Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM

6. KẾT CẤU LUẬN VĂN

1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM

1.2.3.1. Chỉ tiêu định lượng

Chất lượng tín dụng là một chỉ tiêu quan trọng và tổng hợp mà bất kỳ một NHTM nào đều quan tâm hàng đầu, có vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của một ngân hàng. Một hệ thống chỉ tiêu định lượng tốt, chi tiết và hoàn chỉnh sẽ giúp ngân hàng đánh giá được chất lượng tín dụng cũng như đánh giá được tình hình hoạt động tín dụng chung của ngân hàng. Các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM bao gồm:

> Dư nợ cho vay:

Dư nợ cho vay chính là phần vốn mà khách hàng đang còn sử dụng sau khi được ngân hàng cấp tín dụng. Dư nợ cho vay là chỉ tiêu mang tính thời điểm, vì vậy khi xem xét chỉ tiêu này chúng ta không nên xem xét chúng theo

một thời kỳ riêng lẻ mà phải xem xét chúng trong cả quá trình trên cơ sở phân tích các yếu tố bên ngoài để chỉ tiêu này phản ánh một cách hiệu quả nhất.

Để đánh giá tình hình dư nợ cho vay tại các NHTM người ta sử dụng chỉ tiêu tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng cung ứng tín dụng cũng như quá trình mở rộng thị trường, tìm đối tác khách mới, thông qua đó giúp các nhà quản lý của NHTM đánh giá được chất lượng tín dụng mà mình đang cung cấp cho khách hàng.

Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay được tính theo công thức:

Tốc độ tăng trưởng Dư nợ cho vay năm (t) - Dư nợ cho vay năm (t-1) dư nợ cho vay

Dư nợ cho vay năm (t-1) Trong đó: Năm (t) là năm hiện tại đánh giá.

> Hiệu suất sử dụng vốn vay:

Hiệu suất sử dụng vốn vay = ^ Tổng d ư nợ cho vay x 100% Tổng nguồn vốn huy động

Hệ số này phản ánh hiệu quả sử dụng nguồn vốn huy động để đầu tư cho vay của NHTM. Nếu hệ số này quá cao, tốc độ tăng trưởng quá nhanh, nếu cơ cấu nguồn vốn không cân xứng sẽ làm mất khả năng tự chủ trong đầu tư tín dụng, mất khả năng thanh toán các khoản tiền gửi đến hạn, tiềm ẩn nhiều rủi ro nợ xấu phát sinh do tăng trưởng nóng làm ảnh hưởng xấu đến chất lượng tín dụng. Ngược lại, nếu hệ số này thấp cũng là một dấu hiệu không tốt, nó phản ánh rằng NHTM đang trong tình trạng ứ đọng vốn, quy mô tín dụng chưa tương xứng với cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng. Các chính sách phát triển tín dụng chưa hợp lý, chưa tận dụng hết được ưu thế về nguồn vốn để tăng trưởng tín dụng đem lại lợi nhuận cao hơn cho ngân hàng và cho thấy chất lượng tín dụng về mặt quy mô là thấp.

> Mức độ tập trung của danh mục đầu tư tín dụng:

Phân tích và đánh giá mức độ tập trung của danh mục đầu tu tín dụng là việc xem xét, đánh giá tỷ trọng đầu tu cho từng nhóm khách hàng, từng thời hạn vay cụ thể có phù hợp với nguồn lực của NHTM đó hay không. Trong cơ cấu tổng du nợ thì mức độ tập trung cho danh mục đầu tu nào chiếm tỷ trọng cao nhất, danh mục đầu tu nào chiếm tỷ trọng thấp nhất từ đó giúp ngân hàng biết đuợc mình cần đẩy mạnh cho vay theo loại hình nào để cân đối với nguồn lực của ngân hàng trong từng thời kỳ.

Một danh mục đầu tu tín dụng bị tập trung đầu tu quá mức chiếm tỷ trọng lớn sẽ tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cho NHTM. Vì thế, các NHTM cần đánh giá đuợc xu thế của thị truờng, quyết định quy mô, tỷ trọng đầu tu vào một lĩnh vực hợp lý, đa dạng hóa danh mục đầu tu tín dụng để vừa bảo đảm an toàn vốn cho vay vừa có thể mang lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng.

Để đánh giá, phân tích mức độ tập trung tín dụng của từng đối tuợng cấp tín dụng sử dụng công thức sau:

Mức độ tập trung đối Du nợ nhóm KH cần nghiên cứu

* r = ____________7____ __________________x 100% tuợng cần nghiên cứu Tổng du nợ tín dụng

> Thu nhập từ hoạt động tín dụng:

Thu nhập từ hoạt động Lãi thu từ hoạt động tín dụng

tín dụng Tổng thu nhập

Hiện nay, nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu và chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng thu nhập của một NHTM. Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng thuơng mại càng hiệu quả, chất luợng tín dụng càng tốt, không những thể hiện khả năng thu hồi vốn tốt mà thông qua đó thể hiện uy tín, năng lực cạnh tranh tín dụng của NHTM càng đuợc khẳng định và nâng cao. Nguồn thu từ hoạt động tín dụng là nguồn thu chủ yếu để

ngân hàng tồn tại và phát triển. Lợi nhuận do tín dụng đem lại chứng tỏ các khoản vay không những thu hồi được gốc mà còn có lãi, đảm bảo được độ an toàn của nguồn vốn cho vay, là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của một NHTM có tốt hay không.

> Nợ quá hạn

Căn cứ Quyết định số: 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 về việc “Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thì “Nợ quá hạn” là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.

Về bản chất, tín dụng là hoạt động cho vay theo nguyên tắc hoàn trả, do đó tính an toàn là yếu tố quan trọng nhất để cấu thành chất lượng tín dụng. Một khoản vay không được trả đúng hạn như đã cam kết, mà không có lý do chính đáng thì nó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất cao hơn lãi suất đã thỏa thuận. Trên thực tế, phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề có khả năng mất vốn rất cao. Như vậy, tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì ngân hàng thương mại càng gặp khó khăn trong kinh doanh vì sẽ có nguy cơ mất vốn, mất khả năng thanh toán và phải trích lập DPRR làm giảm lợi nhuận, tức là tỷ lệ nợ quá hạn càng cao, chất lượng tín dụng càng thấp.

Tỷ lệ nợ quá hạn được tính theo công thức:

Tỷ lệ nợ quá hạn = ' dư nợ quáhạn

x 100% Tổng dư nợ tín dụng

Chỉ tiêu này cho biết trong tổng dư nợ thì có bao nhiêu phần trăm là nợ quá hạn. Tỷ lệ càng cao thì khả năng ngân hàng gặp rủi ro càng lớn, chất lượng tín dụng càng giảm. Nợ quá hạn cao, khả năng mất vốn ngân hàng gặp phải là rất lớn. Theo quy định của NHNN thì các ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ lớn hơn 7% được xem là ngân hàng yếu kém, nhỏ hơn 5% thì

ngân hàng đó được đánh giá là ngân hàng có hoạt động tín dụng tốt, chất lượng tín dụng cao.

> Nợ xấu

Để xem xét chi tiết hơn khả năng không thu hồi được nợ quá hạn người ta sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu. Căn cứ Quyết định số: 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 về việc “Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thì: “Nợ xấu” (NPL) là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này, Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng. Nợ xấu bao gồm:

* Nợ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.

* Nợ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.

* Nợ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.

Tỷ lệ nợ xấu được tính theo công thức:

Tỳ lệ nợ xấu = g dư nợ x ấ u x 100% Tổng dư nợ tín dụng

Chỉ tiêu này cho biết trong tổng dư nợ thì có bao nhiêu phần trăm là nợ xấu (hay trong tổng dư nợ thì có bao nhiêu phần trăm là vốn bị rủi ro). Nợ xấu tăng làm tăng chi phí trích lập DPRR tín dụng, giảm lợi nhuận của ngân hàng. Một NHTM có tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng đó thấp, năng lực tài chính, năng lực quản lý cũng như năng lực hoạt động yếu kém và ngân hàng cần phải xem xét lại hoạt động tín dụng của mình nếu không muốn rơi vào tình trạng khó khăn, nguy hiểm hơn nữa dẫn tới nguy cơ phá sản.

> Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng:

Căn cứ Quyết định số: 22/VBHN-NHNN ngày 04/06/2014 về việc “Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng” của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thì:

- “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng”

(sau đây gọi tắt là “rủi ro”) là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.

- “Dựphòng rủi ro” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những

tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.

- “Dựphòng cụ thể” là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ

thể các khoản nợ quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.

- “Dự phòng chung” là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho

những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.

- “Sử dụng dự phòng” là việc tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng rủi ro

để bù đắp tổn thất đối với các khoản nợ.

Số tiền dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ được tính theo công thức sau: R = max {0, (A - C)} x r

Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: Số dư nợ gốc của khoản nợ

C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Tông dư nợ tín dụng

Tỷ lệ DPRR càng cao hay số tiền trích dự phòng rủi càng lớn chứng tỏ nợ quá hạn, nợ xấu càng cao và chất lượng tín dụng càng thấp và ngược lại. Tỷ lệ DPRR càng cao chứng tỏ việc thu hồi nợ vay của Ngân hàng là yếu kém, khả năng mất vốn cao cho thấy danh mục đầu tư tín dụng không hiệu quả, quá nhiều nợ xấu phát sinh khiến ngân hàng mất vốn, tiềm ẩn nhiều rủi ro trong hoạt động thanh toán. Tỷ lệ DPRR càng cao thì uy tín của ngân hàng càng thấp, hiệu quả hoạt động kinh doanh thấp sẽ khiến cho ngân hàng không đủ lợi nhuận để duy trì gây nguy cơ phá sản cao.

1.2.3.2 Chỉ tiêu định tính

Các chỉ tiêu định tính về chất lượng tín dụng của NHTM chính là những cảm nhận mang tính cảm quan về các yếu tố liên quan đến hoạt động tín dụng của NHTM. Việc xác định các chỉ tiêu định tính thường gặp phải khó khăn do không đo lường được bằng các con số mà chỉ có thể xem xét được về mặt tính chất. Tuy nhiên, có thể đánh giá dựa trên một số tiêu chí sau:

> Mức độ hài lòng của khách hàng về chất lượng dịch vụ:

Tín dụng ngân hàng cũng là một sản phẩm dịch vụ trong chuỗi các sản phẩm dịch vụ mà các NHTM cung cấp cho khách hàng. Ngày nay các NHTM đều tung ra thị trường những sản phẩm dịch vụ tương tự nhau, có thể nói là bắt trước lẫn nhau để thỏa mãn nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng. Việc có chất lượng phục vụ tốt, thái độ niềm nở, đồng bộ trên toàn hệ thống ngân hàng là mục tiêu hàng đầu mà các NHTM đang nhắm tới trong thời kỳ cạnh tranh nhau ngày càng gay gắt. Sự hài lòng của khách hàng càng cao, sản phẩm tín dụng của ngân hàng đó càng được đánh giá có chất lượng và mang lại hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.

> Chất lượng thẩm định khách hàng:

Hiệu quả trong thẩm tu cách khách hàng, thẩm định dự án - phuơng án vay vốn là yếu tố quan trọng để đánh giá chất luợng tín dụng. Chỉ tiêu này phản ánh đuợc trình độ và chất luợng của bộ máy thẩm định tín dụng bao gồm từ CBTD đến lãnh đạo kiểm soát và phê duyệt cho vay. Nếu NHTM xảy ra nhiều nợ xấu, nợ tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng dẫn tới phải trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) điều này chứng tỏ chất luợng thẩm định khách hàng chua tốt. Việc thẩm định dự án để đánh giá chất luợng kinh doanh của khách hàng là rất quan trọng, là tiền đề ra quyết định phê duyệt cho vay vốn của ngân hàng, là một trong những tiêu chí để đánh giá chất luợng tín dụng của ngân hàng có tốt hay không.

> Chất lượng quản lý TSBĐ và xử lý TSBĐ:

Tài sản bảo đảm tốt, tính thanh khoản cao, đạt tiêu chuẩn theo quy định của ngân hàng cũng là tiêu chí phản ánh chất luợng tín dụng. Khi khách hàng không còn khả năng trả nợ khi đến hạn thanh toán thì TSBĐ sẽ là nguồn thu hồi vốn cuối cùng của ngân hàng. Vì thế việc kiểm soát, nhận và quản lý TSBĐ ngay trong quá trình thẩm định tín dụng truớc khi cho vay là vô cùng quan trọng. Có xử lý đuợc TSBĐ để bù đắp vào khoản vốn, chi phí ngân hàng đã bỏ ra thì nợ xấu mới không xảy ra và không làm giảm chất luợng tín dụng và nguợc lại.

> Chất lượng kiểm tra, kiểm soát các khoản tín dụng:

Thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soát tốt, ngân hàng sẽ tránh đuợc nhiều rủi ro khi khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích hoặc không hiệu quả ảnh huởng đến nguồn trả nợ cho ngân hàng. Thuờng xuyên kiểm tra thực địa, nắm bắt các thông tin về khách hàng, những vấn đề mới phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn vay, khó khăn sau khi sử dụng vốn để từ đó