1.2.1. Khái niệm
Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ và tín dụng, loại hình kinh doanh chứa đựng nguy cơ rủi ro cao. Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, kinh doanh tín dụng mang lại nguồn lợi nhuận lớn nhất. Tuy nhiên, những rủi ro tín dụng cũng gây thiệt hại khôn lường, thậm chí làm phá sản ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là những biến cố không bình thường, do chủ quan hoặc khách quan, khiến người đi vay không trả được nợ vay và lãi vay cho Ngân hàng theo đúng những điều kiện ghi trên hợp đồng tín dụng.
Theo tác giả A. Saunders và H. Lange (1999): “Financial Institutions Management - A Modern Perpective” thì “Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ về số lượng và thời hạn”.
Còn với Timothy W.Koch lại cho rằng: “Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và giá trị của vốn xuất phát từ việc vốn vay không được thanh toán hay thanh toán trễ hạn”.
Theo ủy ban Basel thì “Rủi ro tín dụng là khả năng khách hàng vay hoặc bên đối tác của ngân hàng không thực hiện đúng cam kết đã thỏa thuận" (Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision, September 2000).
Theo dự thảo thông tư Quy định về hệ thống quản lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng (2014) thì “rủi ro tín dụng là rủi ro do bên được cấp tín dụng, bên có nghĩa vụ hoặc đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”
Tuy nhiên, Các quan niệm nói trên, đều chỉ ra nguyên nhân đó là do khách hàng không thực hiện, hay không có khả năng thực hiện nghĩa vụ,
mà trong thực tế có nhiều nguyên nhân, trong đó có nguyên nhân từ chính quy định nội bộ của NHTM, từ công tác kiểm tra kiểm soát của ngân hàng, hay khách hàng đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình theo cam kết nhung do cán bộ ngân hàng trực tiếp thu nợ và thu lãi sử dụng cho mục đích riêng tu không nộp vào ngân hàng, hay khách hàng đã trả đủ gốc và lãi cho NHTM theo đúng cam kết nhung cán bộ ngân hàng thông đồng với nhau chuyển khoản số tiền đó sang mục đích khác,... Mặc dù vậy, cuối cùng về bản chất, thực sự do nguyên nhân nào đi nữa, thì đều đuợc thể hiện duới hình thức các khoản tổn thất có thể đến khi khách hàng vi phạm cam kết trên hợp đồng tín dụng. Do đó, để thống nhất cách nhận thức và phân tích xuyên suốt trong toàn bộ nội dung luận văn, tác giả đồng tình với khái niệm về RRTD đuợc nêu trong dự thảo trên của NHNN.
Rủi ro tín dụng có mối quan hệ gần gũi với hoạt động kinh doanh cơ bản nhất của NHTM đó là hoạt động tín dụng. Dù tạo ra phần lớn lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh của NHTM, nhung lại tiềm ẩn rủi ro tín dụng lớn, có thể khiến NHTM gặp rủi ro. Để quyết định cho vay, NHTM thuờng phân tích khách hàng vay một cách kỹ càng để độ an toàn của khoản vay là lớn nhất. NHTM đồng ý cho khách hàng vay khi tin rằng rủi ro tín dụng với NHTM không tồn tại. Nhung, không phải lúc nào NHTM dự báo đuợc chuẩn xác mọi vấn đề tiềm ẩn sẽ đến với khoản vay của mình. Do nhiều lý do thì khả năng trả tiền vay có thể bị xấu đi mà chính khách hàng cũng không luờng truớc đuợc. Do vậy, rủi ro tín dụng là không thể loại trừ, có thể là do khách quan mà NHTM chỉ có thể đề phòng, giảm thiểu, chứ không thể loại bỏ hết.