Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, tất cả các công cụ tài chính đều được ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý. Giá trị hợp lý của một công cụ tài chính tại thời điểm ghi nhận ban đầu thường là giá giao dịch (bao gồm giá gốc của công cụ tài chính và các chi phí giao dịch liên quan trừ trường hợp các công cụ tài chính thuộc nhóm xác định giá trị hợp lý thông qua lãi lỗ thì chi phí giao dịch được ghi nhận ngay vào chi phí của tổ chức khi phát sinh) trừ một số trường hợp có thể xác định được giá trị hợp lý ban đầu bằng cách sử dụng phương án kỹ thuật định giá nào đó.
Theo chuẩn mực kế toán và các quy định hạch toán kế toán tại Việt Nam, các công cụ tài chính được ghi nhận theo giá gốc (bao gồm giá mua cộng với các chi phí mua trực tiếp) đối với nhóm chứng khoán kinh doanh và
chứng khoán vốn sẵn sàng để bán và ghi nhận theo mệnh giá/giá trị hợp đồng tại thời điểm phát sinh giao dịch mà không bao gồm các chi phí giao dịch liên quan đối với nhóm chứng khoán nợ, cho vay và phải thu, công cụ tài chính phái sinh.
Như vậy, có thể thấy có sự khác biệt trong cách thức ghi nhận ban đầu các công cụ tài chính giữa hai hệ thống chuẩn mực. Dù có thể cùng ghi nhận theo giá gốc nhưng cách hiểu “giá gốc” giữa hai hệ thống chuẩn mực là không đồng nhất.
Ngoài ra, chuẩn mực kế toán quốc tế quy định tất cả các công cụ tài chính phái sinh đều phải được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán của tổ chức trong khi đó, theo các quy định kế toán hiện hành tại Việt Nam có những công cụ tài chính phái sinh không được phản ánh/ghi nhận trên bảng cân đối kế toán của TCTD như giá trị cam kết trong các hợp đồng hoán đổi lãi suất một đồng tiền.