Ngoài các chỉ tiêu định tính, chất lượng cho vay trung và dài hạn còn được đánh giá một cách cụ thể thông qua các chỉ tiêu định lượng.
Đối với ngân hàng
− Chỉ tiêu dư nợ cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp: Phản ánh lượng vốn
trung và dài hạn của ngân hàng đã được giải ngân tại một thời điểm cụ thể. Dư nợ cho vay trung và dài lớn cho thấy ngân hàng có quy mô cho vay lớn, có uy tín lớn với doanh nghiệp.
+ Tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn đối
với doanh nghiệp
Dư nợ cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp
Tỷ trọng này cho thấy biến động tỷ trọng dư nợ cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp so với tổng dư nợ cho vay của ngân hàng trong từng thời kỳ. Thông qua
tỷ trọng này ta có thể đánh giá được chất lượng cho và dài hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng. Tỷ trọng này cao thể hiện sự chú ý phát triển cho vay trung và dài hạn của ngân hàng, quy mô cho vay trung và dài hạn của ngân hàng là lớn. Quy mô cho vay trung vay tăng lên là cơ sở để nâng cao chất lượng. Tuy nhiên, hoạt động cho vay có rất nhiều rủi ro tiềm tàng mà dư nợ lại lớn vì vậy các ngân hàng sẽ căn cứ vào những đặc điểm về nguồn vốn, khả năng quản lý, trình độ chuyên môn của mình để xác định tỷ lệ này thật phù hợp.
− Chỉ tiêu nợ quá hạn đối với doanh nghiệp: Là những khoản nợ mà doanh nghiệp
không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng cho vay, hoặc ngân hàng phát hiện doanh nghiệp sử dụng tiền vay sai mục đích, hoặc tài sản đảm bảo bị giảm giá trị, hoặc doanh nghiệp phá sản... Trong trường hợp này doanh nghiệp sẽ phải chịu lãi suất quá hạn cao hơn nhiều so với lãi suất vay đã được thoả thuận trong hợp đồng cho vay và không ngân hàng nào mong muốn nhận được khoản lãi cao này. Nợ quá hạn là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá chất lượng cho vay, chất lượng cho vay của ngân hàng, đồng thời phản ánh những rủi ro mà ngân hàng đang phải đối mặt.
Các khoản dư nợ cho vay doanh nghiệp của ngân hàng được phân loại từ Nhóm 1 đến Nhóm 5 như sau:
− Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): gồm các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn hoặc các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày
− Nhóm 2 (nợ cần chú ý): gồm các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày và các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu
− Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn): gồm các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu. Trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 và các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do doanh nghiệp không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng cho vay
− Nhóm 4 (nợ nghi ngờ): gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
− Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn): Gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại lần đầu, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn và các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Như vậy, các khoản nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5 là nợ quá hạn.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn trung và dài hạn đối với
doanh nghiệp
Dư nợ quá hạn trung và dài hạn đối với doanh nghiệp
= Tổng dư nợ trung và dài hạn
Nợ quá hạn trung và dài hạn đối với doanh nghiệp là các khoản nợ mà doanh nghiệp không trả được cho ngân hàng khi đến hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ phản ánh khái quát về tình hình nợ quá hạn của ngân hàng trong cho vay trung và dài hạn. Tỷ lệ này tỷ lệ nghịch với chất lượng cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ này cao cho thấy chất lượng cho vay của ngân hàng càng thấp và mức độ rủi ro cao, do dó tất cả các ngân hàng đều mong muốn hạ thấp tỷ lệ này xuống đến mức thấp nhất có thể. Tuy nhiên trên thực tế để đạt được điều đó là rất khó, nên các ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nợ quá hạn nhất định trong giới hạn an toàn. Theo một số chuyên gia thì nếu duy trì tỷ lệ nợ quá hạn ở mức dưới 3% là có thể chấp nhận được, còn nếu dưới 1% thì có thể coi là lý tưởng.
− Chỉ tiêu nợ xấu: Là các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn),
nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Nợ xấu được xác định theo 2 yếu tố: đã quá hạn 90 ngày và khả năng trả nợ đáng lo ngại (theo chuẩn mực kế toán Việt Nam).
+ Tỷ lệ nợ xấu trung và dài hạn đối với
doanh nghiệp
Nợ xấu trung và dài hạn đối với
doanh nghiệp
= Tổng dư nợ trung và dài hạn
Cùng với chỉ tiêu nợ quá hạn, chỉ tiêu nợ xấu trung và dài hạn cũng là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp. Trong đó nợ xấu là khoản nợ trong hạn cũng như quá hạn nhưng được ngân hàng đánh giá là không có khả năng hoàn trả. Tỷ lệ này càng cao cho thấy rủi ro từ hoạt động cho vay này càng lớn, hiệu quả hoạt động không cao. Để nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay trung- dài hạn đối với doanh nghiệp cần đưa ra các biện pháp để giảm thiểu tỷ lệ này.
− Hệ số sử dụng vốn trung- dài hạn: Phản ánh khả năng sử dụng nguồn vốn trung- dài
hạn huy động được dùng để cho vay trung dài hạn là cao hay thấp.
+ Hệ số sử dụng vốn trung và dài hạn đối
Tổng dư nợ quá hạn trung- dài hạn đối
với doanh nghiệp
− Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay trung- dài hạn: Phản ánh vòng quay của khoản cho
vay là nhanh hay chậm, ngân hàng thu nợ được bao nhiêu để có thể tiếp tục đầu tư vào dự án mới.
Doanh số thu nợ quá hạn trung- dài hạn đối với doanh nghiệp
+ Vòng quay vốn =
Dư nợ cho vay trung- dài hạn bình quân đối với doanh
nghiệp
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ giữa doanh số cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp và dư nợ cho vay trung- dài hạn bình quân đối với doanh nghiệp, qua đó có thể thấy được khả năng mở rộng cho vay trung và dài hạn cũng như hiệu quả công tác thu nợ của ngân hàng. Chỉ tiêu quay vòng vốn thường nhỏ hơn 1 do thời gian vay dài nên dư nợ bình quân trong một năm sẽ lớn hơn doanh số cho vay trong cũng năm đó. Chỉ tiêu càng gần 1 chứng tỏ hoạt động cho vay và công tác thu nợ của ngân hàng đối với các khoản vay đó có chất lượng tốt, bởi điều đó chỉ đạt được khi quy mô cho vay được mở rộng và hầu hết các khoản vay đến hạn trong năm đó đều được thu hồi đầy đủ. Ngược lại, nếu tỷ lệ này thấp chứng tỏ hạt động cho vay hay thu nợ đều gặp khó khăn. − Chỉ tiêu lợi nhuận: Đối với các NHTM, mục tiêu lớn nhất là mục tiêu lợi nhuận. Hầu
hết các hoạt động của ngân hàng đều nhằm đạt được mục tiêu này. Vì vậy, khi đánh giá chất lượng cho vay trung và dài hạn thì không thể không xem xét đến lợi nhuận mà ngân hàng thu được từ hoạt động này.
Lợi nhuận cho vay trung- dài hạn đối với
doanh nghiệp
+ Tỷ lệ lợi nhuận =
Tổng dư nợ cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu này cho thấy khả năng sinh lời của các khoản cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp. Cho biết một đồng dư nợ cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp đem lại cho ngân hàng bao nhiêu đồng lợi nhuận. Tất cả các khoản cho vay dù ngắn hay dài hạn đều không thể nói là có chất lượng cao nếu như không đem lại lợi nhuận cho ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận mà ngân hàng thu được từ khoản cho vay trung- dài hạn đối với doanh nghiệp là lớn, chất lượng cho vay trung và dài hạn của ngân hàng tốt. Đặc biệt với những ngân hàng chưa phát triển các dịch vụ thì hoạt động cho vay là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng.
+ Tỷ trọng lợi nhuận
Lợi nhuận cho vay trung và dài hạn đối với
doanh nghiệp =
Tổng lợi nhuận của ngân hàng
Tỷ trọng giữa lợi nhuận từ hoạt động cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp và tổng lợi nhuận của ngân hàng cho phép đánh giá được tầm quan trọng của hoạt động cho vay trung và dài hạn trong mối quan hệ với toàn bộ hoạt động của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ lợi nhuận của ngân hàng phần lớn đạt được là từ hoạt động cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp của ngân hàng. Điều này cũng đồng nghĩa với việc ngân hàng đang phải đối mặt với những nguy cơ rủi ro từ hoạt động này. Vì vậy mà yêu cầu cấp thiết là ngân hàng phải quản lý hoạt động cho vay trung và dài hạn đối với doanh nghiệp một cách khoa học, chặt chẽ, đảm bảo an toàn tối đa.
− Chỉ tiêu tài sản đảm bảo: Là tài sản thuộc quyền sở hữu của bên đi vay dùng để đảm
bảo với bên cho vay về khả năng hoàn trả nợ của mình.
+ Tỷ lệ dư nợ trung và dài hạn đối với
doanh nghiệp có TSĐB
Dư nợ trung và dài hạn đối với doanh nghiệp có TSĐB
=
Dư nợ trung và dài hạn đối với doanh nghiệp
Chỉ tiêu tỷ lệ dư nợ cho vay đối với doanh nghiệp có bảo đảm bằng tài sản đang được xem là tiêu chuẩn quan trọng của ngân hàng trong việc cho vay, việc cho vay sẽ cảm thấy yên tâm hơn rất nhiều nếu nó được đảm bảo bằng tài sản, đặc biệt là những tài sản hữu hình bởi nó giảm bớt rủi ro cho ngân hàng khi doanh nghiệp vì một lý do nào đó không thanh toán được nợ cho ngân hàng. Trong khi về mặt nguyên lý, tài sản đảm bảo chỉ là một yếu tố có giá trị tham chiếu trong các quyết định cho vay.
− Chỉ tiêu dự phòng rủi ro (DPRR):
Quỹ dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do doanh nghiệp của ngân hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí của ngân hàng. Xử lý bằng quỹ DPRR cho vay là việc ngân hàng sử dụng quỹ DPRR đã trích lập để xử lý chuyển hạch toán ngoại bảng đối với các khoản nợ không còn hoặc rất khó có khả năng thu hồi. Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro cho vay không phải xóa nợ cho doanh nghiệp. Sau khi khoản nợ được xử lý bằng quỹ DPRR và chuyển hạch toán ngoại bảng, ngân hàng tiếp tục tìm mọi biện pháp đôn đốc thu hồi nợ (gốc và lãi),
tránh tổn thất cho ngân hàng. Do đó chỉ tiêu này cũng phản ánh chất lượng cho vay nói chung và cho vay trung và dài hạn nói riêng.