2.2.1.1. Quy mô và cơ cấu vốn cố định
Bảng 2.4 Quy mô và cơ cấu vốn cố định
3. TSDH khác 154.111.77
55
Từ số liệu ở Bảng 2.4: Quy mô và cơ cấu vốn cố định, có thể thấy rằng vốn cố định chiếm một tỷ trọng lớn trong cơ cấu quy mô vốn kinh doanh và tỷ trọng vốn cố định ngày càng tăng trong giai đoạn 2017 - 2019. Mức tỷ trọng của vốn cố định trong tổng quy mô vốn kinh doanh ở cuối năm 2017 là 50,50%, cuối năm 2018 là 52,16% và đến cuối năm 2019 là 52,58%.
Quy mô vốn cố định của công ty cuối năm 2018 là 1.327.635.994 ngàn đồng, tăng so với thời điểm đầu năm là 100.672.384 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,21%. Đến cuối năm 2019, vốn cố định của công ty là 1.376.164.836 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 3,66%.
Trong cơ cấu vốn cố định của Công ty thì tài sản cố định luôn chiếm tỷ trọng cao. Mặt khác, sự gia tăng tài sản cố định qua từng năm cho thấy Công ty đang có xu hướng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Trong cơ cấu tài sản cố định của Công ty thì TSCĐ hữu hình chiếm tỷ trọng cao nhất và tăng dần qua các năm. Cuối năm 2018 TSCĐ hữu hình của Công ty là 808,621,328 ngàn đồng, tăng 51,972,776 ngàn đồng so với cùng kỳ năm trước, tỷ lệ tăng 6,87%. Đến cuối năm 2019, TSCĐ hữu hình tăng lên là 845,236,876 ngàn đồng, tỷ lệ tăng 4,53%. Tỷ trọng TSCĐ hữu hình qua các năm lần lượt là 74,48%; 72,6% và 73,17%.
TSCĐ vô hình của Công ty cũng tăng trong giai đoạn này. Ở thời điểm cuối năm 2018 là 305,127,793 ngàn đồng, tăng so với cùng kỳ năm trước 45,821,805 ngàn đồng, tỷ lệ tăng 17,67%. Đến cuối năm 2019 TSCĐ vô hình là 309,946,876 ngàn đồng, tăng 4,819,083 ngàn đồng so với cùng kỳ năm trước. Tỷ trọng TSCĐ vô hình qua các năm lần lượt là 25,52%; 27,4%; 26,83%.
CPXDCB có xu hướng tăng cả về số tiền và tỷ trọng trong cả giai đoạn. Ở thời điểm cuối năm 2018 là 60,384,689 ngàn đồng, tăng 3,487,393 ngàn đồng so với cùng kỳ năm trước, tỷ lệ tăng 6,13%. Đến cuối năm 2019,
Chỉ tiêu ĐVT 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ngàn
đồng 5.526.898.941 5.974.475.966 6.756.270.482 447.577.025
8,1
0 781.794.516 13,09
2. Lợi nhuận sau thuế Ngànđồng 4 415.014.45 8 585.674.24 705.034.046 170.659.794 41,12 119.359.798 20,38 3. Vốn cố định bình quân Ngànđồng 1.295.030.261 1.277.299.802 1.351.900.415 -17.730.459 -1,37 3 74.600.61 4 5,8 4. Hiệu suất sử dụng VCĐ (4)=(1)/(3) '_____________ Lần 4,2 7 4,68 5,00 0,41 0 9,6 0,32 5 6,8 5. Hàm lượng VCĐ (5)=(3)/(1) % ________ 23,43 ________ 21,38 ________ 20,01 -2,05 -8,76 -1,37 -6,41 6. Tỷ suất LNST trên VCĐ (6)=(2)/(3)*100% % 32,0 5 45,8 5 52,15 13,81 43,08 6,30 13,74
CPXDCB là 72,387,106 ngàn đồng, tăng 12,002,417 ngàn đồng so với năm trước, tỷ lệ tăng 19,88%. Tỷ trọng CPXDCB qua các năm lần lượt là 4,64%; 4,55%; 5,26%.
2.2.1.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
Bằng việc sử dụng các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định đã nêu trong phần lý luận, có thể đưa ra các nhận xét về thực trạng qua bảng sau:
58
quá trình hoạt động kinh doanh trong một năm sẽ tạo ra 4,68 đồng doanh thu thuần, tăng so với năm 2017 là 0,41 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 9,6%. Vậy một đồng VCĐ trong năm 2018 tạo ra Doanh thu thuần lớn hơn so với năm 2013, hay nói cách khác là hiệu suất sử dụng VCĐ trong năm 2018 tốt hơn năm 2017.
So sánh hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2019 với năm 2018 có thể thấy hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2019 tăng 0,32 lần so với năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng là 6,85%. Như vậy một đồng VCĐ trong năm 2019 tạo ra Doanh thu thuần nhiều hơn năm 2018 là 0,32 đồng. Điều này cho thấy hiệu suất sử dụng VCĐ của năm 2019 đạt hiệu quả cao hơn năm 2018.
Hiệu suất sử dụng VCĐ tăng hay giảm sẽ dẫn đến hàm lượng VCĐ thay đổi theo chiều hướng ngược lại. Năm 2018 là 21,38%, giảm so với năm 2017 là 2,05%. Năm 2019 là 20,01% giảm so với năm 2018 là 1,37%.
Hiệu quả sử dụng VCĐ thể hiện qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn cố định. Năm 2018, tỷ suất LNST trên VCĐ là 45,85%, tăng 13,81%, tương đương với tỷ lệ tăng 43,08% so với năm 2017. Tiếp đà tăng đến năm 2019, tỷ suất LNST trên VCĐ tăng lên là 52,15%, tăng 6,3%, tương đương với tỷ lệ tăng 13,74% so với năm 2018. Tỷ suất LNST trên VCĐ tăng trong giai đoạn 2017 - 2019 là do tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế các năm nhanh hơn tốc độ tăng của VCĐ. Hiệu suất sử dụng vốn cố định của công ty đang trên đà tăng trưởng rất tốt.