Thứ tư, chưa xây dựng đối với chương trình kiểm toán đối với từng nghiệp vụ hoặc lĩnh vực hoạt động cụ thể, nên khi thực hiện công việc kiểm toán các KTVNB còn có những vướng mắc, khó khăn nhất định.
2.3.4 Nguyên nhân của các hạn chế trong hoạt động kiểm toán nội bộ tạiNgân hàng TMCP Bắc Á Ngân hàng TMCP Bắc Á
Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, trong đó có một số nguyên nhân chủ yếu sau đây:
Thứ nhất, các quy định pháp luật về KTNB chưa đầy đủ: cho đến thời điểm hiện nay trong các văn bản Luật hoặc các Thông tư hướng dẫn của NHNN mới chỉ quy định những nội dung cơ bản của kiểm toán, nhưng lại không hướng dẫn cụ thể về quy trình thực hiện KTNB, cách thức đánh giá chất lượng kiểm toán ra sao hoặc hướng dẫn các mẫu biểu về công tác KTNB..và ở nước ta chưa có tổ chức nghề nghiệp nào cho KTNB, chưa có chuẩn mực về hoạt động KTNB, hiện nay các NHTM nói chung và Ngân hàng TMCP Bắc Á nói riêng đang quy định hoạt động KTNB dựa trên quy định khung về hoạt động KTNB từ phía Bộ tài chính.
Thứ hai, về cơ cấu tổ chức hoạt động của bộ phận KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Do ảnh hưởng của Luật TCTD năm 2010 và Thông tư
44/2011/TT-NHNN, Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á trực thuộc BKS nhưng mọi vấn đề về nhân sự, chế độ lương thưởng do HĐQT phê duyệt và quyết định cho nên công việc kiểm toán ít nhiều bị tác động, chi phối ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của hoạt động KTNB. Tuy nhiên Luật số 17/2017/QH 14 đã sửa đổi, bổ sung đối với các các chế độ lương thưởng, bổ nhiệm, miễn nhiệm đối với các chức danh bộ phận KTNB do BKS phê duyệt, quyết định, nhưng về hoạt động KTNB vẫn ít nhiều ảnh hưởng từ phía HĐQT và Ban lãnh đạo ngân hàng.
Thứ ba, bộ phận KTNB chưa đáp ứng được yêu cầu cả về số lượng và chất lượng đối với công việc kiểm toán tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Lực lượng KTNB còn mỏng, còn thiếu so với yêu cầu nhiệm vụ. Thời gian qua quy mô hoạt động của Ngân hàng TMCP Bắc Á ngày càng tăng về số lượng chi nhánh cũng như các hoạt động nghiệp vụ ngày đa dạng, phức tạp nhưng số lượng nhân sự của Ban KTNB tại Trụ sở chính chưa tăng tương xứng. Các cán bộ mới tuyển dụng vào Ban KTNB tuy đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện tuyển dụng của Ngân hàng TMCP Bắc Á nói chung, công việc kiểm toán nói riêng, xong chưa có kinh nghiệm và kỹ năng về kiểm toán hoạt động ngân hàng kể cả các cán bộ được điều chuyển từ các bộ phận/đơn vị khác không hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á, điều này đã làm ảnh hưởng đến việc đạt được những mục tiêu lớn nhất của KTNB.
Thứ tư, sắp xếp nhân sự trong Ban KTNB chưa phù hợp cũng ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán. Sắp xếp nhân sự trong Ban KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á cũng rất quan trọng quyết định đến hiệu quả chất lượng cũng như sự ổn định và phát triển trong hoạt động KTNB. Cán bộ có năng lực chuyên môn phân tích báo cáo, xử lý số liệu nhanh chính xác sẽ được sắp xếp vào phòng giám sát từ xa, cán bộ có các kỹ năng về kiểm soát, giám sát thì sẽ được sắp xếp vào phòng báo cáo và giám sát..., hoặc cũng như một cuộc
kiểm toán tại đơn vị kiểm toán theo chuyên đề tín dụng nhưng lại sắp xếp những cán bộ có chuyên môn kế toán hoặc chuyên môn khác thì chất lượng kiểm toán sẽ không hiệu quả...
Thứ năm, chính sách đãi ngộ chưa hợp lý. Hiện nay chế độ lương thưởng đối với Ban KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á hiện nay chưa phù hợp, chưa khuyến khích những người có kinh nghiệm và trình độ cao về làm công tác KTNB hơn nữa công việc KTNB lại hay va chạm với lãnh đạo và đồng nghiệp khi làm nhiệm vụ do đó để lôi kéo hoặc điều chuyển cán bộ từ nội
bộ trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á rất khó khăn, nếu tuyển dụng bên ngoài thì không thể tuyển được những người có phẩm chất và kỹ năng tốt nhất.
Thứ sáu, chính sách đào tạo chưa hợp lý. Chưa có được chính sách đào tạo phù hợp với trình độ cán bộ và đặc trưng của công tác KTNB. Hiện tại trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á chưa có lớp hoặc khóa lớp đào tạo nội bộ về các kỹ năng KTNB cho các cán bộ của Ban KTNB mà do Ban này tự đào tạo, ngoài ra cán bộ KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á chưa được tham gia nhiều các buổi hội thảo, đào tạo về công tác KTNB do CCIA tổ chức hoặc các buổi hội thảo về nghiệp vụ do NHNN tổ chức. do đó về cán bộ KTNB của Ngân hàng TMCP Bắc Á khó có thể đáp ứng ngày càng cao về tiêu chuẩn chuyên môn và công tác KTNB.
Thứ bảy, do hạn chế về công nghệ thông tin. Hiện tại hệ thống thông tin của Ngân hàng TMCP Bắc Á rất hạn chế, ngoài các Khối công nghệ thông tin ra không có một đơn vị nào, cá nhân nào có thể trực tiếp khai thác chiết suất số liệu trên hệ thống Corebanking mà chỉ có thể xem, đây cũng là một ưu điểm của Ngân hàng TMCP Bắc Á trong việc bảo mật thông tin nhưng đi đôi với nó là hạn chế chưa chiết xuất và phân tích được dữ liệu của toàn hệ thống một cách độc lập, chưa tiếp cận được hết các thông tin do Ngân hàng TMCP Bắc Á quy định dẫn đến việc giám sát từ xa kém hiệu quả.
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Với những kết quả đạt được của Ngân hàng TMCP Bắc Á trong năm 2018 cũng như các năm trước, Ngân hàng TMCP Bắc Á đã từng bước nâng cao năng lực quản trị điều hành cũng như năng lực tài chính để cạnh tranh với các NHTM trong nước cũng như các ngân hàng nước ngoài trong quá trình hội nhập, đồng thời với đó là yêu cầu một hệ thống KTNB hiệu quả ngày càng trở nên cấp thiết đối với Ngân hàng TMCP Bắc Á. Trên cơ sở phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán đối tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, để từ đó đưa ra các hạn chế và phân tích nguyên nhân của các hạn chế này tác động đến chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Đó chính là cơ sở để đưa ra các giải pháp trong Chương 3 nhằm nâng cao chất lượng hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG