HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á.
3.4.1 Kiến nghị đối với cơquaa nhà n ước
Ngân hàng Nhà nước nên sớm ban hành Thông tư hướng dẫn về quy trình KTNB cũng như các mẫu biểu về công tác kiểm toán nội để có một quy chuẩn chung cho các TCTD thực hiện, vừa để cho các NHTM thực hiện đồng nhất cũng như giúp cho NHNN thuận tiện trong việc kiểm tra, giám sát. Hiện nay mỗi TCTD triển khai công tác kiểm toán một kiểu, có tổ chức triển khai theo hình thức phân tán vừa đặt bộ phận KTNB tại Hội sở chính vừa đặt tại đơn vị được kiểm toán, có NHTM lại triển khai theo hình thức tập trung, chỉ có bộ phận kiểm toán tại Hội sở chính. Khi kết thúc cuộc kiểm toán có nơi thì ban hành biên bản kiểm toán có nơi lại ban hành báo cáo kiểm toán...
Ngân hàng Nhà nước phối hợp với cơ quan Công an tổ chức thường xuyên các buổi hội thảo, tạo đàm liên quan đến tội phạm liên quan các hoạt động ngân hàng, để các TCTD nắm, biết được các thủ đoạn, các hình thức mà các loại tội phạm hay sử dụng để lừa đảo, chiếm đoạt tiền của khách hàng cũng như ngân hàng để từ đó giúp cho các NHTM đặc biệt các KTVNB nhận biết được những chiêu trò, những thủ đoạn, những dấu hiệu để cảnh báo cho các nhân viên ngân hàng phòng ngừa, ngăn chặn kịp thời những rủi ro, những vi phạm có thể xẩy ra trong hoạt động ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ tài chính mở các lớp đào tạo KTVNB đối với các hoạt động ngân hàng cho các TCTD, kể cả những sinh viên mới ra trường vì đây là một ngành đặc thù, có tính chất rủi ro cao và cấp
chứng chỉ hành nghề. Chỉ những ai có đủ điều kiện, có chứng chỉ hành nghề về KTVNB mới có thể công tác tại vị trí KTNB tại các TCTD cũng như công tác tại NHNN.
Hàng năm NHNN có thể là đơn vị đầu mối, chủ trì tổ chức các buổi tạo đàm, các hội nghị các KTVNB của các TCTD trong nước chia sẽ, trao đổi kinh nghiệm về công việc KTNB cũng như truyền đạt những kinh nghiệm, những kỹ năng, những kiến thức về công tác KTNB.
3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Bắc Á
Một số nội dung kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Bắc Á về việc nâng cao chất lượng hoạt động KTNB, cụ thể như sau:
Thứ một, tăng cường sự giám sát, kiểm soát của cơ quan Hội sở đối với các giao dịch, các hoạt động nghiệp vụ của các đơn vị trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á để các cá nhân, các bộ phận, các đơn vị có ý thức trách nhiệm hơn đối với việc ngăn ngừa, hạn chế rủi ro ngay khi thực hiện giao dịch với khách hàng.
Thứ hai, thiết lập chính sách, xây dựng phương pháp luận cho KTNB và đảm bảo rằng bộ phận thực hiện nghiệp vụ tuân thủ phương pháp luận này.
Thứ ba, Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Bắc Á cần quan tâm hơn nữa trong việc có thể xem xét cho Ban kiểm toán được trực tiếp khai thác chiết suất số liệu trên hệ thống Corebanking, để các KTVNB chủ động và độc lập trong việc phân tích và xử lý thông tin được kịp thời, đầy đủ cho công việc KTNB cũng như việc báo cáo các cấp có thẩm quyền đầy đủ, chính xác.
Thứ bốn, Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Bắc Á tiếp tục rà soát, bổ sung, hoàn thiện các văn bản quy định nội bộ của Ngân hàng đầy đủ kịp thời, vừa để tạo hành lang pháp lý cho đơn vị, bộ phận trong ngân hàng thực hiện vừa để cho Ban KTNB làm căn cứ trong việc kiểm tra, kiểm toán các hoạt động nghiệp vụ.
3.4.3 Kiến nghị đối với các tổ chức nghề nghiệp
Với vai trò rất quan trọng của KTNB tại các NHTM nói riêng và tại các TCTD nói chung trong thời kỳ hội nhập ngày nay, số lượng các KTVNB ngày càng tăng để đáp ứng, phù hợp với sự phát triển về quy mô cũng như hoạt động nghiệp vụ tại các NHTM.
Hơn nữa KTVNB phải đáp ứng kỳ vọng ngày càng cao của Ban lãnh đạo các NHTM, do đó các KTVNB luôn phải trau đồi kiến thức chuyên môn cũng như về kỹ năng kiểm toán.
Tuy nhiên việc trau dồi kiến thức cũng như các kỹ năng KTNB của các KTVNB mang tính tự phát, chủ yếu tìm hiểu qua các diễn đàn trên mạng hoặc tham khảo các chuẩn mực kiểm toán của Bộ tài chính...
Do đó rất cần có một tổ chức Hiệp hội nghề nghiệp dành cho các KTVNB cho NHTM nói riêng cho TCTD nói chung để tổ chức các buổi hội thảo, tọa đàm ...nhằm trao đổi kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, bổ sung kiến thức cho nhau.
TÓM TẮT CHƯƠNG 3
Trên cơ sở nghiên cứu, phân tích thực trạng hoạt động KTNB tại Chương 2, đặc biệt đối các tồn tại, hạn chế và những nhân tố tác động đến chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á để từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao chất lượng KTNB ở chương này.
Ở chương này đưa ra hai giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán tại Ngân hàng TMCP Bắc Á là tổ chức lại bộ máy KTNB và đổi mới công tác KTNB, đồng thời đưa ra các kiến nghị đối cơ quan nhà nước, tổ chức nghề nghiệp và Ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Bắc Á nhằm để để thực hiện các giải pháp trên
KẾT LUẬN•
Với mục đích để nâng cao chất lượng hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á tại thời điểm hiện tại cũng như trong tương lai, Luận văn đã đi sâu nghiên cứu hoạt động KTNB tại NHTM nói chung, tìm hiểu chất lượng hoạt động kiểm toán tại NHTM, và các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán, tìm hiểu kinh nghiệm trên thế giới về hoạt động KTNB để từ đó rút ra bài học kinh nghiệm về hoạt động KTNB tại các NHTM Việt Nam.
Từ phân tích tổng quan trên, với phạm vi nghiên cứu của Luận văn là hoạt
động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, Luận văn đã phân tích chi tiết về thực
trạng hoạt động kiểm toán tại Ngân hàng TMCP Bắc Á ở Chương 2 trong thời gian qua, chỉ ra những kết quả đạt được, các hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế ảnh hưởng đến chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á.
Từ thực trạng phân tích ở Chương 2 kết hợp với những nghiên cứu kinh nghiệm trên thế giới và rút ra bài học cho các NHTM Việt Nam về công tác KTNB, để từ đó tác giả đưa ra các giải pháp để nâng cao chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á và kiến nghị thực hiện giải pháp này đối với chính Ngân hàng TMCP Bắc Á, NHNN và tổ chức nghề nghiệp.
Tuy nhiên đây là một đề tài nghiên cứu mang tính định và nội dung rộng lớn bao quát tất cả các hoạt động kiểm toán tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, bao gồm hoạt động cho vay, hoạt động huy động vốn, tài chính kế toán, kho quỹ.. do vậy trong khuân khổ Luận văn này với thời hạn có hạn và với vốn kiến thức hạn chế, vì vậy Luận văn này không thể tránh khỏi những thiếu sót. Tác giả mong muốn nhận được những ý kiến đóng góp, chỉ bảo của thầy hướng dẫn, các thầy cô giáo Khoa sau đại học - trường Học Viện Ngân hàng, các đồng nghiệp làm công tác KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, từ đó tác giả có thêm kiến thức về thực tiễn cũng như kiến thức về lý luận để bổ sung,
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015, 2016, 2017, 2018), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, Hà Nội.
2. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015, 2016, 2017, 2018), Báo cáo thường niên, Hà Nội.
3. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2015, 2016, 2017, 2018), Báo cáo tài chính, Hà Nội.
4. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2007), Quyết định 145/2007/QĐ-NASB ngày 16/04/20007 thành lập Ban kiểm toán nội bộ của Ngân hàng TMCP Bắc Ả.
5. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2012), Quyết định 718/QĐ-HĐQT- BacABank ngày 15/08/2012 quy định về tổ chức và hoạt động của Ban kiểm toán nội bộ.
6. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2012), Quyết định 720/QĐ-BKS- BacABank ngày 15/08/2012 quy chế hoạt động kiểm toán nội bộ và bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp.
7. Ngân hàng TMCP Bắc Á (2012), Quyết định 721/QĐ-BKS- BacABank ngày 15/08/2012 quy trình kiểm toán nội bộ áp dụng trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Ả.
8. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Thông tư sổ 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011 quy định về hệ thổng kiểm soát và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
9. Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam, NXB Chính trị quốc gia, Hà nội.
10. Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2017), Luật sửa đổi, bổ sung một sổ điều Luật tổ chức tín dụng Việt Nam,
11. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư 13/2018/TT- NHNN ngày 18/05/2018 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
12. Nguyễn Minh Phương (2017), kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam: Nghiên cứu tại Agribank, NXB giáo dục Việt Nam, Vĩnh Phúc.
13. PGS.TS Nguyễn Phú Giang (2015), kiểm toán nội bộ, NXB tài chính, Hà Nội.
14. Lê Thế Anh (2018), Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam. Luận văn thạc sỹ khoa Tài chính - Ngân hàng. Học Viện Ngân hàng.
15. Bùi Thị Thanh Thủy (2015), Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Luận văn thạc sỹ Tài chính - Ngân hàng. Học Viện Ngân hàng.
16. Trần Văn Tùng (2012), Nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán nội bộ ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Luận văn thạc sỹ Tài chính và Ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà nội.
17. Cao Thanh Thủy (2017), Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam, Luận văn thạc sỹ Kinh doanh và Quản lý, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.
18. Kiểm toán nội bộ hiện đại, NXB Tài chính, Hà nội 2000.
19. PGS.TS. Tô Kim Ngọc (2016), giáo trình tiền tệ ngân hàng, NXB Tài chính, Hà nội.
20. Chương trình kế hoạch kiểm toán nội bộ Ngân hàng TMCP Bắc Á các năm 2016, 2017, 2018