Theo đánh giá của BKS, trong những năm qua hoạt động của Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á đã theo sát các chỉ đạo của Ban lãnh đạo để điều hành hoạt động của bộ máy, hầu hết các mặt nghiệp vụ đều đã được kiểm toán, trên cơ sở đó đã tham mưu giúp Ban điều hành chấn chỉnh các mặt có nhiều tồn tại, sai phạm. Hoạt động KTNB đã từng bước nâng cao, đã tập trung kiểm tra vào các lĩnh vực có nhiều rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống. Cụ thể:
Thứ nhất, Ngân hàng TMCP Bắc Á đã xây dựng và ban hành được Chính sách KTNB và Quy trình KTNB. Đây là hai văn bản mang tính định hướng và hướng dẫn về hoạt động KTNB. Hai văn bản này sẽ được bổ sung, chỉnh sửa cho phù hợp với các quy định hiện hành, cụ thể theo Thông tư 13 năm 2018 của NHNN quy định về HTKSNB của các TCTD.
Thứ hai, hoạt động KTNB của Ngân hàng TMCP Bắc Á cũng đã đóng góp vào việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Chất lượng nghiệp vụ kiểm toán qua các năm đều được nâng lên rõ rệt. Công tác KTNB tại các đơn vị trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á trong những năm qua đã phát hiện, xử lý kịp thời những tồn tại, hạn chế và ngăn ngừa, hạn
chế rất nhiều rủi ro, tổn thất về tài sản và uy tín cho Ngân hàng TMCP Bắc Á. Đội ngũ cán bộ KTNB đã thường xuyên được đào tạo để nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng kiểm toán nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp đối với các KTVNB ngày càng được nâng cao.
Thứ ba, công việc kiểm tra, giám sát sau công tác KTNB đã được chú trọng hơn, ngoài định kỳ yêu cầu các đơn vị báo cáo kết quả thực hiện chấn chỉnh, khắc phục các tồn tại, sai phạm, Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á còn kiểm tra, xác minh lại kết quả chấn chỉnh, khắc phục này của các đơn vị đã báo cáo.
2.3.3 Các hạa chế
Ngoài những kết quả đạt được trên, hoạt động kiểm toán nội tại Ngân hàng TMCP Bắc Á còn có các hạn chế sau:
Thứ nhất, về cơ cấu tổ chức của phòng KTNB khu vực Phía Nam chưa hoàn thiện về nhân sự do mới thành lập vào năm 2018, do đó chưa có thể hoạt động độc lập được, nên công tác kiểm soát, quản lý, giám sát các hoạt động nghiệp vụ đối với các Chi nhánh, đơn vị Phía Nam chưa kịp thời.
Thứ hai, nội dung KTNB: Trong quá trình thực hiện công việc KTNB chủ yếu sử dụng hình thức kiểm toán tuân thủ, chưa kết hợp nhiều loại hình kiểm toán với nhau nên giá trị KTNB đem lại chưa cao.
Thứ ba, về bộ máy KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á trong thời gian qua có một số hạn chế sau:
• Sự gia tăng số lượng nhân sự của Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á chưa theo kịp sự phát triển về quy mô cũng như hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng.
• Chức năng tư vấn còn mờ nhạt do nhân sự của Ban KTNB chưa đáp ứng đủ nên trong quá trình kiểm toán các hoạt động nghiệp vụ, các KTVNB chỉ chú trọng đối với việc kiểm toán tuân thủ.
• Cần phải hoàn thiện hơn nữa đối bước 03 và bước 04 quy trình kiểm toán cần được hoàn thiện hơn nữa. Đối với bước 03 cần phải chỉ ra tận gốc các vấn đề nguyên nhân tồn tại, hạn chế trong các hoạt động nghiệp vụ để đưa ra các cảnh báo, xử lý kịp thời, chính xác. Đối với bước 04 cần có những chế tài xử lý nghiêm đối với các tồn tại, sai phạm của các cá nhân, đơn vị để có sự răn đe cần thiết.
• Trình độ chuyên môn và kỹ năng kiểm toán của các cán bộ, nhân viên Ban KTNB của Ngân hàng TMCP Bắc Á hiện nay chưa đồng đều...
Thứ tư, chưa xây dựng đối với chương trình kiểm toán đối với từng nghiệp vụ hoặc lĩnh vực hoạt động cụ thể, nên khi thực hiện công việc kiểm toán các KTVNB còn có những vướng mắc, khó khăn nhất định.
2.3.4 Nguyên nhân của các hạn chế trong hoạt động kiểm toán nội bộ tạiNgân hàng TMCP Bắc Á Ngân hàng TMCP Bắc Á
Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến các hạn chế trong hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, trong đó có một số nguyên nhân chủ yếu sau đây:
Thứ nhất, các quy định pháp luật về KTNB chưa đầy đủ: cho đến thời điểm hiện nay trong các văn bản Luật hoặc các Thông tư hướng dẫn của NHNN mới chỉ quy định những nội dung cơ bản của kiểm toán, nhưng lại không hướng dẫn cụ thể về quy trình thực hiện KTNB, cách thức đánh giá chất lượng kiểm toán ra sao hoặc hướng dẫn các mẫu biểu về công tác KTNB..và ở nước ta chưa có tổ chức nghề nghiệp nào cho KTNB, chưa có chuẩn mực về hoạt động KTNB, hiện nay các NHTM nói chung và Ngân hàng TMCP Bắc Á nói riêng đang quy định hoạt động KTNB dựa trên quy định khung về hoạt động KTNB từ phía Bộ tài chính.
Thứ hai, về cơ cấu tổ chức hoạt động của bộ phận KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Do ảnh hưởng của Luật TCTD năm 2010 và Thông tư
44/2011/TT-NHNN, Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á trực thuộc BKS nhưng mọi vấn đề về nhân sự, chế độ lương thưởng do HĐQT phê duyệt và quyết định cho nên công việc kiểm toán ít nhiều bị tác động, chi phối ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của hoạt động KTNB. Tuy nhiên Luật số 17/2017/QH 14 đã sửa đổi, bổ sung đối với các các chế độ lương thưởng, bổ nhiệm, miễn nhiệm đối với các chức danh bộ phận KTNB do BKS phê duyệt, quyết định, nhưng về hoạt động KTNB vẫn ít nhiều ảnh hưởng từ phía HĐQT và Ban lãnh đạo ngân hàng.
Thứ ba, bộ phận KTNB chưa đáp ứng được yêu cầu cả về số lượng và chất lượng đối với công việc kiểm toán tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Lực lượng KTNB còn mỏng, còn thiếu so với yêu cầu nhiệm vụ. Thời gian qua quy mô hoạt động của Ngân hàng TMCP Bắc Á ngày càng tăng về số lượng chi nhánh cũng như các hoạt động nghiệp vụ ngày đa dạng, phức tạp nhưng số lượng nhân sự của Ban KTNB tại Trụ sở chính chưa tăng tương xứng. Các cán bộ mới tuyển dụng vào Ban KTNB tuy đáp ứng tiêu chuẩn, điều kiện tuyển dụng của Ngân hàng TMCP Bắc Á nói chung, công việc kiểm toán nói riêng, xong chưa có kinh nghiệm và kỹ năng về kiểm toán hoạt động ngân hàng kể cả các cán bộ được điều chuyển từ các bộ phận/đơn vị khác không hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á, điều này đã làm ảnh hưởng đến việc đạt được những mục tiêu lớn nhất của KTNB.
Thứ tư, sắp xếp nhân sự trong Ban KTNB chưa phù hợp cũng ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán. Sắp xếp nhân sự trong Ban KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á cũng rất quan trọng quyết định đến hiệu quả chất lượng cũng như sự ổn định và phát triển trong hoạt động KTNB. Cán bộ có năng lực chuyên môn phân tích báo cáo, xử lý số liệu nhanh chính xác sẽ được sắp xếp vào phòng giám sát từ xa, cán bộ có các kỹ năng về kiểm soát, giám sát thì sẽ được sắp xếp vào phòng báo cáo và giám sát..., hoặc cũng như một cuộc
kiểm toán tại đơn vị kiểm toán theo chuyên đề tín dụng nhưng lại sắp xếp những cán bộ có chuyên môn kế toán hoặc chuyên môn khác thì chất lượng kiểm toán sẽ không hiệu quả...
Thứ năm, chính sách đãi ngộ chưa hợp lý. Hiện nay chế độ lương thưởng đối với Ban KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á hiện nay chưa phù hợp, chưa khuyến khích những người có kinh nghiệm và trình độ cao về làm công tác KTNB hơn nữa công việc KTNB lại hay va chạm với lãnh đạo và đồng nghiệp khi làm nhiệm vụ do đó để lôi kéo hoặc điều chuyển cán bộ từ nội
bộ trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á rất khó khăn, nếu tuyển dụng bên ngoài thì không thể tuyển được những người có phẩm chất và kỹ năng tốt nhất.
Thứ sáu, chính sách đào tạo chưa hợp lý. Chưa có được chính sách đào tạo phù hợp với trình độ cán bộ và đặc trưng của công tác KTNB. Hiện tại trong hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Á chưa có lớp hoặc khóa lớp đào tạo nội bộ về các kỹ năng KTNB cho các cán bộ của Ban KTNB mà do Ban này tự đào tạo, ngoài ra cán bộ KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á chưa được tham gia nhiều các buổi hội thảo, đào tạo về công tác KTNB do CCIA tổ chức hoặc các buổi hội thảo về nghiệp vụ do NHNN tổ chức. do đó về cán bộ KTNB của Ngân hàng TMCP Bắc Á khó có thể đáp ứng ngày càng cao về tiêu chuẩn chuyên môn và công tác KTNB.
Thứ bảy, do hạn chế về công nghệ thông tin. Hiện tại hệ thống thông tin của Ngân hàng TMCP Bắc Á rất hạn chế, ngoài các Khối công nghệ thông tin ra không có một đơn vị nào, cá nhân nào có thể trực tiếp khai thác chiết suất số liệu trên hệ thống Corebanking mà chỉ có thể xem, đây cũng là một ưu điểm của Ngân hàng TMCP Bắc Á trong việc bảo mật thông tin nhưng đi đôi với nó là hạn chế chưa chiết xuất và phân tích được dữ liệu của toàn hệ thống một cách độc lập, chưa tiếp cận được hết các thông tin do Ngân hàng TMCP Bắc Á quy định dẫn đến việc giám sát từ xa kém hiệu quả.
TÓM TẮT CHƯƠNG 2
Với những kết quả đạt được của Ngân hàng TMCP Bắc Á trong năm 2018 cũng như các năm trước, Ngân hàng TMCP Bắc Á đã từng bước nâng cao năng lực quản trị điều hành cũng như năng lực tài chính để cạnh tranh với các NHTM trong nước cũng như các ngân hàng nước ngoài trong quá trình hội nhập, đồng thời với đó là yêu cầu một hệ thống KTNB hiệu quả ngày càng trở nên cấp thiết đối với Ngân hàng TMCP Bắc Á. Trên cơ sở phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kiểm toán đối tại Ngân hàng TMCP Bắc Á, để từ đó đưa ra các hạn chế và phân tích nguyên nhân của các hạn chế này tác động đến chất lượng KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á. Đó chính là cơ sở để đưa ra các giải pháp trong Chương 3 nhằm nâng cao chất lượng hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á
3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BỘ MÁY KIỂM TOÁN NỘIBỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á
3.1.1 Định h ướng phát triển của Ngân hàng TMCP Bắc Á
Định hướng của Ngân hàng TMCP Bắc Á đến năm 2020 là một ngân hàng đa năng, chú trọng ưu tiên tư vấn đầu tư và cấp tín dụng cho các đối tượng khách hàng hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, hiện đại hóa nông nghiệp, nông thôn và an sinh xã hội như nông - lâm - ngư nghiệp, dược liệu sạch, y tế và giáo dục
Với định hướng phát triển đó, bên cạnh hoạt động cho vay các đối tượng
khách hàng hoạt động trong các ngành nghề nông - lâm - ngư nghiệp, dược liệu sạch, y tế và giáo dục, Ngân hàng TMCP Bắc Á đồng thời tham gia với vai
trò là nhà tư vấn đầu tư, kiểm tra, giám sát quá trình đầu tư nên Ngân hàng kiểm soát chặt chẽ đồng vốn để đầu tư cho vay. Nhờ đó, ngân hàng đã xây dựng được nhóm khách hàng thân thiết hoạt động có hiệu quả cao trong các dự án sử dụng công nghệ cao trong các lĩnh vực nghề nông - lâm - ngư nghiệp, dược liệu sạch, y tế và giáo dục. Tiêu biểu là Công ty Cổ phần Thực phẩm sữa TH và Công ty chế biến sữa TH (chăn nuôi bò sữa và sản suất sữa), công ty cổ phần Đầu tư giáo dục quốc tế (giáo dục), Công ty Cổ phần dược liệu TH (dược liệu)...
Hơn nữa Ngân hàng TMCP Bắc Á là Ngân hàng duy nhất có Trụ sở chính đặt tại tỉnh Nghệ An, nơi các ngành nông - lâm - ngư nghiệp đóng vai trò chủ chốt trong nền kinh tế của tỉnh. Với tài nguyên đất đai dồi dào và mầu mỡ, rất phù hợp cho ngành chăn nuôi và trồng trọt, cùng với chính sách thu hút
các nhà đầu tư hợp lý của chính quyền địa phương và lực lượng nhân công hùng hậu có tay nghề, tỉnh Nghệ An hiện đang làm một nơi thu hút một lượng lớn doanh nghiệp, cá nhân đầu tư vào các lĩnh vực áp dụng cao trong sản suất nông - lâm - ngư nghiệp.
Với lý do trên HĐQT Ngân hàng TMCP Bắc Á đã thống nhất cao trong việc định hướng hành động và phát triển của Ngân hàng trong những năm tới là
tập trung ưu tiên tư vấn đầu tư và cấp tín dụng cho đối tượng khách hàng hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, hiện đại hóa nông nghiệp, nông thôn và an sinh xã hội như nông - lâm - ngư nghiệp, dược liệu sạch, y tế và giáo dục, đồng thời chú trọng phát triển, đa dạng hóa các hoạt động dịch vụ của một ngân
hàng đa năng hiện đại.
3.1.2 Định h ướng xây dựng và nâng cao chất lượng hoạ t động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bắc Á
Ngân hàng TMCP Bắc Á đã sử dụng rất nhiều giải pháp để thực hiện mục tiêu phát triển đến năm 2020 như nâng cao năng lực tài chính, nâng cao chất lượng tín dụng, nâng cao hiệu quả của hoạt động đầu tư, đẩy mạnh việc phát triển đa dạng hóa các sản phẩm huy động và các hoạt động dịch vụ tiện ích của ngân hàng hiện đại... và trong đó Ngân hàng TMCP Bắc Á đặc biệt chú trọng đối với việc nâng cao hiệu quả hoạt động KTNB.
Nội dung cụ thể của việc nâng cao chất lượng hoạt động KTNB tại Ngân hàng TMCP Bắc Á như sau:
Một là, củng cố và nâng cao vai trò của Ban KTNB với chức năng tuyến bảo vệ thứ ba.
Hai là, Ban KTNB thường xuyên rà rà soát, bổ sung, chỉnh sửa, xây dựng các quy định, quy trình cơ bản về KTNB nhằm làm căn cứ thực thi và giám sát các hoạt động tác nghiệp tại ngân hàng hiệu quả.
Ba là, Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á chú trọng công tác đào tạo và
nâng cao chất lượng nhân sự đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về năng lực và trình độ
kinh nghiệm kiểm toán. Liên hệ với các trung tâm, Học Viện Ngân hàng, Trường
kinh tế quốc dân, trung tâm đào tạo VCCI .. để tham gia các khóa đào tạo nâng cao về nghiệp vụ ngân hàng cũng như các kỹ năng kiểm toán cần thiết và tham dự
các buổi hội thảo, tạo đàm do NHNN và Hiệp hội Ngân hàng tổ chức.
Bốn là, đẩy mạnh công tác thanh tra giám sát từ xa trên cơ sở báo cáo của các đơn vị cùng với số liệu, dự liệu báo cáo trên hệ thống phần mềm Corebanking, công việc này phải được tiến hành thường xuyên liên tục vừa để phát hiện và ngăn chặn kịp thời những rủi ro có thể xẩy ra đồng thời phục vụ cho việc lập kế hoạch kiểm toán hàng năm cũng như từng cuộc kiểm toán, nên tập trung vào lĩnh vực nào có rủi ro cao. Công việc này cũng góp phần trong việc rút ngắn thời gian của các cuộc kiểm toán hoạt động tại mỗi đơn vị, nếu làm tốt công việc giám sát từ xa này hiệu quả, chất lượng kiểm toán sẽ được cải thiện rõ rệt.
Năm là, có sự phối hợp chặt chẽ với các cơ quan Hội sở chính trong việc trong việc trao đổi thông tin cũng như trong việc quản lý, giám sát các hoạt động nghiệp vụ tại các Chi nhánh.
Sáu là, Ban KTNB Ngân hàng TMCP Bắc Á có trách nhiệm theo dõi, đôn đốc các đơn vị thực hiện chấn chỉnh, khắc phục sau thanh tra, kiểm toán