1.3.5.1. Nhận biết rủi ro tín dụng
Một khoản tín dụng tốt không phải qua một đêm đã trở nên xấu. Ngân hàng
cần nhìn nhận không chỉ từ phía khách hàng vay vốn mà còn phải nhìn nhận từ chính mình để thấy được những nguy cơ rủi ro có thể xảy ra. Sau đây là những dấu hiệu thường thấy nhất để nhận biết các khoản tín dụng có vấn đề.
Về phía ngân hàng: Rủi ro tín dụng được thể hiện thông qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn, dự phòng rủi ro.. .Khi các yếu tố này có xu hướng thiên lệch như quy mô tín dụng tăng trưởng nóng vượt quá khả năng quản lý của ngân hàng, cơ cấu tín dụng quá tập trung vào một ngành hàng, một lĩnh vực hoặc tập trung vào một số đối tượng có liên quan, chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn vượt quá ngưỡng cho phép, dự phòng rủi ro không đủ đảm bảo tính an toàn cho ngân hàng.. .ngân hàng đang đứng trước nguy cơ rủi ro.
Về phía khách hàng, rủi ro tín dụng thường có các dấu hiệu cơ bản sau:
- Nhóm dấu hiệu tài chính: Các chỉ số thanh khoản như khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh...phát triển theo chiều hướng xấu, có xu hướng giảm vốn điều lệ; Cơ cấu vốn không phù hợp với quy mô, lĩnh vực kinh doanh; Các vòng quay hoạt động thể hiện sự suy yếu; Các chỉ số khả năng sinh lời cho thấy dấu hiệu suy yếu.
thay đổi đột ngột hoặc thường xuyên về cơ cấu nhân sự trong hệ thống quản trị; xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý; Ban quản trị ít kinh nghiệm, có tính gia đình xuất hiện nhiều hành động nhất thời, thiếu cân nhắc tập thể; Thuyên chuyển nhân viên quá thường xuyên; chi phí quản lý bất hợp lý.
- Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng: Có sự giảm sút mạnh, bất thường khoản tiền gửi tại ngân hàng; Mức độ vay ngân h àng thường xuyên gia tăng, thanh toán chậm các khoản nợ, yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến; Chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao, đi kèm với nhiều điều kiện. Trì hoãn gây khó khăn, trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục. Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không có sự giải thích thuyết phục; Có dấu hiệu sử dụng vốn vay không đúng mục đích; sử dụng các nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các mục đích dài hạn. Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị giảm sút so với khi định giá để cho vay; có dấu hiệu bị thuê, bán hay trao đổi cho người khác.
- Nhóm dấu hiệu liên quan đến vấn đề kỹ thuật và thương mại: Khó khăn trong phát triển sản phẩm mới, hoặc không có sản phẩm thay thế; Sản phẩm có tính thời vụ cao; Có biểu hiện cắt giảm chi phí; Do áp lực nội bộ dẫn tới tung ra thị trường các sản phẩm dịch vụ quá sớm khi chưa hội đủ các điều kiện chín muồi hoặc đặt ra các hạn mức thời hạn kinh doanh, doanh số không thực tế. Những thay đổi chính sách của Nhà nước như chính sách thuế, xuất nhập khẩu, đầu tư... tác động tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; Thay đổi trên thị trường về lãi suất, tỷ giá, mất khách hàng lớn, vấn đề thị hiếu...
1.3.5.2. Đánh giá rủi ro tín dụng
Để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng, NHTM có thể sử dụng các mô hình định tính và mô hình định lượng khác nhau. Các mô hình này không loại trừ lẫn nhau nên NHTM có thể sử dụng đồng thời để đánh giá rủi ro tín dụng.
Mục đích chính của đo lường rủi ro tín dụng đó là : + Xác định khả năng thành công của một khoản vay.
+ Xác định mức bù rủi ro tương ứng trong lãi suất của một khoản vay. Muốn làm được việc này các ngân hàng cần phải thu thập được thông tin về khách hàng một cách đầy đủ, chính xác và có các mô hình, phương pháp xác định rủi ro.
- Mô hình định tính
Một là, mô hình 6C
Là mô hình truyền thống dựa vào đánh giá chủ quan của người cho vay, căn cứ vào việc trả lời một số câu hỏi để đưa ra quyết định có cấp tín dụng không? Một kiểu mô hình định tính thường dùng là mô hình 6C (6 khía cạnh của
người cho vay):
+ Character (tư cách người vay): Cán bộ ngân hàng phải đánh giá tính đúng đắn và hợp lý của mục đích xin vay và có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, có thiện chí và nỗ lực hoàn trả nợ vay khi đến hạn. Trong thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp cũng như cá nhân có khả năng trả nợ nhưng không thanh toán cho ngân hàng, mà chiếm dụng vốn với mục đích cá nhân và các khoản đầu tư kiếm tìm lợi nhuận khác.
+ Capacity (năng lực của người đi vay): Người xin vay đủ năng lực hành vi dân sự và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng, người đại diện đặt bút ký phải là người được ủy quyền hợp pháp của công ty, có tư cách pháp nhân.
hàng cho các khoản vay tại ngân hàng.
+ Collateral (bảo đảm tiền vay): khách hàng có thể dùng tài sản để bảo đảm dưới các hình thức: cầm cố, thế chấp, tín chấp, hay bảo lãnh từ bên thứ ba,.. .Việc nhận bảo đảm tín dụng nhằm hai mục đích: thứ nhất là nếu người đi vay không trả nợ theo đúng thỏa thuận, thì ngân hàng sẽ thanh lý tài sản đó để thu hồi nợ đọng; thứ hai là để ràng buộc người vay phải có trách nhiệm nhiều hơn trong việc hoàn trả nợ vay để thu hồi tài sản bảo đảm của mình, tạo uy tín và trở thành khách hàng thân thiết của các ngân hàng.
+ Conditions (các điều kiện): Ngân hàng cần xem xét các khía cạnh khác như: xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến công việc của người vay,.
+ Control (kiểm soát): Ngân hàng đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động, khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình này tương đối đơn giản tuy nhiên có hạn chế là phụ thuộc vào nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ ngân hàng
Kiểm tra tín dụng: Các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín dụng riêng để kiểm tra tín dụng, tuy nhiên những nguyên lý chung nhất đang được áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là:
- Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định;
- Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra thận trọng và chi tiết, bảo đảm những khía cạnh quan trọng nhất được kiểm tra;
- Kiểm tra các thường xuyên các khoản tín dụng lớn;
- Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề;
Hai là, mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng:
Ngoài mô hình điểm số Z, nhiều ngân hàng còn áp dụng mô hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của người tiêu dùng như: mua xe, mua trang thiết bị gia đình, mua bất động sản...
Các yếu tố quan trọng trong mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc..
Mô hình này thường sử dụng 7 đến 12 hạng mục, mỗi hạng mục cho điểm từ 1-10.
Mô hình này sẽ loại bỏ được sự phán xét chủ động trong quá trình cho vay và rút ngắn thời gian ra quyết định tín dụng. Tuy nhiên, mô hình không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình.
Ba là, mô hình điểm số và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp:
Đây là phương pháp khoa học kết hợp sử dụng dữ liệu để nghiên cứu thống kê và áp dụng mô hình thuật toán để phân tích tính điểm cho các chỉ tiêu đánh giá trong mô hình một biến hoặc đa biến. Các tiêu chí sử dụng tron g xếp hạng tín dụng được xác lập theo các nhóm bao gồm phân tích ngành, hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và được đưa vào mô hình để tính điểm trọng số và quy đổi điểm nhận được sang biểu xếp hạng tương ứng. Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được sử dụng để xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ và quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng.
Thông thường kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng được phân thành các loại: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D. Có thể có thêm các loại AA+, A+, BB+, B+, CC+, C+ tùy từng ngân hàng.
Trong đó:
doanh tốt, tình hình tài chính lành mạnh, rủi ro tín dụng thấp, ngân hàng sẵn sàng đáp ứng tín dụng.
+ Khách hàng xếp các hạng B: là khách hàng kinh doanh có hiệu quả từ khá đến trung bình, có những hạn chế về tài chính, ngân hàng cho vay với những điều kiện nhất định.
+ Khách hàng xếp các hạng C, D: là khách hàng có tình hình kinh doanh, tình hình tài chính yếu kém, ngân hàng nên hạn chế, ngừng cho vay.
ưu điểm của mô hình này là hệ thống phân chia các chỉ tiêu chấm điểm khá chi tiết đối với từng khách hàng nên đã luợng hóa đuợc mức độ rủi ro của khách hàng vay vốn, làm cơ sở cho quyết định cho vay. Ngoài ra, còn làm tăng tính khách quan cho quá trình ra quyết định làm giảm bớt rủi ro đạo đức của cán bộ cho vay. Tuy nhiên, mô hình cũng có một số nhuợc điểm, nhu nguồn thông tin chua thật sự chất luợng. Ngoài ra còn một số mô hình nhu:, mô hình xác suất tuyến tính, mô hình logit, mô hình Var,....
1.3.5.3. Các tiêu chí đánh giá quản lý rủi ro tín dụng
Việc đo luờng rủi ro tín dụng tổng thể của ngân hàng còn đuợc thể hiện qua việc đánh giá quy mô du nợ, cơ cấu du nợ, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu, hệ số rủi ro tín dụng, dự phòng rủi ro, cụ thể nhu sau:
* Tỷ lệ Nợ quá hạn (NQH)
Nợ quá hạn
Tỷ lệ NQH = ɪɪɪɪ x 100% Tổng du nợ
Tỷ lệ NQH cho biết tỷ trọng du nợ mà NHTM không lấy lại đuợc nợ gốc và thu lãi trong thời hạn hợp đồng nhu cam kết so với tổng du nợ. Nếu NHTM có chỉ tiêu này cao thì chất luợng tín dụng là yếu kém, RRTD cao vì nó tác động xấu đến dự định kinh doanh, sử dụng vốn của NHTM từ đó làm giảm sức cạnh tranh so với đối thủ trên thị truờng, mất khả năng thanh toán, làm xấu hình ảnh, uy tín của ngân hàng với các đối tác, đồng thời làm giảm
khả năng phát triển tín dụng , mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh của NHTM.
❖ Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Nợ xấu hay còn gọi là nợ khó đòi là khoản tiền mà NHTM cho vay mà không thể lấy lại, do khách hàng kinh doanh thua lỗ hay bị giải thể. Nợ xấu gồm các khoản khách hàng đã quá hạn trả (lãi,gốc) phổ biến kéo dài trên 90 ngày, rất khó giải quyết.
Hiện nay có nhiều cách khái niệm hay định nghĩa một cách khác nhau về nợ xấu, có thể nhắc tới một số định nghĩa hay khái nhiệm phổ biến sau:
Theo Phòng thống kê, liên hợp quốc thì “Về cơ bản một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo
thỏa thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”
Theo IMF thì: “một khoản vay được coi là nợ xấu khi quá hạn thanh toán gốc hoặc lãi từ 90 ngày trở lên; khi một khoản vay đã bị quá hạn trên 90 ngày đã được cơ câu lại; khi các khoản vay quá hạn thanh toán chưa đến 90 ngày nhưng có thể nhận thấy những dấu hiệu rõ ràng cho thấy người vay sẽ không thể hoàn trả nợ đầy đủ”
Tỷ lệ nợ xấu: tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là chỉ tiêu cho biết tỷ lệ khoản tiền mà NHTM cho vay coi như có nguy cơ mất đi một phần hay tất cả vốn gốc và lãi.
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = τv ‘ x 100% Tổng dư nợ
Theo quan điểm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì các Ngân hàng Thương mại có tỷ lệ nợ xấu dưới 3% là khá tốt và không phải thực hiện một số
báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng và mức độ RRTD của danh mục cho vay của NHTM, trong 100 đồng cho vay thì có bao nhiêu đồng bị phân loại vào nợ xấu. Nếu chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ nguy cơ
mất vốn trong hoạt động tín dụng của NHTM càng lớn. Biểu hiện nhận biết NHTM đang có vấn đề với việc quản lý các khoản cho khách hàng nợ là chỉ tiêu
này cao hơn so với trung bình ngành, cùng với đó là có chiều hướng gia tăng, NHTM sẽ dễ gặp phải RRTD. Ngược lại, nếu chất lượng các khoản tín dụng của
NH được nâng cao thì chỉ tiêu này sẽ thấp hơn so với các năm trước khi đó NHTM đã hoàn thiện công tác quản lý RRTD hơn. Hoặc là khả năng ngân hàng
đã xóa bớt nợ xấu hay chính sách phân loại nợ có sự thay đổi.
❖ Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng
___________________ Dự phòng rủi ro _________Tỷ lệ dự phòng RRTD = zʌɪ ʊɪ N
f— x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ dự phòng RRTD phản ánh số phần trăm dư nợ được trích lập dự phòng hay trong 100 đồng cho vay thì NHTM phải trích lập bao nhiêu đồng. Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ chất lượng các khoản cho vay tại NHTM đó là xấu, rủi ro mất vốn càng cao. Tuy nhiên nếu càng thấp thì chứng tỏ chất lượng các khoản cho vay của NHTM là tốt, nhưng cũng có khả năng do khoản dự phòng của NHTM không đáp ứng đầy đủ theo yêu cầu của NHNN. Mỗi ngân hàng cần có cách tính phù hợp vừa đủ để bù đắp RRTD vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hưởng đến thu nhập ròng.
Dự phòng RRTD đánh giá năng lực chi trả đối với NHTM. Nếu phải dùng quỹ này chứng tỏ NHTM đã gặp phải tình trạng rủi ro mất vốn. Rủi ro mất vốn có thể xảy ra đối với các khoản vay được NHTM tính cho chi phí hoạt động để dự phòng.
❖ Tỷ lệ mất vốn
R^, ,Λ Λ. Ả Số vốn đã xóa trong kỳ báo cáo .,λλλ, Tỷ lệ mất vốn = ' NNT Λ JN ɪ Λ NT NT x 100% Dư nợ trung bình của kỳ báo cáo
Nợ đã xóa trong kỳ là các khoản NQH trên nhóm 5, được ngân hàng chuyển ra ngoại bảng và sử dụng những biện pháp mạnh để thu hồi. Nếu chỉ tiêu
này càng lớn chứng tỏ ngân hàng đang gặp rủi ro tín dụng vì có quá nhiều các khoản nợ ngoại bảng mà ngân hàng không thể thu hồi và ngược lại. Tỷ lệ này khác nhau giữa các TCTD, tùy thuộc vào chính sách xóa nợ của TCTD đó.
1.3.5.4. Ứng phó rủi ro tín dụng