5. Phƣơng pháp nghiên cứu:
2.1.6 Tình hình hoạt động tài chính của công ty trong ba năm qua (2015 2017)
Hiệu quả tài chính của hoạt động đầu tƣ là mức độ đáp ứng nhu cầu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh và nâng cao đời sống của ngƣời lao động trong các cơ sở sản
xuất, kinh doanh dịch vụ trên cơ sở số vốn đầu tƣ mà cơ sở đã sử dụng so với các kỳ khác, các cơ sở khác hoặc so với định mức chung.
Nhìn vào bảng 5, ta có thể thấy doanh thu năm sau đều có dấu hiệu tăng lên so với năm trƣớc, từ năm 2015 đến năm 2017 doanh thu tăng lên 9,779 tỷ đồng tƣơng đƣơng
với 14,66%. Tuy nhiên việc doanh thu tăng trƣởng là do một phần lớn do giá vốn hàng
bán tăng cao từ 63,104 tỷ đồng năm 2015 đến năm 2017 đã tăng lên 75,875 tỷ đồng
tƣơng đƣơng với 12,771 tỷ đồng.
Đối với lợi nhuận trƣớc thuế của doanh nghiệp, năm 2015 đạt 576 triệu đồng đến năm 2016 có sự tăng trƣởng lên đến 621 triệu đồng, nhƣng đến năm 2017 tuy doanh thu tăng cao hơn so với năm 2016 nhƣng lợi nhuận trƣớc thuế của doanh nghiệp chỉ giảm
còn 446,361 triệu đồng giảm 38,17 triệu so với năm 2016 và bằng 92,12% năm 2016.
Bảng 3: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
qua 3 năm (2015-2017) Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2016/2015 2017/2016
2015 2016 2017 SL % SL %
1. Doanh thu thuần 66699 70475 76478 3776 105,66 6003 108.51
2. Tổng chi phí 66123 69854 75875 3731 105,56 6021 108,61
3. Giá vốn hàng bán 63104 65421 72420 2317 103,67 6999 110,7
4. Lợi nhuận trƣớc thuế 576 621 603 45 107,81 -18 97.1
5. Thuế thu nhập doanh 127,987 139,464 136,639 11477 108,96 -2,82 97,97 nghiệp
6. Lợi nhuận sau thuế 448,013 484,536 446,361 36,523 108,15 -38.17 92,12
(Nguồn: số liệu từ phòng kế toán của công ty)
Đối với ba loại: tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí, tỷ
suất lợi nhuậntrên tổng vốn đều có xu hƣớng tăng nhẹ vào năm 2016 và giảm mạnh vào năm 2017. Cụ thể:
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: năm 2016 tăng 2,2% tƣơng ứng với 0,016 so với năm 2015, vào năm 2017 là 0,5836giảm 0,104 tƣơng đƣơng với 15,51%.
- Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí: từ 0,6775 năm 2015 tăng lên thành 0,6936
năm 2016 tăng 2,8% và giảm mạnh 15,22% vào năm 2017 là 0,5881.
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng vốn: từ 0,242 năm 2015 tăng lên thành 0,0304 năm 2016 tƣơng đƣơng với mức tăng 0,708, và đến năm 2017 con số trở thành 0,029 giảm 0,0014 so với năm 2016.
Qua phân tích các chỉ số về tỷ suất sinh lợi ở trên có thể thấy, công ty TNHH
Hoàng Mỹ chƣa sử dụng hiệu quả nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản của đơn vị vào năm
2017. Công ty cần có những chính sách để cải thiện hoạt động tài chính của mình vào những năm tiếp theo để đƣợc kết quả khả quan hơn.
Bảng 4:Hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm (2015-2017) Số vòng quay vốn lƣu động
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Chỉ tiêu 2015 2016 2017 So sánh
2016/2015 2017/2016
+/- % +/- %
Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu 0,6717 0,6872 0,5836 0,016 102,2 -0,104 84,49
Tỷ suất lợi nhuận/chi phí 0,6775 0,6936 0,5881 0,019 102,8 -0,108 84,78
Tỷ suất lợi nhuận/tổng vốn 0,0242 0,0304 0,029 0,007 125,6 0,0014 83,42
(Nguồn: từ phòng kế toán của công ty)
Vào năm 2015 vòng quay vốn lƣu động là 5.015 lần, đến năm 2016 giảm xuống
còn 3.367 lầ và đến năm 2017 con số này tiếp tục nhỏ hơn chỉ còn 3.149 lần. Phần trăm
so sánh giữa năm 2016 và năm 201% bằng 67.1%, phần trăm năm 2017 so với năm 2016
là 93.7 và số phần trăm năm 2017 so với năm 2015 là 62.8%.
Số vòng quay VLĐ của công ty giảm, năm trƣớc thấp hơn năm sau là một dấu hiệu đáng báo động với toàn thể công ty. Điều này đƣợc lý giải là do chính sách bị động của
công ty, nhập và sản xuất số lƣợng hàng quá lơn về kho mà chƣa tiêu thụ đƣợc buộc
phải tồn kho. Có vẻ nhƣ công ty đã không còn nhận đƣợc nhiều đơn hàng lớn dàn trãi
đều qua các năm.
Bảng 5: Số vòng quay vốn lƣu động giai đoạn 2015-2017
(Đơn vị tính: triệu đồng)
Chỉ tiêu ĐVT Năm So sánh (%)
2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 2017/2015
Doanh thu Triệu đồng 66699 70475 76478 105.6 108.5 114.5
VLĐ bình quân Triệu đồng 13299 20927 24284 157.3 116 182.6
Vòng quay VLĐ Lần 5,015 3,367 3,149 67.1 93.5 62.8
(Nguồn: từ phòng kế toán của công ty)
2.1.7 Tình hình biến động hoạt động tiêu thụ theo nhóm sản phẩm của công ty 2.1.7.1 Tình hình biến động theo doanh thu của nhóm sản phẩm.
Việc so sánh kết quả thực hiện so với kế hoạch giúp nhà quản trị biến đƣợc mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ trong mỗi kỳ và lập kế hoạch cho các kì tiếp theo. Tiếc
là công ty TNHH Mỹ Hoàng vẫn chƣa chú trọng đến việc lập kế hoạch tiêu thụ mà chỉ đƣa ra các kế hoạch tiêu thụ cung chung về doanh thu.
Công ty TNHH Mỹ Hoàng là một doanh nghiệp trong lĩnh vực buôn bán vật liệu
xây dựng nên danh mục sản phẩm của công ty là các loại vật liệu phục vụ cho công
tác xây dựng nhƣ: cát, xi măng, tôn, sắt thép, đá, ống nhựa các loại.
Bảng 6: Tình hình biến động theo doanh thu của nhóm sản phẩm
(Đơn vị tính: triệu đồng) Sản phẩm Năm So sánh 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 2017/2015 +/- % +/- % +/- % Cát 10401 11201 13041 800 107.7% 1840 116.4% 2640 125.4% Xi măng 12828 13602 14541 774 106.0% 939 106.9% 1713 113.4% Tôn 14521 15465 17456 944 106.5% 1991 112.9% 2935 120.2% Sắt thép 21454 23184 23146 1730 108.1% -38 99.8% 1692 107.9% Đá 4000 4499 4724 499 112.5% 225 105.0% 724 118.1% Ống nhựa 3495 2524 3570 -971 72.2% 1046 141.4% 75 102.1% Tổng 66.699 70.475 76.478 3776 105.7 6003 108.5 9779 114.4
(Nguồn: từ phòng kế toán của công ty)
Từ bảng trên ta thấy đƣợc sắt thép là nhóm sản phẩm đem lại doanh thu nhiều nhất
cho doanh nghiệp cụ thể là 21,454 tỷ đồng năm 2015 sau năm 2016 tăng lên 23,184 tỷ đồng tăng 1,730 tỷ đồng tƣơng đƣơng 8,1%, năm 2017 thì lại có sự giảm nhẹ giảm còn
23146 tƣơng đƣơng với 99,8% so với năm 2016. Tuy nhiên cả giai đoạn từ năm 2015- 2017 doanh thu của nhóm sản phẩm này tăng lên 1,693 tỷ đồng tƣơng đƣơng với 107,9%.
Theo sau đó là nhóm sản phẩm tôn các loại: năm 2016 tăng 994 triệu đồng tƣơng ứng 6,5%, năm 2017 tăng 1,991 tỷ đồng tƣơng đƣơng 12,9%, cả giai đoạn 2015 -2017
tăng 2,935 tỷ đồng tƣơng đƣơng 120,2%.
Doanh thu của nhóm mặt hàng cát các loại: năm 2016 tăng 800 triệu so với 2015
tƣơng ứng với 7,7%, năm 2017 tăng 1,840 tỷ đồng tƣơng đƣơng với 16,4%, cả giai đoạn 2015-2107 tăng 2,640 tỷ đồng tƣơng đƣơng với 25,4%.
Doanh thu của nhóm mặt hàng xi măng các loại: năm 2016 tăng 774 triệu đồng so
với năm 2015 tƣơng ứng với 6%, năm 2017 tăng 939 triệu đồng tƣơng ứng với 6,9% cả giai đoạn 2015-2017 tăng 1,713 tỷ đồng tƣơng đƣơng với 13,4%.
Doanh thu của nhóm mặt hàng đá các loại: năm 2016 tăng 499 triệu đồng tƣơng đƣơng với 12,5%, năm 2017 tăng 225 triệu đồng tƣơng ứng với 5%, cả giai đoạn 2015-
2017 tăng 724 triệu đồng tƣơng ứng với 18,1%.
Doanh thu của ống nhựa các loại: năm 2016 giảm 971 triệu đồng tƣơng đƣơng với
giảm 27,8%, năm 2017 tăng 1,046 triệu đồng tƣơng đƣơng với 41,1%, cả giai đoạn
2015-2017 doanh thu tăng 75 triệu đồng tƣơng ứng với 2,1%.
Nhìn chung thì doanh thu của các loại nhóm sản phẩm qua cả giai 2015-2017
đoạn đều tăng mạnh, doanh thu của từng mặt hàng biến động không theo xu hƣớng, điều
này nói lên sự bất bênh và cạnh tranh gay gắt của thị trƣờng tiêu thụ trong những năm
gần đây.