Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế là hai nội dung khác biệt nhau, nhưng giữa chúng có mối quan hệ mật thiết, tương hỗ và bổ sung cho nhau.
Quản lý nợ thuế là cơ sở để cơ quan thuế lựa chọn và thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế hiệu quả. Thông qua các phương pháp phân loại nợ, các tiêu chí đánh giá rủi ro trong quản lý nợ, cơ quan thuế xác định được những khoản nợ cần ưu tiên tập trung để thu nợ. Đồng thời trên cơ sở đó đưa ra các biện pháp cưỡng chế phù hợp với từng đối tượng nộp thuế. Cụ thể như qua việc phân loại nợ có thể thấy các khoản nợ nào là thông thường chưa cần áp dụng các biện pháp cưỡng chế, hay các khoản nợ nào là nợ khó thu cần áp dụng ngay các biện pháp cưỡng chế để thu hồi.
Quản lý nợ thuế tốt giúp làm giảm chi phí cưỡng chế nợ thuế, nâng cao hiệu quả thu hồi nợ. Cụ thể, quản lý nợ thuế tốt sẽ dẫn tới việc đôn đốc nợ của cơ quan thuế với NNT phát huy hiệu quả, làm cho số lượng các khoản nợ thuế thông thường được thu hồi tăng lên, số lượng nợ chuyển sang khó thu giảm đi. Nó có tác động trực tiếp làm giảm khối lượng công việc cưỡng chế nợ thuế, dẫn tới chi phí cưỡng chế nợ thuế giảm. Từ đó, yêu cầu đặt ra là chi phí cưỡng chế nợ thuế thấp nhất mà hiệu quả thu nợ lại là tối đa có thể thực hiện được.
1.3.2. Tác động của cưỡng chế nợ thuế với quản lý nợ thuế
Ở chiều tác động ngược lại, cưỡng chế nợ thuế có hiệu quả sẽ góp phần làm giảm bớt khối lượng công việc cho quản lý nợ thuế. Cưỡng chế nợ thuế có hiệu quả sẽ trực tiếp làm cho số tiền nợ thuế giảm và số lượng các khoản nợ đang được theo dõi tại cơ quan thuế sẽ giảm đi. Khi số lượng nợ giảm thì khối lượng công việc quản lý nợ cũng sẽ giảm đi, hiệu quả quản lý có thể được nâng lên.
1.4. Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế trong quá trình thực hiện thường bị ảnh hưởng bởi một số yếu tố khách quan và yếu tố chủ quan nhất định.
1.4.1. Yếu tố khách quan
Những yếu tố khách quan ảnh hưởng đến công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế được biết đến như:
Thứ nhất là trình độ phát triển của nền kinh tế. Theo thống kê của các nhà nghiên cứu về thuế khi nền kinh tế lạc hậu thì ý thức tuân thủ pháp luật của NNT thường không cao. Điều này dẫn đến tình trạng chây ỳ không chịu nộp thuế, hay cố tình lợi dụng những khe hở của chính sách pháp luật về thuế để trốn thuế, dây dưa nợ thuế kéo dài gây lên tình trạng nợ đọng về thuế lớn hay làm thất thu NSNN. Nó dẫn đến khối lượng công việc của quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế nhiều hơn và gặp nhiều khó khăn hơn so với các nền kinh tế phát triển hơn, ý thức của NNT cao hơn.
Thứ hai là sự phối hợp của các cơ quan khác với cơ quan thuế trong công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế. Việc quản lý, đôn đốc nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế cần đến sự phối hợp, giúp đỡ rất lớn của các cơ quan chức năng khác như Kho bạc, ngân hàng, các tổ chức tín dụng, chính quyền địa phương… Nếu như các cơ quan chức năng không phối hợp hoặc phối hợp kém hiệu quả với cơ quan thuế để đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế sẽ làm cho công tác thu nợ gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN.
Cuối cùng là tình hình kinh tế xã hội từng thời kì. Giả sử trong điều kiện lạm phát tăng cao, nền kinh tế gặp nhiều khó khăn, Chính phủ sẽ phải thực hiện các chính sách tiền tệ thắt chặt, áp dụng mức lãi suất tín dụng cao làm cho giá cả các mặt hàng, nguyên liệu, đầu vào tăng. Điều này sẽ làm cho chi phí sản xuất kinh doanh tại các doanh nghiệp tăng dẫn đến hiệu quả sản xuất của các doanh nghiệp giảm nhiều và khi đó nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn không có khả năng nộp thuế đúng thời hạn hoặc cố ý chậm nộp thuế dù biết sẽ bị phạt chậm nộp từ phía cơ quan thuế.