5. Kết cấu cùa luận văn
3.4.2. Quy chế liên quan đến công tác quản lý tài chính của Đài THVN
3.4.1. Các quy định, chính sách pháp luật của Nhà nước
Thực hiện Nghị định 02/2018/NĐ-CP ngày 04/01/2018 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tố chửc của Đài THVN (trước đây là Nghị định số 18/2008/NĐ-CP ngày 04 tháng 2 năm 2008) và Thông tư số 09/2009/TT-BTC ngày 21/01/2009 cũa Bộ Tài chính
hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính đối với Đài THVN quy định chế độ quản lý vốn, tài sản, tài chính đối với Đài THVN.
Đài THVN đã chủ động xây dựng các quy chế quy định theo hướng tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và7 • • • » e • * 7 • Ư 7 tài chính theo quy định của pháp luật, trong đó quy định việc quản lý thu và chi nhằm quản lý có hiệu quả nguồn lực tài chính của Đài THVN.
Hệ thống chính sách pháp luật của nhà nước là cơ sở pháp lý đế Đài THVN thực hiện, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình triền khai áp dụng. Tuy nhiên quá trình thực hiện cùng với sự thay đổi và phát triến của đất nước, công nghệ truyền hình nhiều chính sách dần dần không còn phù hợp.
3.4.2. Quy chế liên quan đến công tác quản lý tài chính của ĐàiTHVN THVN
Đài THVN đã ban hành nhiều quy chế phục vụ cho công tác quản lý tài chính, trong đó Quy chế Tài chính là kim chỉ nam cho mọi hoạt động tài chính cùa Đài THVN. Quy chế này áp dụng cho các đơn vị trực thuộc Đài Truyền hình Việt Nam (THVN).
Nguyên tắc quản lý: Đài THVN thực hiện quản lý tài chính, tài sản theo nguyên tắc tập trung, thống nhất, tăng cường phân cấp để phát huy tính chủ động và trách nhiệm của thủ trưởng các đơn vị trong quản lý, sử dụng các nguồn vốn đúng mục đích, công khai, minh bạch, tiết kiệm, hiệu quả đảm bảo
hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Căn cứ chức năng nhiệm vụ, trên cơ sở kê hoạch thu, chi và kê hoạch sản xuất chương trình được Tổng Giám đốc giao hàng năm, thủ trưởng các đơn vị được chủ động quyết định mức chi, nội dung chi đảm bão nguyên tắc hoàn thành nhiệm vụ được giao, không vượt tổng quỹ tiền lương, tổng chi phí sản xuất chương trình trong kế hoạch được giao và theo đơn giá, định mức quy định tại quy chế quản lý tài chính và quy chế chi trả lương do đơn vị xây dựng phù hợp với quy định của Đài THVN và pháp luật. Đối với chương trình phát sinh ngoài kế hoạch được Tống Giám đốc phê duyệt chủ trương, đơn vị chủ động cân đối thực hiện đảm bảo không vượt tổng quỹ lương, tổng chi phí
săn xuất được giao.
Các đơn vị thực hiện thu, chi phải chấp hành đúng trình tự, thủ tục; thanh quyết toán phải đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp, họp lý, hợp lệ theo quy định của pháp luật và Đài THVN.
Thủ trưởng đơn vị chịu trách nhiệm trước pháp luật và Tồng Giám đốc về công tác quản lý tài chính, tài sản, bảo toàn và phát triển vốn của đơn vị; đồng thời chịu sự kiểm tra, giám sát của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Đài THVN.
Quy chế quản lý tài chính được thảo luận luận dân chủ, công khai rộng rãi, với sự tham gia của các đơn vị trong Đài nhằm khai thác, huy động các khá năng tăng nguồn thu, triệt để thực hành tiết kiệm, đảm bào thu đủ bù đắp chi phí, từng bước có tích luỹ, phấn đấu không ngừng cải thiện đời sống, cải thiện điều kiện làm việc cho cán bộ viên chức.
Quy chế quản lý tài chính là cơ sở pháp lý chi tiết trong công tác quản lý tài chính ở Đài, là hành lang pháp lý để kiềm tra, giám sát. Quy chế được phổ biến đến thể cán bộ, người lao động.
Bên cạnh quy chế Quàn lý tài chính, Đài THVN còn ban hành nhiều quy chế, quy định phục vụ cho công tác quản trị, quàn lý tài chính như: Bộ
tiêu chuân định mức sản xuât chương trình, Quy định vê trình tự thủ tục dự án đầu tư, Quy Chế về quản lý tài sản công....
3.4.3. Công tác kế hoạch
Công tác kế hoạch là khâu quan trọng nhất của Đài THVN là cơ sờ, nòng cốt để giám sát, quản trị, điều hành tài chính của Đài đảm bảo thực hiện tốt kế hoạch được giao [10].
Kế hoạch hàng năm của Đài THVN được lập trên cơ sở kết quả của năm thực hiện và đánh giá tình hình thị trường nhằm đảm bảo thu đủ bù chi và có chênh lệch.
3.4.3.1. Công tác lập kế hoạch đầu tư công
Việc xây dựng kế hoạch đầu tư công nguồn NSNN và nguồn dành cho đàu tư của Đài THVN được thực hiện trên cơ sở hướng dẫn của Bộ Ke hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính. Trên cơ sở hướng dần của Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Đài THVN yêu cầu các đơn vị xây dựng kế hoạch đầu tư công hàng năm căn cứ vào kế hoạch trung hạn đã được phê duyệt, căn cứ tình hình và nhu cầu thực tế. Các đơn vị lập kế hoạch gửi Ban Kế hoạch - Tài chính thẩm định trình Tổng Giám đốc giao kế hoạch vốn đối với nguồn dành cho đầu tư của Đài THVN. Đối với nguồn NSNN gửi Bộ Kế hoạch - Đầu tư tổng họp báo
cáo Thủ tướng trình Quốc hội. Sau khi có Quyết định của Thủ tướng Chính phủ giao kế hoạch nguồn NSNN, Đài THVN thực hiện phân bổ cho các đơn vị theo quy định.
Việc lập kế hoạch phải hoàn thành báo cáo Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính trước 31/7 hằng năm và việc giao kế hoạch phải được hoàn thành trước 31/12 hằng năm.
Bảng 3.15. Kêt quả thực hiện hiện kê hoạch đâu tư giai đoạn 2017-2019 Đ VT: triệu đồng s T T Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hiến• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hiến• % (TH/ KH) Tổng cộng 1.079.252 767.500 70 633.392 134.000 20 704.423 625.200 90 1 Nguồn NSNN 101.000 100.000 99,8 134.000 134.000 99,2 125.000 124.000 99,3 2 Nguồn của Đài THVN 978.252 667.500 6,7 499.392 0 0 579.423 501.200 86,5
(Nguồn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) [8],[ 9],[ 11])
Qua bâng tổng hợp trên chúng ta có thể nhận thấy công tác lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch vốn đầu tư đối với nguồn NSNN cấp tương đối sát và khả năng thực hiện phù hợp với kế hoạch xây dựng.
Đối với nguồn đầu tư từ nguồn thu để lại của Đài dành cho đầu tư trong giai đoạn 2017-2019 việc thực hiện không đạt như kế hoạch đề ra do một số nguyên nhân:
Năm 2016, Luật Đầu tư công mới ra đời, việc quy định người quyết định giao kế hoạch vốn từ nguồn thu của Đài THVN là Thủ tướng Chính phủ. Do là những năm đầu tiên thực hiện Luật Đầu tư công nên gặp rất nhiều vướng mắc trong quá trình triển khai giao kế hoạch. Tháng 10/2017 mới được giao kế hoạch năm 2017 vi vậy không thể triển khai hoàn thành được kế hoạch vốn năm 2017.
Kế hoạch năm 2018 không triển khai được do đến tháng 01/2019, Đài mới được Thủ tướng giao kế hoạch 2018. Vì vậy trong năm 2018, không triển khai được kế hoạch mới.
Đến năm 2019, Kế hoạch vốn đã được giao trong tháng 3 năm 2019. Vì vậy việc triển khai dự án, giải ngân và thanh toán vốn đảm bảo gần đạt 100% kế hoạch đề ra.
Có thê thây, trong giai đoạn 2017-2019, viêc xây dựng kê hoạch và thực hiện kế hoạch đầu tư từ nguồn thu của Đài dành để đầu tư không đánh giá được do yếu tố khách quan mang lại.
3.4.3.2. Công tác lập kể hoạch phục vụ hoạt động thường xuyên.
Căn cứ hướng dẫn xây dựng kế hoạch của Bộ Tài chính, Đài THVN hướng dẫn các đơn vị xây dựng kế hoạch hàng năm bao gồm cả nguồn NSNN và nguồn của Đài.
- Đối với nguồn NSNN hiện nay hầu hết Đài THVN đang thực hiện các chương trình theo Đe án: cho truyền hình tiếng dân tộc, truyền hình đối ngoại. Việc xây dựng kế hoạch nguồn NSNN được thực hiện theo các nội dung của Đe án và chi phí được xác định trên cơ sở giá dịch vụ. Ban Ke hoạch - Tài
chính là đơn vị chủ trì thẩm định, tổng hợp và báo cáo bảo vệ trước Bộ Tài chính.
- Đối với nguồn của Đài:
+ Ke hoạch chi được xây dựng trên cơ sở khung giờ và các chương trình hằng năm. Sau khi các đơn vị gửi báo cáo, Ban Kế hoạch - Tài chính là đầu mối chủ trì phối hợp cùng Ban Thư ký Biên tập, Ban Tổ chức cán bộ thẩm định chi phí do đơn vị đề xuất.
+ Ke hoạch thu được xây dựng trên khung giờ, chương trình từ đó xác định giá quăng cáo, dịch vụ. Ban Ke hoạch - Tài chính là đầu chủ trì trong việc thẩm định, trình giao kế hoạch.
Kế hoạch nguồn của Đài được Ban Kế hoạch - Tài chính tổng hợp, thẩm định trình Tổng Giám đốc giao trước ngày 31/12 hàng năm.
Công tác kế hoạch đóng vai trò quan trọng. Trong môi trường hoạt động đầy cạnh tranh, kế hoạch giúp việc xác định công việc, phối hợp hoạt động của các bộ phận trong hệ thống nhằm thực hiện mục tiêu chung của toàn hệ thống.
Hàng tháng, trên cơ sở kê hoạch giao cho các đơn vị, Ban Kê hoạch - Tài chính luôn cập nhật kịp thời đánh giá tình hình thu, chi của các đơn vị và toàn Đài, tham mưu cho Lãnh đạo Đài các phương án về tài chính để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình đảm bảo luôn giữ vững cân đối thu chi.
__ 2 /
Bảng 3.16. Tông hợp công tác xây dựng kê hoạch và thực hiện tù’ nguôn thường xuyên
Đ VT: triệu đồng
s T T
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hỉên• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) I Tông doanh thu 4.755.654 4.808.269 101 4.938.635 5.070.932 103 4.876.374 5.022.319 103 1 Thu từ bán hàng và cung cấp dich vu• • 4.466.922 4.513.959 101 4.809.600 4.939.536 103 4.847.400 4.992.773 103 2 Thu hoạt động tài chính 278.866 284.444 102 120.200 122.561 102 20.400 20.972 103 3 Thu nhập khác 8.138 8.138 100 8.835 8.835 100 8.574 8.574 100 4 Doanh thu nôi • bô• 1.728 1.728 100 0 0 0 II Chi tù’ nguồn tự chủ 4.058.523 4.106.765 101 4.547.500 4.597.372 101 4.477.200 4.575.678 102 1 Chi thanh toán cá nhân 765.672 780.986 102 849.500 862.258 102 874.000 900.414 103 2 Chi nghiệp vụ chuyên môn 3.292.851 3.325.780 101 3.698.000 3.734.979 101 3.603.200 3.675.266 102 2.1 Chi sản xuất chuơng trình 2.040.292 2.101.501 103 2.215.000 2.235.994 104 2.094.900 2.199.652 105 - Chi mua bản quyền 466.173 484.820 104 437.000 458.800 105 554.800 588.132 106 - Chi đổi bản quyền 1.061.207 1.071.820 101 112 1.158.976 103 1.082.400 1.114.840 103 - Chi phí SXCT 540.971 540.971 100 613.552 613.552 100 496.680 496.680 100 76
T
s T T
Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) Kế hoach• Thực hiên• % (TH/ KH) - Đặt hàng 3.890 3.890 100 4.666 4.666 100 2.186 2.186 100 2.2 Khấu hao TSCĐ 554.650 554.650 100 719.002 719.002 100 653.119 653.119 100 2.3 Chi phí khác 669.629 669.629 100 779.983 779.983 100 822.495 822.495 100 III Chênh lệch Thu - Chi 697.131 701.504 101 391.135 473.560 102 399.174 446.641 110
(Nguôn Báo cáo tài chính của Đài THVN 2017,2018, 2019) 18],[ 9],[ 11])
Qua bảng trên chúng ta có thể nhận thấy, Đài THVN luôn thực hiện vượt mức kế hoạch. Tuy nhiên, kết quả thực hiện tăng doanh thu so với kế hoạch và chi phí cũng tăng so với kế hoạch.
Nếu năm 2017, thực hiện kế hoạch thu là 4.808.269 triệu đồng so với kế hoạch là 4.755.654 đạt 101%. Tuy nhiên thực hiện kế hoạch chi là 4.106.765 triệu đồng so với kế hoạch là 4.058.523 triệu đồng, đạt 101%. Và chênh lệch thu chi thực hiện đạt 701.504 triệu đồng so với kế hoạch là 697.131 triệu đồng đạt 101%.
Năm 2018, thực hiện kế hoạch thu là 5.070.932 triệu đồng so với kế hoạch là 4.938.635 đạt 103%. Thực hiện kế hoạch chi là 4.597.372 triệu đồng so với kế hoạch là 4.547.500 triệu đồng, đạt 101%. Và chênh lệch thu chi thực hiện đạt 473.560 triệu đồng so với kế hoạch là 391.135 triệu đồng đạt 102%.
Năm 2019, thực hiện kế hoạch thu là 5.022.319 triệu đồng so với kế hoạch là 4.876.374 đạt 103%. Thực hiện kế hoạch chi là 4.575.678 triệu đồng so với kế hoạch là 4.477.200 triệu đồng, đạt 102%. Và chênh lệch thu chi thực hiện đạt 446.641 triệu đồng so với kế hoạch là 697.131 triệu đồng đạt 110%.
Qua bảng phân tích trên chúng ta nhận thấy tỷ lệ tăng thu tập trung ở thu dịch vụ, quảng cáo. Và tỷ lệ tăng chi tập trung ớ sản xuất chương trình, trong đó chỉ mua bản quyền và chi đối bản quyền.
Việc xây dựng kế hoạch về chi phí bản quyền do phụ thuộc nhiều việc đấu giá, đấu thầu đối với các bản quyền lớn của nước ngoài nên nhiều khi chưa đánh gái và lường trước được các tình huống phát sinh xảy ra cho việc tăng giá, dẫn đến tăng chí phí.