Theo nghĩa hẹp, sử dụng QBHXH là việc nghiờn cứu cỏc nội dung phỏp lý chung đảm bảo cỏc nguyờn tắc trong việc chi QBHXH so với cỏc mục tiờu đặt ra đối với sự hỡnh thành và hoạt động của quỹ, trong đú quan tõm nhiều đến sự khỏc biệt trong việc chi trả chế độ và đối tượng khỏc nhau. Theo nghĩa rộng, việc sử dụng QBHXH ngoài tỡm hiểu cỏc nội dung đảm bảo cỏc yờu cầu mục đớch của quỹ (chi trả cỏc khoản trợ cấp cho cỏc chế độ BHXH, khoản chi này
chiếm tỷ trọng lớn nhất) mà cũn tớnh đến cỏc yờu cầu để đảm bảo hoạt động của bộ mỏy quản lý QBHXH (như tiền lương cho những người làm cụng tỏc BHXH, đầu tư cơ sở vật chất cần thiết, chi cho cỏc hoạt động như tuyờn truyền phổ biến chớnh sỏch, phỏp luật về BHXH...). Thụng thường, hiện nay QBHXH được sử dụng trờn cơ sở bản chất quỏ trỡnh phõn phối lại thu nhập. Quỹ được hỡnh thành do sự đúng gúp của cỏc bờn tham gia vào BHXH, theo đú quỹ sẽ được dựng để phõn phối lại cho những thành viờn khi phỏt sinh nhu cầu BHXH như ốm đau, sinh con, TNLĐ, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động, chết... Việc sử dụng quỹ để đảm bảo đỳng mục đớch của quỹ phụ thuộc vào cỏch thức phõn loại và sắp xếp cỏc nội dung của hệ thống ASXH núi chung và BHXH núi riờng của từng nước. Theo đú, QBHXH cú thể được sử dụng căn cứ vào hỡnh thức của BHXH được phõn loại như được sử dụng dựa trờn cơ sở đối tượng, mức đúng từ đú cú thể tớnh toỏn mức hưởng (thụng thường cú hai hỡnh thức của BHXH tương ứng với cỏch này đú là QBHXHBB và tự nguyện), tuy nhiờn khỏi niệm bắt buộc hay tự nguyện chỉ núi đến hỡnh thức hỡnh thành quỹ, cũn sử dụng quỹ thỡ khụng cú hai khỏi niệm trờn. QBHXH cũn được sử dụng dựa vào cỏch phõn loại cỏc trường hợp rủi ro được BHXH, từ đú làm căn cứ để tớnh toỏn việc sử dụng QBHXH trong trường hợp TNLĐ, BNN, BHXH trong trường hợp tuổi già, trường hợp bị mất việc làm... Ngoài ra, dựa vào tớnh chất ngắn hạn hay dài hạn trong trường hợp chi trả trợ cấp mà người ta xỏc định là cơ sở đế xõy dựng nội dung sử dụng QBHXH. QBHXH tại Việt Nam theo quy định bao gồm cỏc nội dung sau:
- Thực hiện chi trả cỏc chế độ BHXH đang được thực hiện ở Việt Nam hiện nay. Theo điều 84 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014, BHXH nước ta hiện nay bao gồm 5 chế độ:
+ Chế độ trợ cấp ốm đau: Trợ cấp ốm đau là một chế độ đảm bảo vật chất cho NLĐ trong trường hợp nghỉ việc vỡ ốm đau hoặc bị tai nạn rủi ro.
Thời gian tối đa NLĐ được hưởng trợ cấp ốm đau là 30, 40, 50, 60 ngày trong một năm tựy thuộc vào điều kiện lao động và số năm đúng BHXH. Trường hợp NLĐ bị mắc cỏc bệnh cần điều trị dài ngày (theo quy định của Bộ y tế) thỡ thời gian được hưởng trợ cấp ốm đau tối đa là 180 ngày trong 1 năm (khụng phõn biệt thời gian đúng BHXH) nếu hết thời hạn 180 ngày mà vẫn phải tiếp tục điều trị thỡ thời gian điều trị thờm được hưởng trợ cấp bằng 70% hoặc 65% mức tiền lương, căn cứ vào thời gian đó đúng BHXH.
+ Chế độ trợ cấp thai sản: Trợ cấp thai sản là chế độ bảo đảm vật chất cho NLĐ nữ khi cú thai và sinh đẻ. NLĐ nữ cú thai, sinh con được nghỉ việc và hưởng trợ cấp thai sản như sau: được nghỉ việc để đi khỏm thai 5 lần, mỗi lần một ngày, trường hợp sẩy thai được nghỉ việc, số ngày được nghỉ tựy thuộc vào tuần tuổi của thai nhi; được nghỉ việc trước và sau khi sinh con từ 4 đến 6 thỏng tựy theo điều kiện lao động, nếu sinh đụi trở lờn thỡ tớnh từ con thứ hai, cứ mỗi con thỡ người mẹ được nghỉ thờm 30 ngày. Mức trợ cấp thai sản trong thời gian nghỉ được tớnh bằng 100% mức tiền lương đúng BHXH trước khi nghỉ. Ngoài ra khi sinh con được trợ cấp một lần bằng một thỏng lương theo mức lương đúng BHXH. Chế độ này cũng quy định cú thể thanh toỏn chế độ thai sản cho nam giới khi cú vợ sinh con.
+ Chế độ trợ cấp TNLĐ và BNN: là chế độ bảo đảm vật chất cho NLĐ khi bị TNLĐ xảy ra trong quỏ trỡnh lao động, gắn liền với thực hiện cụng việc, nhiệm vụ lao động hoặc BNN theo danh mục của bộ y tế. Mức hưởng tựy thuộc vào mức suy giảm khả năng lao động theo kết quả giỏm định y khoa và thời gian tham gia BHXH.
+ CĐHT: là một chế độ bảo đảm vật chất cho NLĐ khi hết tuổi lao động. NLĐ được hưởng CĐHT hàng thỏng khi cú đủ điều kiện về tuổi đời và thời gian đó đúng BHXH theo quy định của Bộ Luật lao động. NLĐ khụng đủ điều kiện hưởng CĐHT hàng thỏng thỡ được hưởng trợ cấp một lần
+ Chế độ tử tuất: Chế độ tử tuất là một trong những chớnh sỏch ASXH đặc biệt bảo đảm quyền lợi cho người tham gia đúng BHXH hội dựng đảm bảo cuộc sống cho thõn nhõn họ hoặc cỏc chi phớ khỏc phỏt sinh do BHXH đang tham gia quan hệ lao động hoặc đang hưởng BHXH bị chết. Thõn nhõn NLĐ được hưởng khoản trợ cấp 1 lần mai tỏng phớ đồng thời được hưởng trợ cấp tuất 1 lần hay hàng thỏng phụ thuộc vào số năm tham gia BHXH.
- Trả phớ khỏm giỏm định mức suy giảm khả năng lao động đối với trường hợp khụng do NSDLĐ giới thiệu đi khỏm giảm định mức suy giảm khả năng lao động mà kết quả giỏm định đủ điều kiện hưởng chế độ BHXH.
- Đúng bảo hiểm y tế cho người đang hưởng lương hưu hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp TNLĐ, BNN hàng thỏng hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp thai sản khi sinh cơn hoặc nuụi con nuụi hoặc nghỉ việc hưởng trợ cấp ốm đau đúi với NLĐ bị mắc bệnh thuộc danh mục cần chữa trị dài ngày do Bộ Y tế ban hành.
- Chi phớ quản lý quỹ bảo hiểm. Tuy nhiờn khoản chi này chỉ được trớch từ tiền sinh lời hoạt động đầu tư quỹ.
- Dựng đầu tư để bảo toàn và tăng trưởng quỹ theo quy định. Nguyờn tắc đầu tư từ QBHXH phải đảm bảo an toàn, hiệu quả và thu hồi được vốn đầu tư. Cỏc hỡnh thức đầu tư QBHXH được phỏp luật cho phộp gồm: Mua trỏi phiếu chớnh phủ; Gửi tiền, mua trỏi phiếu, kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi tại cỏc Ngõn hàng thương mại cú chất lượng hoạt động tốt theo xếp loại tớn nhiệm của Ngõn hàng nhà nước Việt Nam; Cho NSNN vay;
QBHXHBB chủ yếu sử dụng với hai mục đớch chớnh là chi trả cho cỏc đối tượng hưởng chế độ BHXH và chi phục vụ cho hoạt động của bộ mỏy BHXH. Trong đú, việc chi trả cho đối tượng hưởng chế độ BHXH là hoạt động chủ yếu, chiếm tỉ lệ phần trăm lớn trong việc sử dụng QBHXH. Về cơ bản, cơ cấu chi trả cho cỏc đối tượng hưởng chế độ BXXH của nước ta là ổn định qua cỏc thời kỳ, gồm cỏc chế độ: ốm đau, thai sản, TNLĐ và BNN, hưu
1.2.2.1. Xỏc định mức trợ cấp
Đối với chế độ ốm đau: NLĐ hưởng chế độ ốm đau theo quy định tại
khoản 1 và điểm a khoản 2 Điều 26, Điều 27 của Luật Bảo Hiểm xó hội hiện hành thỡ mức hưởng tớnh theo thỏng bằng 75% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc. Trường hợp NLĐ mới bắt đầu làm việc hoặc NLĐ trước đú đó cú thời gian đúng BHXH, sau đú bị giỏn đoạn thời gian làm việc mà phải nghỉ việc hưởng chế độ ốm đau ngay trong thỏng đầu tiờn trở lại làm việc thỡ mức hưởng bằng 75% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng đú. NLĐ hưởng tiếp chế độ ốm đau quy định tại điểm b khoản 2 Điều 26 của Luật này thỡ mức hưởng được quy định như sau: bằng 65% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc nếu đó đúng BHXH từ đủ 30 năm trở lờn; bằng 55% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc nếu đó đúng BHXH từ đủ 15 năm đến dưới 30 năm; bằng 50% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc nếu đó đúng BHXH dưới 15 năm. NLĐ hưởng chế độ ốm đau theo quy định tại khoản 3 Điều 26 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014 thỡ mức hưởng bằng 100% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc.
Đối với chế độ thai sản: mức hưởng chế độ thai sản cho NLĐ theo quy
định tại cỏc Điều 32, 33, 34, 35, 36 và 37 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014 một thỏng bằng 100% mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH của 06 thỏng trước khi nghỉ việc hưởng chế độ thai sản. Trường hợp NLĐ đúng BHXH chưa đủ 06 thỏng thỡ mức hưởng chế độ thai sản là mức bỡnh quõn tiền lương thỏng của cỏc thỏng đó đúng BHXH. Mức hưởng một ngày đối với trường hợp quy định tại Điều 32 và khoản 2 Điều 34 của Luật này được tớnh bằng mức hưởng chế độ thai sản theo thỏng chia cho 24 ngày (Điều 38 Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014).
Đối với chế độ TNLĐ - BNN: ỏp dụng chế độ trợ cấp một lần khi NLĐ
bị suy giảm khả năng lao động từ 5% đến 30%. Suy giảm 5% khả năng lao động thỡ được hưởng 05 lần mức lương cơ sở, sau đú cứ suy giảm thờm 1% thỡ được hưởng thờm 0,5 lần mức lương cơ sở. Ngoài mức trợ cấp này NLĐ cũn được hưởng thờm khoản trợ cấp tớnh theo số năm đó đúng BHXH, từ một năm trở xuống thỡ được tớnh bằng 0,5 thỏng, sau đú cứ thờm mỗi năm đúng BHXH được tớnh thờm 0,3 thỏng tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị. Áp dụng chế độ trợ cấp hằng thỏng khi NLĐ bị suy giảm khả năng lao động từ 31%. Suy giảm 31% khả năng lao động thỡ được hưởng bằng 30% mức lương cơ sở, sau đú cứ suy giảm thờm 1% thỡ được hưởng thờm 2% mức lương cơ sở. Ngoài mức trợ cấp quy định tại điểm a khoản này, hằng thỏng cũn được hưởng thờm một khoản trợ cấp tớnh theo số năm đó đúng BHXH, từ một năm trở xuống được tớnh bằng 0,5%, sau đú cứ thờm mỗi năm đúng BHXH được tớnh thờm 0,3% mức tiền lương đúng BHXH của thỏng liền kề trước khi nghỉ việc để điều trị.
Đối với mức lương hưu hàng thỏng: trước ngày 01/01/2018, mức lương
hưu hằng thỏng của NLĐ đủ điều kiện quy định tại Điều 54 được tớnh bằng 45% mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH quy định tại Điều 62 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014 tương ứng với 15 năm đúng BHXH, sau đú cứ thờm mỗi năm thỡ tớnh thờm 2% đối với nam và 3% đối với nữ; mức tối đa bằng 75%. Từ ngày 01/01/2018, mức lương hưu hằng thỏng của NLĐ đủ điều kiện quy định tại Điều 54 của Luật này được tớnh bằng 45% mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH quy định tại Điều 62 của Luật này và tương ứng với số năm đúng BHXH như sau: lao động nam nghỉ hưu vào năm 2018 là 16 năm, năm 2019 là 17 năm, năm 2020 là 18 năm, năm 2021 là 19 năm, từ năm 2022 trở đi là 20 năm, và lao động nữ nghỉ hưu từ năm 2018 trở đi là 15 năm. Sau đú cứ thờm mỗi năm, NLĐ được tớnh thờm 2%; mức tối đa bằng 75%.
NLĐ đủ điều kiện quy định tại Điều 55 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014 cứ mỗi năm nghỉ hưu trước tuổi quy định thỡ giảm 2%, nếu tuổi nghỉ hưu cú thời gian lẻ đến đủ 06 thỏng thỡ mức giảm là 1%, từ trờn 06 thỏng thỡ khụng giảm tỷ lệ phần trăm do nghỉ hưu trước tuổi (Điều 56 L Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014).
Đối với chế độ tử tuất: mức trợ cấp tuất hằng thỏng đối với mỗi thõn
nhõn bằng 50% mức lương cơ sở. Trường hợp thõn nhõn khụng cú người trực tiếp nuụi dưỡng thỡ mức trợ cấp tuất hằng thỏng bằng 70% mức lương cơ sở. Mức trợ cấp tuất một lần đối với thõn nhõn của NLĐ đang tham gia BHXH hoặc NLĐ đang bảo lưu thời gian đúng BHXH được tớnh theo số năm đó đúng BHXH, cứ mỗi năm tớnh bằng 1,5 thỏng mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH cho những năm đúng BHXH trước năm 2014; bằng 02 thỏng mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH cho cỏc năm đúng BHXH từ năm 2014 trở đi; mức thấp nhất bằng 03 thỏng mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH. Mức bỡnh quõn tiền lương thỏng đúng BHXH làm căn cứ tớnh trợ cấp tuất một lần thực hiện theo quy định tại Điều 62 của Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014. Mức trợ cấp tuất một lần đối với thõn nhõn của người đang hưởng lương hưu chết được tớnh theo thời gian đó hưởng lương hưu, nếu chết trong 02 thỏng đầu hưởng lương hưu thỡ tớnh bằng 48 thỏng lương hưu đang hưởng; nếu chết vào những thỏng sau đú, cứ hưởng thờm 01 thỏng lương hưu thỡ mức trợ cấp giảm đi 0,5 thỏng lương hưu, mức thấp nhất bằng 03 thỏng lương hưu đang hưởng (Điều 68, Điều 69 Luật Bảo Hiểm xó hội năm 2014). Nghiờn cứu cỏc quy định của phỏp luật Việt Nam về việc chi BHXH cú thể thấy nhiều chế độ BHXH quy định mức hưởng là rất cao. Cựng với đú, việc quy định cụng thức tớnh mức hưởng rộng dẫn đến khả năng bội chi QBHXH trờn thực tế. Vớ dụ đối với CĐHT, phỏp luật hiện hành quy định mức hưởng tối đa là đến 75%. Theo đỏnh giỏ của ILO thỡ tỉ lệ này là cao trong mối quan hệ giữa lương hưu với mức
đúng bảo hiểm trung bỡnh khi cũn làm việc. Khụng chỉ như vậy, phỏp luật hiện hành cũn quy định cỏch tớnh tỷ lệ hưởng trờn mỗi năm đúng BHXH là rất cao.
1.2.2.2. Phương thức chi trả trợ cấp BHXH
Để thực hiện nhiệm vụ chi trả trợ cấp BHXH cho đối tượng hưởng cỏc chế độ BHXH ở nước ta đó ỏp dụng 2 phương thức chủ yếu là: Phương thức chi trả giỏn tiếp và phương thức chi trả trực tiếp.
Đối với phương thức chi trả giỏn tiếp. Đõy là phương thức chi trả cho
cỏc đối tượng hưởng cỏc chế độ BHXH được thực hiện bởi sự uỷ quyền của cơ quan BHXH cỏc cấp cho cỏc ĐVSDLĐ hoặc cỏc đại lý chi trả. Về cơ bản, hỡnh thức chi trả này được thực hiện như sau: Cơ quan BHXH cấp quận, huyện, thị xó ký hợp đồng với đại lý chi trả (hiện nay là hệ thống bưu điện trờn toàn quốc). Hàng thỏng đại lý chi trả nhận danh sỏch đối tượng và tiền từ cơ quan BHXH cỏc huyện, thị xó, để tiến hành chi trả, sau mỗi kỳ chi trả, đại lý chi trả cú trỏch nhiệm thanh, quyết toỏn với cơ quan BHXH. Đại lý chi trả cú thể chi trực tiếp cho đối tượng bằng tiền mặt, cú thể chi qua tài khoản ngõn hàng tựy thuộc vào yờu cầu của người hưởng chế độ. Đối với cỏc ĐVSDLĐ, cơ quan BHXH chuyển khoản qua tài khoản của đơn vị hoặc đơn vị nhận tiền mặt trực tiếp tại cơ quan BHXH để chi trả cho NLĐ. Phương thức chi trả giỏn tiếp mặc dự cú thể tiến hành đồng thời trờn cỏc địa bàn nhưng việc chi trả cho đối tượng trong phạm vi một xó lại cú thể kộo dài. Đặc biệt là trờn địa bàn cú số đối tượng đụng, vỡ vậy việc thanh quyết toỏn đối với cơ quan BHXH sau mỗi thời kỳ chi trả thường chậm chễ so với quy định.
Về phương thức chi trả trực tiếp. Đõy là phương thức chi trả cho cỏc đối tượng hưởng cỏc chế độ BHXH được thực hiện trực tiếp do cỏn bộ, cụng chức, viờn chức của hệ thống BHXH chi trả hay núi một cỏch khỏc: Phương thức chi trả trực tiếp là hỡnh thức chi trả cho người được hưởng cỏc chế độ BHXH khụng thụng qua khõu trung gian. Phương thức này hiện nay