Theo tổng hợp kết quả nghiên cứu của TS Nguyễn Minh Phương về kiểm toán nội bộ trong các NHTM Việt Nam, nghiên cứu tại Argribank: Trong hai năm 2001 - 2002 các nhóm công tác của Ủy ban Basel đã thực hiện một số cuộc điều tra về hoạt động KTNB tại gần 80 NHTM ở nhiều nước trên thế giới như Đức, Pháp, Nhật, Hà Lan, Tây Ban Nha.. .Những kết quả từ cuộc điều tra này có thể coi là một sự tổng hợp về hoạt động kiểm toán trong các NHTM của các nước trên thế giới và là những bài học kinh nghiệm cho hoạt động KTNB tại các ngân hàng ở Việt Nam. Một số nội dung chính của kết quả khảo sát như sau:
> về vị trí của kiểm toán nội bộ trong tổ chức:
Tất cả các NHTM được điều tra của nhiều nước trên thế giới đều thành lập bộ phận KTNB và đảm bảo rằng các NHTM có thể tin tưởng vào hoạt động KTNB.
> về tổ chức và hoạt động kiểm toán nội bộ:
Phạm vi hoạt động của bộ phận KTNB bao gồm tất cả các hoạt động, bộ phận, đơn vị trong các NHTM. Trong đó những hoạt động, bộ phận, đơn vị có rủi ro cao sẽ được tập trung nguồn lực để thực hiện kiểm toán trước và tần suất kiểm toán thường xuyên hơn. Về phạm vi của hoạt động KTNB bao gồm việc bao gồm việc kiểm tra, đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả HTKSNB và cách thức thực hiện các trách nhiệm được phân công. Còn về tổ chức thực hiện hoạt động kiểm toán dù là do chủ thể nào thực hiện thì đều căn cứ theo các phương pháp kiểm toán chung và tuân theo những quy trình kiểm toán đã được chuẩn hóa.
> Những nguyên nhân cơ bản ảnh hưởng ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động KTNB, có ba nguyên nhân cơ bản:
- Thứ nhất: Phương pháp kiểm toán không liền mạch, thiếu tính hệ thống, tức là chương trình kiểm toán đối với mỗi cuộc kiểm toán sẽ thực hiện một nội dung riêng rẽ trong tổng thể hoạt động, hơn nữa thời hiệu kiểm toán của các cuộc kiểm toán sau không tiếp nối với thời hiệu của cuộc kiểm toán trước, do bị gián đoạn nên các KTVNB không thể đánh giá một các đầy đủ, thấu đáo đối với một hoạt động trong một thời gian nhất định.
- Thứ hai: Kiến thức của các KTVNB bị hạn chế như kiến thức không đầy đủ, không có những kiến thức chuyên môn cần thiết để hiểu hết một quy trình, quy định, hay sản phẩm... đây cũng là nguyên nhân dẫn đến ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động của KTNB.
- Thứ ba: Sự chậm trễ của các nhà quản lý trong việc không có những điều chỉnh, chỉ đạo kịp thời đối với các khuyến nghị của bộ phận KTNB, có thể sự chậm trễ này bắt nguồn từ sự không nhận thức đầy đủ về vai trò và trách nhiệm của KTNB. Ngoài ra hiệu quả, chất lượng của hoạt động KTNB bị ảnh hưởng từ việc báo cáo đánh giá của bộ phận KTNB không đầy đủ, kịp thời, hoặc không thường xuyên. những vấn đề nghiêm trọng, những rủi ro trọng yếu cho các nhà quản lý.