8. Cấu trúc của luận văn
3.3.2.3. Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Trong tất cả các phương thức TTQT hiện nay thì TDCT được xem là đảm bảo an toàn nhất cho cả bên mua và bán. Đối với người mua, TDCT đảm bảo cho họ là hàng hoá đã được giao mới phải thanh toán. Đối với người bán, TDCT đảm bảo họ sẽ được thanh toán đầy đủ tiền hàng miễn là họ xuất trình tới ngân hàng phát hành bộ chứng từ phù hợp với điều kiện và điều khoản của TDCT. Và ngay từ khi Phòng kinh doanh ngoại hối được thành lập tại BIDV Chi nhánh Vũng Tàu Côn Đảo thì TDCT được xem là dịch vụ tiên phong, khi giới thiệu cho khách hàng.
^ Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán thư tín dụng xuất khẩu:
Bước 1: Tiếp nhận và kiểm tra thư tín dụng: Tất cả các L/C, sửa đổi L/C trước khi chuyển tới chi nhánh đều được Sở giao dịch BIDV kiểm tra, xác thực đúng mã, mẫu điện quy định (nếu bằng điện SWIFT) hoặc xác định được đúng mẫu chữ ký, đúng người có thẩm quyền ký (nếu bằng thư). Nếu bức điện bị chập hoặc bị lỗi thư bị mờ, rách, Sở giao dịch phải thông báo cho ngân hàng gửi để yêu cầu chuyển phát lại trước khi giao cho chi nhánh. Khi chi nhánh nhận được L/C (sửa đổi L/C) sẽ kiểm tra tên, địa chỉ của người thụ hưởng, các chỉ dẫn của ngân hàng phát hành loại L/C để lựa chọn hình thức thông báo phù hợp. Tiếp đến là lập số tham chiếu vào sổ, nhập dữ liệu vào máy tính để theo dõi thông báo L/C.
Bước 2: Thông báo và thu phí thông báo L/C: Khi hoàn tất công tác kiểm tra, kiểm soát Cán bộ nghiệp vụ lập thông báo gửi tới khách hàng và đồng thời hạch toán thu phí thông báo L/C (sửa đổi L/C).
- Nợ: TK 1102 (TK tiền gửi của khách hàng) Có: TK 711 (thu phí dịch vụ)
Năm Doanh L/C xuất khẩu Tăng/giảm USD % Năm 2017 16,89 2 - 100 Năm 2018 19,23 1 2,33 9 Ĩ3T Năm 2019 21,64 7 6 2,41 12.6
Song song việc thông báo L/C (sửa đổi L/C) cho người thụ hưởng, BIDV Chi nhánh Vũng Tàu Côn Đảo còn tư vấn các điều khoản của thư tín dụng cho khách hàng nhằm năng cao uy tín và thu hút khách hàng.
Bước 3: Tiếp nhận và kiểm tra bộ chứng từ xuất khẩu: Danh mục các chứng từ cần kiểm tra gồm có:
- Thư thông báo L/C, sửa đổi L/C (nếu có) - L/C gốc và sửa đổi L/C (nếu có)
- Bộ chứng từ kèm theo.
Cán bộ nghiệp vụ sẽ kiểm tra tính hợp lệ của nội dung, số lượng chứng từ so với các điều khoản qui định trong L/C và sửa đổi L/C, sự phù hợp giữa các chứng từ với nhau và ghi ý kiến của mình trên phiếu kiểm tra chứng từ. Trường hợp sai sót, thông báo ngay cho khách hàng để điều chỉnh hoặc lập văn bản bảo lưu lỗi.
Trường hợp, khách hàng yêu cầu chiết khấu bộ chứng từ ngân hàng xem xét các yếu tố liên quan như: L/C có được xác nhận hay không và bộ chứng từ có hợp lệ chưa cũng như uy tín của ngân hàng phát hành đòng thời xét uy tín của khách hàng và mặt hàng xuất khẩu trong L/C.
Bước 4: Lập thư gửi chứng từ đòi tiền: Khi kiểm tra bộ chứng từ Cán bộ nghiệp vụ lập thư đòi tiền ngân hàng phát hành, ngân hàng trả hay bên thứ ba khác.
Bước 5: Theo dõi tiền về, tra soát và thanh toán cho người thụ hưởng:
Khi nhận được báo có của ngân hàng phát hành, ngân hàng hoàn trả hay bên thứ ba khác, chi nhánh sẽ tiến hành chi trả tiền cho người bán và thu phí.
Bảng 2.10. Doanh số thanh toán xuất khẩu tín dụng chứng từ
năm, năm 2018 tăng 13.8% so với cùng kỳ và đến năm 2019 lại có xu hướng giảm nhẹ so với cùng kỳ nhưng vẫn tăng đáng kể so với năm 2017. Kết quả này đóng góp nhiều vào doanh thu của hoạt động TTQT.
Biểu đồ doanh số thanh toán thư tín dụng xuâ't khẩu
■ % tăng/gi ảm
Hình 2.8: Biểu đồ doanh số tăng trưởng chuyền tiền đi
(Nguồn: Phồng Quản lý nội bộ BIDVChi nhánh Vũng Tàu Côn Đảo, 2020)
^ Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán thư tín dụng nhập khẩu:
Bước 1: Phát hành thư tín dụng: Tiếp nhận và thẩm định hồ sơ khi có yêu cầu của khách hàng mở L/C, thanh toán viên Cán bộ nghiệp vụ sẽ yêu cầu
khách hàng xuất trình hồ sơ pháp lý và hồ sơ mở thư tín dụng. Nếu hồ sơ pháp lý đảm bảo, Cán bộ nghiệp vụ sẽ kiểm tra hồ sơ mở L/C.
Hồ sơ mở L/C gồm có:
- Đơn yêu cầu mở L/C (theo mẫu của BIDV).
- Hợp đồng nhập khẩu (bản sao có dấu sao y bản chính của khách hàng)
- Văn bản pháp lý cho phép nhập khẩu của Bộ công thương hoặc các cơ quan quản lý chuyên ngành. Cụ thể: Cán bộ nghiệp vụ kiểm tra các điều khoản trong L/C có rõ ràng hay có mâu thuẫn không, thẩm định các điều kiện của thư tín dụng như: loại L/C, điều kiện trả tiền, phương thức giao hàng, loại hàng hoá nhập khẩu...
Bước 2: Ký quĩ mở L/C: Phòng kinh doanh ngoại hối và phòng tín dụng cùng phối hợp, đề nghị mức ký quĩ hợp lý căn cứ vào uy tín của khách hàng và loại hàng hoá nhập khẩu. Sau đó, dựa trên nội dung thẩm định và ý kiến đề xuất của Phòng kinh doanh ngoại hối, Phòng tín dụng và Giám đốc chi nhánh là người ký duyệt tờ trình mở L/C và các chứng từ kèm theo.
Bước 3: Phát hành L/C: Khi hồ sơ xin mở L/C được duyệt và nhận tiền ký quĩ của khách hàng, chi nhánh hạch toán:
- Nợ: TK TGKH (hoặc TM)
- Có: TK 427201 (tiền ký qũy để mở L/C), hạch toán thu phí liên quan - Nợ: TK TGNT của KH
- Có: TK 711009 (thu phí dịch vụ) Có: TK 711036 (thu điện phí)
- Có: TK 453101 (thuế VAT phải nộp) Đồng thời, hạch toán ngoại bảng - Nợ: TK 925102
- Có: TK 925101
Sau đó, thanh toán viên sẽ thực hiện mở L/C theo mẫu điện SWIFT MT700/MT701 rồi chuyển thư tín dụng tới ngân hàng thông báo. Trong nội dung của L/C phải qui định rõ việc thu phí thông báo L/C, chi nhánh sẽ yêu cầu ngân hàng thông báo thu phí trước khi trả L/C cho người thụ hưởng.
Doanh số USD %
Bước 4: Sửa đổi L/C (nếu có): Khi có yêu cầu sửa đổi thư tín dụng, thanh toán viên sẽ kiểm tra tính hợp lệ của sửa đổi (có đủ chữ ký theo thẩm quyền hay không). Tiếp theo, tuỳ thuộc vào đề nghị sửa đổi Cán bộ nghiệp vụ sẽ yêu cầu khách hàng bổ sung thêm các điều kiện ràng buộc khác (phí, tăng ký quĩ...) và trình Giám đốc duyệt; sau đó Cán bộ nghiệp vụ lập sửa đổi theo mẫu điện MT707 và chuyển tới ngân hàng thông báo, đồng thời hạch toán thu phí sửa đổi (nếu người mở L/C chịu phí) và các loại phí liên quan.
Bước 5: Tiếp nhận, kiểm tra bộ chứng từ và thanh toán: Khi tiếp nhận bộ chứng từ do cơ quan chuyển phát chứng từ gửi đến, Cán bộ nghiệp vụ sẽ tiến hành xem xét danh mục số lượng chứng từ và loại chứng từ. nhằm kiểm tra, đối chiếu sự phù hợp về số lượng và nội dung của mỗi loại chứng từ so với các điều kiện và điều khoản qui định trong L/C và các sửa đổi có liên quan. Sau khi kiểm tra chứng từ và ghi ý kiến của mình trên phiếu kiểm tra chứng từ, Cán bộ nghiệp vụ sẽ tiến hành thông báo kết quả kiểm tra chứng từ cho người xin mở L/C. Tuy nhiên, sẽ tuỳ vào kết quả kiểm tra chứng từ và quyết định của người xin mở L/C mà ngân hàng yêu cầu khách hàng chấp nhận thanh toán hoặc lập điện từ chối thanh toán.,
Khi bộ chứng từ là hợp lệ hoặc khi khách hàng đồng ý thanh toán thì chi nhánh sẽ ghi nợ tài khoản khách hàng:
- Nếu khách hàng đủ khả năng thanh toán + Nợ: TK TGKH
+ Nợ: TK 427201 (TG ký quĩ để mở L/C) Nợ: TK 1021 (TM ngoại tệ) + Có: TK 519101 (TK điều chuyển vốn giữa chi nhánh với trụ sở chính).
- Nếu khách hàng không đủ khả năng thanh toán, chi nhánh sẽ lập hồ sơ cho vay bắt buộc và hạch toán
+ Nợ: TK 428201 (tiền ký quĩ để mở L/C) Nợ: TK cho vay khách hàng + Có: TK 519101 (TK điều chuyển vốn giữa chi nhánh với trụ sở trính)
Sau đó Cán bộ nghiệp vụ sẽ lập điện theo mẫu điện SWIFT MT202 và truyền điện tới ngân hàng thông báo.
c/ Doanh thu phương thức thanh toán thư tín dụng nhập khẩu: Bảng 2.11. Doanh số thanh toán thư tín dụng nhập khẩu
Năm 2019 11,56
tham gia hoạt động TTQT và nước ta là nước có tỷ trọng nhập siêu hàng năm lớn, nên cán cân thương mại mất cân bằng giữa hai loại hình này. Đồng thời ngân hàng cũng mới chỉ triển khai dịch vụ TTQT truyền thống, chuyển tiền bằng điện (T/T), tín dụng chứng từ (L/C), nhờ thu (D/P, D/A), chưa triển khai thêm được dịch vụ mới.