1.3. PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
1.3.1. Khái niệm và sự cần thiết của hoạt động phân tích Báo cáo lưu chuyển
1.3.1. Khái niệm và sự cần thiết của hoạt động phân tích Báo cáo lưu chuyểntiền tệ tiền tệ
a. Khái niệm về phân tích BCLCTT: Phân tích BCTC nói chung hay phân tích
BCLCTT nói riêng là quá tình thu thập thông tin, xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành để từ đó xác định được thực trạng tài chính và tiên đoán cho tương lai về xu hướng, tiềm năng kinh tế của công ty nhằm xác lập một giải pháp kinh tế, điều hành, quản lý, khai thác có hiệu quả để đạt được lợi nhuận mong muốn. Hay nói cách khác, phân tích BCTC là việc xem xét, kiểm tra về nội dung, thực trạng, kết cấu các chỉ tiêu trên BCTC, từ đó so sánh, đối chiếu tìm ra năng lực, nguồn tài chính tiềm tàng và xu hướng phát triển tài chính của doanh nghiệp nhằm xác lập các giải pháp khai thác sử dụng nguồn tài chính có hiệu quả.
b. Sự cần thiết của việc phân tích BCLCTT:
Việc phân tích BCTC nói chung và BCLCTT nói riêng để biết được tình hình tài chính của công ty giữ một vai trò cực kỳ quan trọng không thể thiếu được trong
mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh. Phân tích BCTC cũng có các công cụ và kỹ thuật khác giúp nhà phân tích, nhà quản trị công ty kiểm tra lại các BCTC đã qua và hiện hành để có định hướng phát triển hoạt động kinh doanh trong tương lai.
Như chúng ta đã biết, mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều có mối liên hệ chặt chẽ, tương hỗ với nhau. Bởi vậy, chỉ có thể phân tích tình hình tài chính của DN mới có thể đánh giá được một cách đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng. Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của DN chúng ta có thể xác định sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng của doanh nghiệp. Bởi vậy phân tích tình hình tài chính là mối quan tâm của nhiều nhóm người khác nhau như: Ban giám đốc, hội đồng quản trị và các nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng,... Tuy mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của DN trên những góc độ khác nhau, song nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa.
Tuy nhiên muốn phân tích được tình hình tài chính của DN thì chúng ta phải dựa vào các BCTC. Chính vì vậy, việc lập và phân tích BCTC nói chung và BCLCTT nói riêng là hết sức cần thiết đối với mọi đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp.
Nếu như BCĐKT cung cấp thông tin về tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Phân tích BCĐKT giúp đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản, cơ cấu vốn của DN cũng như sự biến động của tài sản, nguồn vốn cuối kỳ so với đầu kỳ, xem xét mối quan hệ giữa tài sản, nguồn vốn, xem xét mức độ đảm bảo vốn cho nhu cầu sản xuất và kinh doanh, qua đó đánh giá khái quát mức độ rủi ro trong cơ cấu vốn hiện tại và dự đoán những bất ổn tài chính trong tương lai của DN. BCKQHĐKD thể hiện tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp. Phân tích BCKQHĐKD sẽ phản ánh sức khỏe và tình hình tài chính của DN, tình trạng tài chính của DN sẽ tốt nếu DN bán được hàng, quản lý tốt chi phí và tạo ra lợi nhuận.
BCLCTT vừa là một báo cáo kế toán tài chính vừa là một công cụ cho việc lập báo cáo kế toán quản trị. Nó có một vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin đối với người quản lý doanh nghiệp và những đối tượng có liên quan về sự biến động của tiền trong từng hoạt động ảnh hưởng như thế nào đến tiền cuối kỳ, tiền thu
vào hay chi ra từ những hoạt động nào, mức biến động của các dòng thu chi cũng như luồng tiền thuần của các hoạt động qua các năm như thế nào. BCLCTT cho người quản lý thấy hoạt động nào của doanh nghiệp thực sự hiệu quả, hoạt động kinh doanh có mang lại dòng tiền dương không vì hoạt động kinh doanh là hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp và là căn cứ đánh giá doanh nghiệp có làm ăn hiệu quả không. Phân tích các thông tin dòng tiền theo hướng tối đa hóa lợi ích với nhà đầu tư, các chủ nợ và những người khác quan tâm đến dòng tiền dự tính trong tương lai của doanh nghiệp.
Qua những điều được chỉ ra ở trên ta thấy rõ được sự khác biệt của việc phân tích BCLCTT với các BCTC khác, đặc biệt là tầm quan trọng của việc phân tích BCTC đối với mỗi DN.