Nội dung cơ bản của cưỡng chế nợ thuế là thông báo cho NNT biết trách nhiệm phải thực hiện nghĩa vụ thuế và những hậu quả có thể phải chịu nếu không thực hiện nghĩa vụ thuế. Đồng thời, bằng các biện pháp cưỡng chế như thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng, thu hồi giấy phép kinh doanh… để buộc NNT phải thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc cưỡng chế chuyển tài sản do NNT đang nắm giữ hoặc tài sản của NNT do bên thứ ba nắm giữ vào tay Nhà nước để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT.
1.2.4. Vai trò của công tác cưỡng chế nợ thuế
Cưỡng chế nợ thuế là khâu cuối cùng trong quy trình quản lý thuế. Nó thể hiện tính chất buộc phải tuân thủ bởi quyền lực Nhà nước của thuế. Vì vậy, cưỡng chế thuế có các vai trò sau:
Thứ nhất, cưỡng chế nợ thuế đảm bảo thực hiện nghiêm túc pháp luật thuế, chống thất thu thuế có hiệu quả. Hoạt động cưỡng chế thuế nợ đảm bảo thực hiện nghiêm pháp luật về thuế bằng cách áp dụng các biện pháp phù hợp tác động đến lợi ích của NNT buộc họ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, không
để tiếp tục xảy ra tình trạng cố tình dây dưa, chây ỳ không nộp thuế. Khi các khoản thuế và thu khác thuộc NSNN được thu nộp nghĩa là cưỡng chế nợ thuế đã góp phần chống thất thu thuế hiệu quả hơn.
Thứ hai, cưỡng chế nợ thuế đóng vai trò cảnh báo qua đó thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện của NNT. Việc cưỡng chế nợ thuế thành công đối với những đối tượng cố tình chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ là sự cảnh báo với chính những đối tượng này rằng trong tương lai, ý đồ cố tình không tuân thủ của họ sẽ không thể thực hiện được và còn bị thiệt hại hơn là tuân thủ tự giác. Đồng thời việc cưỡng chế nợ thuế thành công cũng phát đi một tín hiệu cảnh báo cho những NNT khác biết về khả năng không thành công của sự cố tình không tuân thủ và những thiệt hại có thể phải chịu nếu cố tình không tuân thủ. Qua đó, cưỡng chế nợ thuế thúc đẩy sự tự nguyện tuân thủ của NNT.
Thứ ba, cưỡng chế nợ thuế đảm bảo tính công bằng trong thực thi pháp luật thuế. Việc hai người nộp thuế ở cùng một điều kiện, cùng hoàn cảnh như nhau nên số thuế phải nộp của họ là như nhau đã phần nào phản ánh tính công bằng của pháp luật thuế ở một quốc gia. Tuy nhiên, khi số thuế phải nộp của người này được nộp vào ngân sách còn của người khác lại không được nộp vào ngân sách thì nghĩa vụ phải nộp như nhau trở nên vô nghĩa. Tính công bằng thực sự của pháp luật thuế chỉ thực sự được đảm bảo khi nào số thuế phải nộp như nhau đó đều được nộp vào NSNN. Cưỡng chế nợ thuế chính là công cụ để thực hiện điều này. Nó buộc những người có nghĩa vụ thuế phải thực hiện nghĩa vụ đó nếu không sẽ chịu sự trừng phạt của pháp luật. Từ đó mới đảm bảo sự công bằng đầy đủ của pháp luật thuế được thực hiện.