2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI HỮU
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
a. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Tại Công ty cổ phần Đại Hữu, Phòng Tài chính - Ke toán là nơi diễn ra toàn bộ công tác kế toán và hạch toán từ khâu thu nhận, luân chuyển chứng từ và ghi sổ cho đến việc lập BCTC
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty cổ phần Đại Hữu
Bộ máy kế toán của công ty bao gồm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán thanh toán, kế toán vật tư hàng hóa và thủ quỹ. Trong đó kế toán trưởng chịu trách nhiệm chung về mọi hoạt động của phòng kế toán, đảm bảo công tác kế toán được thực hiện theo quy định của pháp luật. Dưới kế toán trưởng là kế toán tổng hợp, chuyên theo dõi và phản ánh số liệu chuyển đến vào sổ kế toán tổng hợp để làm căn cứ lập BCTC. Kế toán thanh toán có nhiệm vụ theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay tại Ngân hàng, theo dõi đối chiếu công nợ các khoản phải thu, phải trả với khách hàng và nhà cung cấp, tính tiền lương, tiền thưởng và các khoản trích BHYT, BHXH, KPCĐ cho người lao động. Kế toán vật tư hàng hóa chịu trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất và tồn kho của từng loạt vật tư, hàng hóa có trong kho. Đồng thời có nhiệm vụ ghi chép và theo dõi biến động, trích lập khấu hao cho các TSCĐ của công ty. Thủ quỹ có trách nhiệm quản lý tiền trong quỹ và thực hiện các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt.
b. Chính sách và phần mềm kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty áp dụng Chế độ Ke toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và văn bản hướng dẫn do Nhà nước ban hành.
- Công ty sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET. Đây là phần mềm kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán.
- Kỳ kế toán của Công ty là kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm)
- Công ty sử dụng tiền tệ trong kế toán: VNĐ (Việt Nam Đồng)
c. Hình thức kế toán, chính sách và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty
- Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho. Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên: Tức là hàng tồn kho được theo dõi thường xuyên, liên tục sự biến động về nhập, xuất và tồn kho trên sổ kế toán. Từ đó có thể tính được trị giá vật tư nhập, xuất, tồn tại bất kỳ thời điểm nào trên sổ tổng. Cuối kỳ mới tiến hành kiểm kê thực tế để so sánh, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước: Tức là giá trị lô hàng xuất kho được tính trên giá mua thực tế của những lần nhập xa nhất. Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ được tính theo số lượng và đơn giá của những lô hàng nhập sau cùng.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp khấu trừ.