Ttheo kết quả báo cáo của NHNN, lũy kế từ 15/8/2017 đến cuối tháng 3/2020, cả hệ thống TCTD đã xử lý được 299,8 nghìn tỷ đồng nợ xấu xác định theo Nghị quyết 42. Trong đó: (1) Xử lý nợ xấu nội bảng (không bao gồm xử lý bằng sử dụng dự phòng rủi ro và bán nợ cho VAMC thông qua phát hành trái phiếu đặc biệt) là 169,4 nghìn tỷ đồng (chiếm 56,5% tổng nợ xấu đã xử lý); (2) Xử lý các khoản nợ đang hạch toán ngoài bảng cân đối kế toán xác định theo Nghị quyết 42 là 65,3 nghìn tỷ đồng (chiếm 21,79% tổng nợ xấu đã xử lý); (3) Xử lý các khoản nợ xấu xác định theo Nghị quyết 42 đã bán cho VAMC được thanh toán bằng trái phiếu đặc
biệt là 65,08 nghìn tỷ đồng (chiếm 21,7%). Bên cạnh đó, đến thời điểm cuối tháng 3/2020, các TCTD đã sử dụng 154,58 nghìn tỷ đồng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu nội bảng.
2.2.2 Thực trạng về nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
Với tầm nhìn chiến lược trở thành “Ngân hàng thuận tiện nhất” và “Top 3 ngân hàng thương mại về hiệu quả kinh doanh và an toàn”, ngoài việc đảm bảo tốc độ tăng trưởng tín dụng, MB cũng rất chú trọng tới CLTD, luôn tìm các giải pháp để nâng cao CLTD. Thực tế cho thấy trong những năm vừa qua MB đã kiểm soát tín dụng chặt chẽ và có hiệu quả, luôn duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3,0%. Từ năm 2017 đến nay, Tỷ lệ NPL của MB luôn thấp nhất trong hệ thống các TCTD của Việt Nam.
Kết quả phân loại nợ của MB trong các năm 2017 -2019:
Bảng 2.1: Ket quả thực hiện chỉ tiêu phân loại nợ ở MB giai đoạn 2017 - 2019
PGBank.... ...663 ...653 ... 697 ... ... ... ... SeABan k... ... ...1 266 80.10 ...98 614 ... ... ... ... ABBank 1,312 9 84 33. 34 56 803 84 52,1 8.85 23 1% 9% 1.8 MSB... ... ... ... ...63 594 ... ... ... ... SGB... 2 282 3 01 (6.2 0) 14 557 13,6 71 ... ... ... STB... ... ...5 647 1.53 ....296 030 ... ... ... ... OCB... ... ... ... ...71 091 ... ... ... ... SHB... ... ... ... ....265 204 ...216989 ... ... ... BID... ... ... 3.45 .1 116 925 ... ... 1.7 4% ... EIB... ...1 933 ...1921 ... ....1-∣3 255 ....104 043 ... ... ... L=B 2,030 1,6 80 20.82 523140 93119,1 17.89 4% 1.4 1.4 1% HDB... ... ... ... .... .... ... ... ... TCB ... ... 9.79 ....230 802 .... 44.3 1 1.3 3% 1.7 5% VBB... ...539 ...444... ...40 919 ... ... ... ... TPB... ... ...861 ... ...95 644 ... ... ... ... MBB... ...2 898 ... 1.33 .... ... ... 1.1 6% ... CTG... ... ... ... .... ... ... ... ... KLB... ...342 ...278... ...33 480 ... ... ... ... VCB... ... ... ... ....734 707 ... ... ... ... BAB ... ...488 2.07 ... ... 13.99 0.6 8% 0.7 6% ACB 1,449 1,6 75 (13. 47) 267 021 74228,5 16.82 0.5 4% 0.7 3%
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2,184 1.36 2,51 1.21% 2339 0.98% KHDN lớn 28 7 0.57 % 203 0.41% _____ 33 0.06% KHDN vừa và nhỏ 94 1.81 1,21 1.47% 1170 1.30% KHCN___________ 95 2 % 1.62 7 1,09 1.46% 1136 1.21%
Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2017 - 2019 của MB
Từ bảng trên cho thấy MB đang kiểm soát tốt dư nợ xấu trong giai đoạn từ 2017- 2019, tỷ lệ nợ xấu giảm dần qua các năm mức khá thấp 1.21%-1,22% năm 2017- 2018 và giảm còn 0.98% năm 2019. Nếu tính trên kết quả báo cáo tài chính hợp nhất tỷ lệ nợ xấu của MB cuối năm 2019 là 1.16%, So sánh với các TCTD khác, tỷ lệ nợ xấu của MB luôn ở mức thấp. Trong thời gian tới, mục tiêu của ngân hàng vẫn là duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức kiểm soát dưới 1.5% song song với việc tăng trưởng tín dụng trong giới hạn đã được NHNN phê duyệt.
Chi tiết so sánh với các TCTD khác tại thời điểm 31/12/2019 như sau: Hình 2.9:Tỷ lệ nợ xấu của một số NHTM Việt Nam thời điểm 31/12/2019
Đơnvị:Tỷ đồng, %
Nguồn:Báocáothườngniêncác NHTM (số liệu hợp nhất)
Phân tích nợ xấu theo phân khúc Khách hàng giai đoạn 2017 - 2019 tại Ngân hàng TMCP Quân đội theo bảng số liệu sau:
Bảng 2.2: Tổng hợp dư nợ xấu của MB theo phân khúc Khách hàng giai đoạn 2017 - 2019
bảo bảo xấu bảo Γ ^ Bất động sản 52 2^ 968^ 895^ 1065 1155 1975
2 Máy móc thiết bị, vậttư, hàng hóa 1 75 6 2,12 1195 3079 781 2904
3 Giấy tờ có giá 15^ 59 0.30 0.24 9 9 4 TSBĐ khác 44 ? 1,00 7 259 1163 ∏ 8^ 230 5 Không cóTSBĐ/TSBĐ suy giảm không còn giá trị______ 45 5 - 185 0 284 0 Tổng________’_______ 2,184 4160 2535 5307 2339 5109
Nguồn:Báo cáo nội bộ MB Bank
Qua bảng số liệu 2.2 ta có thể thấy tỷ lệ nợ xấu phần lớn tập trung ở phân khúc KH doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và Khách hàng cá nhân (KHCN) trong đó cao nhất ở các KH doanh nghiệp vừa và nhỏ với tỷ lệ qua các năm lần lượt là 1,81%, 1,47% và 1,3% . Tỷ lệ nợ xấu của KHCN cũng ở mức 1,2-1,6% điều này cho thấy việc đẩy mạnh phát triển tín dụng KHCN cũng đã khiến cho nợ xấu của nhóm Khách hàng này gia tăng.
Đánh giá cơ cấu nợ dựa trên TSBĐ giai đoạn 2015 - 2017:
Bảng 2.3: Tổng hợp dư nợ xấu của MB theo TSBĐ giai đoạn 2017 - 2019
so với trước thời điểm cho vay________________
2 KH có dấu hiệu lừa đảo Ngân hàng____________ 4.90
3 Biến cố gia đình của KH, KH/người nhà mắcbệnh hiểm nghèo/ đã mất/ án tù/ tai nạn giao thông.___________________________________
4.80 % 4 Do thiên tai, khí hậu/thị trường như biến động(giá cả, cung cầu, thay đổi chính sách ngành, .) 4.60%
5 Nguyên nhân quá hạn khác 2.20
% 6 KH cố tình sử dụng vốn sai mục đích/vay hộ,vay
ké______________________________________
1.10 % 7 Đối tác gặp khó khăn và, hoặc chậm thanh toáncho KH/ lừa đảo KH._______________________ 0.70%
Nguồn:Báocáonội bộ Ngân hàng MBBank
Qua bảng số liệu 2.3 ta có thể thấy tỷ lệ nợ xấu đang tập trung nhiều vào các khoản nợ có TSBĐ là máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa, đều ở mức trên 30% trong các năm gần đây. Tỷ lệ các khoản nợ xấu không có TSBĐ/TSBĐ suy giảm không còn giá trị giảm từ 21% năm 2017 xuống 7% năm 2018 và 12% năm 2019. Số liệu này cho thấy chính sách cho vay không có TSBĐ của MB đã được thắt chặt hơn. Đây là các TSBĐ mà MB gặp rất nhiều khó khăn trong việc thu hồi. Với cơ cấu dư nợ xấu theo TSBĐ như trên, đặt ra bài toán tăng cường năng lực xử lý TSBĐ là máy móc thiết bị, vật tư, hàng hóa; bất động sản; TSBĐ khác (chủ yếu là quyền đòi nợ/khoản phải thu hình thành trong tương lai).
Vậy đâu là nguyên nhân gây ra nợ xấu tại MB, các nguyên nhân gây ra nợ xấu tại MB. Theo kết quả thống kê nguyên nhân chính dẫn đến nợ xấu tại MB phần lớn xuất phát từ Khách hàng” trung bình 3 năm qua nợ xấu xảy ra do các Khách hàng có tài chính khó khăn/suy giảm so với thời điểm cho vay (81,1%), các nguyên nhân khác như do yếu tố Khách quan (thiên tai/sự kiện bất thường). Khách hàng lừa đảo Ngân hàng, Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích... chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ từ 1%-5%
Ngoài ra các nguyên nhân xuất phát từ MB chủ yếu phát sinh từ khâu giám sát tín dụng và khâu đề xuất cấp tín dụng. Điều này cho thấy MB cũng cần phải quan tâm
hơn đến các nguyên nhân này để phòng ngừa các rủi ro phát sinh từ chính Ngân hàng
như từ cán bộ nhân viên, từ việc thực thi quy trình cấp tín dụng.
2.2.2 Thực trạng quản lý nợ xấu tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
2.2.2.1 Thực trạng về nhận diện, phân loại, đo lường nợ xấu tại MB
Phân loại, nhận diện nợ xấu
Thực hiện theo các quy định của NHNN, MB đã quy định cụ thể hóa việc phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro. Cụ thể:
“Thông báo số 1309/TB-HS ngày 15/05/2014 về việc Hướng dẫn Thông tư 02/2013/NHNN-TT và Thông tư 09/2014/NHNN-TT về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
trong hoạt động của TCTD”
“Quyết định số 1205/QĐ-HS ngày 10/10/2019 về việc ban hành“Quy định dự phòng rủi ro”
“Quyết định số 12270/QĐ-HS ngày 16/12/2019 về việc ban hành“Quy trình phân loại nợ, trích lập và sử dụng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng”
Ngân hàng TMCP Quân Đội tuân thủ theo quy định của NHNN trong quá trình xây dựng các văn bản nội bộ. Hiện tại, MB áp dụng phân loại nợ kết hợp các 2 phương pháp định lượng và định tính cụ thể như sau:
(Nợ đủ tiêu chuẩn)
-Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
Nhóm 2 (Nợ cần chú
ý)
- Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; .
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu
chuẩn)
- Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Nợ gia hạn nợ lần đầu;
-Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
-Cáckhoản nợ thuộc đối tượng bị giới hạn/hạn chế/không cấp tín dụng theo Luật các TCTD chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
-Nợ trong thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra;
-Nợ phải phân loại vào nhóm 3 theo yêu cầu NHNN căn cứ kết quả thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan.
Nhóm 4 (Nợ nghi
-Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
-Khoản nợ thuộc đối tượng bị giới hạn/hạn chế/không cấp tín dụng theo Luật các TCTD chưa thu hồi được trong thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
-Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
-Nợ phải phân loại vào nhóm 4 theo yêu cầu NHNN căn cứ kết quả thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan.
Nhóm 5 (Nợ có khả
năng mất vốn)
- Nợ quá hạn trên 360 ngày;
-Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
-Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
-Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
-Khoản nợ thuộc đối tượng bị giới hạn/hạn chế/không cấp tín dụng theo Luật các TCTD chưa thu hồi được trong thời gian trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;
-Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
-Nợ của khách hàng là TCTD được NHNN công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
-Nợ phải phân loại vào nhóm 5 theo yêu cầu NHNN căn cứ kết quả thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu
chuẩn)
- Các khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
- Khách hàng hoạt động tốt, hiệu quả cao, doanh thu liên tục tăng trưởng ổn định qua các năm. Có khả năng cạnh tranh trong ngành và lĩnh vực kinh doanh đang hoạt động.
- Tài chính của khách hàng lành mạnh, không bị mất cân đối, đảm bảo thanh toán đầy đủ các nghĩa vụ tài chính khi đến hạn.
- Ban lãnh đạo công ty là người có năng lực quản lý tốt, điều hành hoạt động kinh doanh hiệu quả.
- Là khách hàng uy tín, có phương án kinh doanh khả thu, hiệu quả, đảm bảo chắc chắn thu hồi vốn khi cho vay.
- Khách hàng sử dụng nhiều sản phẩm của MB và kiểm soát được đa phần dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý)
- Các khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
- Khách hàng hoạt động hiệu quả, có tiềm năng phát triển những dễ bị ảnh hưởng bởi các tác động của thị trường, các nhà cung cấp yếu tố đầu vào, đầu ra.
- Tình hình tài chính khả quan nhưng có thể có những yếu tố bất thường và những hạn chế nhất định.
- Là khách hàng có thể đã hoặc đang để xảy ra nợ quá hạn nhưng những khoản nợ này được đánh giá có khả năng thu hồi chắc chắn.
- Khách hàng sử dụng không nhiều sản phẩm ngoài tín dụng của MB.
Vị thế của MB đối với đơn vị không bằng các định chế tài chính khác.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu
- Các khoản nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được đánh giá là có khả năng
chuẩn) tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
- Khách hàng có tình hình hoạt động kinh doanh không tốt, đang có xu hướng đi xuống hoặc gặp rất nhiều khó khăn để ứng phó với các biến động của thị trường.
- Tình hình tài chính của khách hàng yếu và không bền vững. Có sự cố thanh toán xuất hiện trong vòng 06 tháng gần nhất. Khả năng để mất thanh toán các nghĩa vụ tài chính sắp tới lớn.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ)
- Các khoản nợ được đánh giá là thường xuyên không trả được nợ và có khả năng tổn thất cao.
- Khách hàng có tình hình hoạt động kinh doanh xấu và đang gặp rất nhiều khó khăn đối với các biến động của thị trường. Khả năng phục hồi rất thấp.
- Tình hình tài chính của khách hàng rất yếu và có thể đang bị mất cân đối dẫn tới việc không có khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính với ngân hàng.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)
- Các khoản nợ được đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
- Khách hàng có tình hình hoạt động kinh doanh yếu kém, kinh doanh thua lỗ kéo dài và không có khả năng phục hồi.
- Tình hình tài chính của khách hàng rất xấu, không có khả năng thanh toán các nghĩa vụ tài chính với ngân hàng.
một
số trường hợp được phân loại rủi ro cao hơn như:+ Xảy ra các biến động bất lợi trong môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả năng trả nợ của khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế);
+ Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, tỷ lệ nợ trên vốn, dòng tiền, khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm liên tục hoặc có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm quá 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục;
+ Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin tài chính theo yêu cầu của MB để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng;
+ Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật.
Như vậy việc MB vẫn song song áp dụng phương pháp định tính để hoàn thiện công tác nhận diện, đánh giá, phân loại rủi ro, từ đó xác định đúng bản chất rủi ro của từng khoản nợ.
Đo lường nợ xấu
Xếp hạng tín dụng nội bộ: MB triển khai xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo mô hình xác suất vỡ nợ của từng phân khúc khách hàng giúp MB định hướng khách hàng mục tiêu, sản phẩm, quy trình phù hợp ngay từ khi khách hàng bắt đầu giao dịch với MB giúp các mục tiêu kinh doanh được tổ chức với tính chủ động cao về quản lý hành vi khách hàng, quản trị rủi ro song hành hiệu quả với kinh doanh
Tại MB: Thực hiện đo lường rủi ro tín dụng thông qua hệ thống XHTD nội bộ, phương pháp, mô hình đo lường tổn thất/đo lường rủi ro tín dụng nhằm đánh giá kịp thời, chính xác mức độ nghiêm trọng, tác động ngắn hạn và dài hạn của các rủi ro tín dụng đã được nhận diện. Trong đó:
- Xác định các chỉ tiêu định lượng (điểm XHTD, PD, LGD, EAD, EL,...)