,02%
8 Ban thư ký biên tập 6.960 0,15% 5.538 0,12% 5.079 0,11%
9 Ban Thanh Thiếu Niên 0,00% 727 0,02% 8.873 0,20%
10 Trung tâm Mỹ Thuật 1.146 0,03% 1.661 0,04% 934 0,02%
11 Ban Biên Tập Truyền
Hình Cáp 120.499 2,67% 129.481 2,87% 144.313 3,19%
12 Trung tâm quảng cáo và
dịch vụ truyền hình 3.804.419 84,23% 4.225.660 93,55% 4.320.962 95,66%
13 Tạp chí truyền hình 19.414 0,43% 6.244 0,14% 5.583 0,12%
14 Trung tâm Kỹ thuật
Truyền dẫn phát sóng 2.543 0,06% 3.268 0,07% 4.160 0,09%
15
Trung tâm Nghiên cứu ứng dụng KHKT
Truyền hình
4.326 0,10% 3.951 0,09% 2.780 0,06%
16 Trung tâm Truyền Hình 438.479 9,71% 399.716 8,85% 339.044 7,51%
tai TP Hồ Chí Minh•
17 Trung tâm Truyền Hình
Việt Nam tại Đà Nằng 72.106 1,60% 109.996 2,44% 136.668 3,03%
18 Trung tâm Truyền Hình
Viêt Nam tai Phú Yên• • 11.784 0,26% 9.682 0,21% 78 0,00%
19
Trung tâm Truyền Hình
Viêt Nam tai cần Thơ• • 5.271 0,12% 42.083 0,93% 117.768 2,61%
20 Trung tâm Truyền Hình
Viêt Nam tai Huế• • 14.085 0,31 % 15.065 0,33% 7.255 0,16%
21 Trường Cao đẳng
Truyền hình 2.215 0,05% 2.049 0,05% 2.420 0,05%
22 Ban TH đối ngoại 643 0,01 % 247 0,01% 401 0,01%
23 Trung tâm tin tức 24 582 0,01% 1.858 0,04% 2.541 0,06%
24 Trung tâm sx & KD
nội dung số Đài THVN 4.510 0,10% 34.577 0,77% 32.951 0,73%
25 Trung tâm Tin học Đo
lường 102 0,00% 125 0,00% 0,00%
26 Báo điên tử VTV new• 273 0,01 % 1.511 0,03% 2.222 0,05%
27 Ban sx các CT Giáo
due• 10.487 0,23%
Tổng cộng 4.516.924 5.004.770 5.152.194
(Nguôn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8],[ 9],[ 11]
Từ số liệu cùa bảng trên cho ta thấy doanh thu bán hàng (quảng cáo) và cung cấp dịch vụ chủ yếu tập trung ở Trung tâm quảng cáo và dịch vụ truyền hình (TVAd) và ngày càng chiếm tỷ trọng lớn hon trong tổng doanh thu toàn Đài. Năm 2017, Doanh thu bán hàng tại TVAd chiếm trên 84% tổng doanh thu toàn Đài. Năm 2018 doanh thu bán hàng tại TVAd chiếm trên 93% tổng doanh thu toàn Đài và năm 2019 Doanh thu bán hàng tại TVAd chiếm trên 95% tổng doanh thu toàn Đài.
Đôi với các Trung tâm khu vực còn lại, Đài THVN đã có quyêt định vê việc giao tự chủ và tự chủ một phần, tuy nhiên mức doanh thu của các Trung tâm tại khu vực chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu doanh thu toàn Đài, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của các Trung tâm thấp, mức dao động chỉ chiếm từ 0,3% đến gần 2% doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ toàn Đài.
Bên cạnh đó, việc giao cơ chế tự chủ hoặc tự chủ một phần cho các đơn vị cũng chưa tạo ra bước đột phá nhất định. Nếu ở góc độ giá trị tuyệt đối thì giá trị doanh thu có đơn vị tăng theo các năm, có đơn vị giảm theo các năm hoặc việc tăng giảm không ổn định. Tuy nhiên, xét trên khía cạnh tỷ trọng doanh thu qua các năm so với doanh thu của toàn Đài thì tỷ trọng tại các Trung tâm khu vực giảm dần theo các năm.
3.3.3.2. Doanh thu từ hoạt động tài chính
Bảng 3.5. Tổng hợp doanh thu hoạt động tài chính của Đài 2017 - 2019
ĐTV: Triệu đồng
\
TT Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
TÔNG CÔNG♦ 284.444 122.561 20.972
1 Lãi tiền cho vay, tiền gửi 131.219 45.714 20.972 2 Lơi nhuân đươc chia, thuè • • <
nhập được chia - sau thuế (thu từ góp vốn)
152.818 75.012 0
3
r
T ~ * A • X 1 À • -ị. r • 1 • 1 \ r
Lãi tỷ giá hôi đoái, lãi do bán ngoại tệ
349 1,76 0
4 Các khoản DT hoạt động TC khác
58 59 0
(Nguôn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8]',[ 9],[ 11]
Từ số liệu của bảng trên cho ta thấy cơ cấu lợi nhuận được chia từ các doanh nghiệp Đài đầu tư vốn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu hoạt
động tài chính. Năm 2017 doanh thu hoạt động tài chính toàn Đài là 284.444 triệu đồng, trong đó doanh thu hoạt động tài chính 152.818 triệu đồng tương đương 53%%, năm 2018 là 122.562 triệu đồng, trong đó lợi nhuận được chia là 75.062 triệu đồng chiếm 61% và năm 2019 nguồn thu từ từ hoạt động tài chính chù yếu là từ tiền gửi, tuy nhiên gái trị giảm nhiều so với các năm trước đo do dòng tiền phục vụ công tác đầu tư và chưa khai thác triệt để nguồn tiền nhàn dỗi của Đài. về nguồn thu từ hoạt động tài chính cùa Đài chủ yếu tập trung từ khoản lãi tiền cho vay, tiền gửi và giảm dần qua các năm. Năm 2017 là 131.219 triệu đồng chiếm 90% doanh thu tài chính của năm, năm 2018 là 45.714 triệu đồng chiếm 46% và năm 2019 là 20.792 triệu đồng chiếm 100%. Năm 2019, Lợi nhuận được chia, thu nhập được chia - sau thuế (thu từ góp vốn) bằng không do các đơn vị góp vốn tạm dừng để xác định lại chuyển việc chi trả sang năm sau.
3.3.4. Công tác quản lý chi phí tại Đài THVN
Chi phí của Đài THVN gồm:
- Chi thanh toán cá nhân (Chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp có tính chất lương, tiền ăn giữa ca)
- Chi nghiệp vụ chuyên môn, bao gồm: + Chi sản xuất chương trình
+ Chi mua đổi bản quyền + Chi đặt hàng
+ Chi khấu hao TSCĐ + Chi phí khác
Bảng 3.6: Cơ câu chi của Đài THVN giai đoạn 2017 - 2019
Đ VT: Triệu đồng
T
STT Nội dung Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
I Chi nguồn NSNN cấp 250.000 287.000 297.000
1 Kinh phí thường xuyên 150.000 152.000 173.000
2 Kinh phí đầu tư 100.000 134.000 124.000
II Chi từ nguồn tự chủ 4.106.765 4.597.372 4.575.678
1 Chi thanh toán cá nhân 780.986 862.258 900.414
2 Chi nghiệp vụ chuyên môn 3.325.780 3.734.979 3.675.266 2.1 Chi sản xuất chương trình 2.101.501 2.235.994 2.199.652
- Chi mua bản quyền 484.820 458.800 588.132
- Chi đổi bản quyền 1.071.820 1.158.976 1.114.840
- Chi phí SXCT 540.971 613.552 496.680
- Đặt hàng 3.890 4.666 2.186
2.2 Khấu hao TSCĐ 554.650 719.002 653.119
2.3 Chi phí khác 669.629 779.983 822.495
(Nguôn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8],[ 9],[ 11]
Chi từ nguồn NSNN cấp, Đài đều thực hiện đạt 100% kế hoạch giao,
các nguồn chi này đã được duyệt dự toán chi tiết và kế hoạch chi tiết của Bộ Tài chính (đối với chi thường xuyên) và Bộ Kế hoạch và Đầu tư (đối với chi đầu tư công).
về nguồn chi tự chủ của Đài: Trong tổng chi phí của toàn Đài THVN,
được chia thành các nội dung chi lớn: chi thanh toán cá nhân và chi nghiệp vụ chuyên môn.
Chi thanh toán cá nhân chiếm tỷ trọng khoảng hơn 12% tống chi toàn Đài. Số chi thanh toán cá nhân giai đoạn 2017-2019 duy trì tỷ lệ tương đối đều nhau qua các năm.
Chi nghiệp vụ chuyên môn gôm: chi sản xuât chương trình (chi mua, đôi bản quyền; chi phí sản xuất chương trình, chi đặt hàng); chi khấu hao và các chi phí khác. Chiếm tỷ trọng lớn (88%), trong đó chi sản xuất chương trình và chi mua, đổi bản quyền chiếm tỷ trọng cao. Chi mua, đổi bản quyền chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của toàn Đài.
Đối với khoản chi khấu hao tài sản cố định: chi phí khấu hao tăng giảm phụ thuộc vào đầu tư do thời gian gần đây, Đài THVN đẩy mạnh đầu tư, mua sắm trang thiết bị, tài sản, đổi mới công nghệ để bắt kịp xu hướng phát triển công nghệ trong lĩnh vực truyền hình.
Biểu đồ 3.1: Co' cấu tỷ lệ % các khoản chi của Đài THVN theo tỷ
ịNguôn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8],[ 9],[ 11]
Trong cơ cấu các khoăn chi phí của Đài THVN, chi phí mua, đồi bản quyền chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. Trung bình chiếm tỷ trọng khoảng 33% so với tổng chi phí toàn Đài. Trong đó, chủ yếu là chi phí liên quan đến đổi bản quyền. Tốc độ tăng trưởng trong chi phí mua, đổi bản quyền cũng ngày càng tăng nhanh, đặc biệt trong thời gian gàn đây. Việc tăng nhanh chi phí mua, đổi bản quyền sẽ dẫn tới thay đổi trong cơ cấu chi của Đài THVN, sự chênh lệch giữa chi sàn xuất chương trinh và chi mua, đổi bản
quyên bị chênh lệch cao, giảm hiệu quả trong việc sử dụng các nguôn lực của Đài.
Tỷ lệ giữa chi thanh toán cá nhân và chi phí sàn xuất chiếm tỷ trọng gần tương đương nhau trong tổng chi phí. Tuy nhiên, xu hướng thời gian gàn đây, chi thanh toán cá nhân chi phí sản xuất chương trình gần như ốn định
Tuy nhiên, do đặc thù nhiệm vụ cùa Đài THVN là sản xuất các chương trình truyền hình, nên tuy chiếm tỷ trọng không cao trong tổng chi phí nhưng quản lý chi phí sản xuất chương trình luôn được Đài THVN quan tâm, coi đây là nhiệm vụ trọng tâm và thường xuyên, liên tục.
Với đặc thù hoạt động của Đài THVN, sản phẩm trong quá trình sản xuất kinh doanh của Đài THVN là các chương trình được phát sóng trên truyền hình. Các sản phẩm hoàn thành có sự tham gia và góp phần của nhiều đơn vị khác nhau trong Đài để có được một sản phẩm hoàn thiện trước khi
phát sóng.
Các sản phấm của Đài THVN chủ yếu là các chương trình truyền hình. Để chi phí cho một chương trình truyền hình gồm hai phần lớn là chi phí sản xuất chương trình, chi phí lương sản phẩm và chi phí khấu hao thiết bị phục vụ quá trình sản xuất. Chi phí toàn Đài tập trung tại TVAd, điều này thể hiện chi phí từ việc mua đối bản quyền tập trung tại TVAd và chiếm tỷ lệ lớn trong tồng số chi toàn Đài.
Qua bảng số liệu nhận thấy, chi phí mua đổi bản quyền tăng nhanh, trong đó chi phí đối bản quyền chiếm tỷ lớn và tăng với tốc độ nhanh chóng.
Trong số các đơn vị có chi phí sản xuất chương trình lớn trong các đơn vị của Đài THVN, Trung tâm THVN tại TP Hồ Chí Minh có chi phí sản xuất chương trình cao nhất. Trước đây, Đài THVN thực hiện cơ chế tự chủ đối với Trung tâm THVN tại TP Hồ Chí Minh, Đài quản lý theo cơ chế đối với Trung
tâm theo từng giai đoạn. Tuy nhiên, từ năm 2016, Đài THVN thay đổi mô hình tổ chức đối với các trung tâm khu vực theo hướng tinh gọn, hiệu quả
hơn. Các trung tâm khu vực không còn sản xuât riêng lẻ mà tập trung sản xuât chương trình phục vụ kênh VTV8, VTV9.
Thời gian gần đây, Đài THVN ngày càng đẩy mạnh tự chủ của các đơn vị trong sản xuất các sản phẩm truyền hình. Điều đó được thể hiện qua các quy chế quản lý tài chính được Đài THVN ban hành trong thời gian qua. Hàng năm, căn cứ kế hoạch sân xuất và khung sóng của các kênh, các chương trình, Đài THVN giao kế hoạch chi phí sản xuất chương trình cho các đơn vị. Căn cứ kế hoạch sản xuất chương trình và kinh phí được giao hàng năm, thủ trưởng đơn vị được quyết định mức chi, nội dung chi đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất và trong phạm vi kinh phí được giao. Các nội dung chi thuộc chi phí sản xuất chương trình được Đài THVN quản lý theo hệ thống đơn giá, định mức mà Nhà nước và Đài THVN ban hành. Do đó, các đơn vị được chủ động hơn trong quá trình sản xuất, tăng tính linh động, phù hợp với thực tế
sản xuất chương trình.