- TK 911 Xác định kết qủa kinh doanh:
b) Kế toán viên:
Kế toán viên tại Công ty TNHH kỹ thuật số công nghệ toàn cầu đảm nhận nhiều vai trò: kế toán bán hàng, kế toán thanh toán, kế toán lương, thủ kho…
+ Thủ kho:
Kiểm tra chất lượng, quy cách hàng hóa của nhà cung cấp đối chiếu chứng từ bên giao với hàng thực tế nhận, lập phiếu kho đầy đủ.
Nhận phiếu xuất hàng từ kế toán bán hàng, khi xuất phải kiểm tra chất lượng. Cuối ngày bao quát kho, cập nhật số liệu nhập – xuất vào sổ. định kỳ kiểm kê kho, so sánh số lượng thực tế với số trên sổ sách báo cáo kịp thời cho ban lãnh đạo.
Lập biên bản các hàng lỗi hỏng và xin ý kiến xử lý, khắc phục. đảm bảo số liệu đúng đủ trung thực rõ ràng hạn chế sai sót. Nếu gây ra mất mát sẽ chịu trách nhiệm bồi thường theo quy định của công ty
Thực hiện nộp các báo cáo về tình hình vật tư và thực hiện các cộng việc khác theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng.
+ Kế toán bán hàng:
Cập nhật số liệu hàng nhập chuẩn xác, lên đơn hàng xuất ra theo báo cáo bán hàng của phòng kinh doanh. Rà soát đơn hàng trước khi xuất.
Định kỳ cuối tháng kiểm kê lập biên bản số lượng chất lượng thực tế hàng hóa trong kho.
Gọi điện kiểm tra lại đơn hàng xuất trước khi lập phiếu xuất gửi thủ kho. + Kế toán lương:
Có nhiệm vụ theo dõi tiền lương, thưởng và BHXH cho công nhân viên, hàng tháng lập bảng kê và nhật ký đúng thời hạn, quyết toán với cơ quan BHXH về kinh phí BHXH Phản ảnh đầy đủ, chính xác thời gian và kết quả lao động của nhân viên toàn công ty Hàng tháng căn cứ vào phiếu giao nhận sản phẩm và bảng chấm công để tính lương và các khoản liên quan, thanh toán tiền lương cho nhân viên đồng thời phải trích các khoản bảo hiểm cho nhân viên
Chính xác về tiền lương các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho các đối tượng sử dụng có liên quan.
c)Thủ quỹ
Theo dõi và trực tiếp ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tình hình thu chi tiền, ứng trước.
Đồng thời căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để thực hiện công việc hạch toán thu chi hàng ngày phải thường xuyên theo dõi đối chiếu số liệu kế toán với số tiền có trong quỹ để tránh tình trạng thất thoát.
Hàng tháng thủ quỹ căn cứ vào số công nợ để ghi chép sổ sách lên bảng số dư để theo dõi thu hoàn tạm ứng của từng người.
Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho kế toán trưởng để làm cơ sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn bằng tiền, từ đó đưa ra những quyết định thích hợp cho hoạt động sản xuất cho kinh doanh và quản lý tài chính của công ty.
3.1.3.2 Tổ chức hệ thống kế toán.
Các chính sách kế toán chung:
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm. - Kỳ kế toán công ty áp dụng: Kỳ kế toán năm
- Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: Hình thức kế toán là Nhật ký chung. - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng thông tư 133/2016/BTC ngày 26/08/2016 - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang tiền Việt Nam: theo tỉ giá thực tế trên thị trường liên ngân hàng.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo phương pháp đường thẳng. - Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kiểm kê định kỳ
Ghi nhận và khấu hao TSCĐ
• Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Công ty áp dụng phương pháp Bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:Công ty áp dụng phương phápKê khai thường xuyên.
• Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng phương pháp Khấu hao theo đường thẳng.
• Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Công ty TNHH kỹ thuật số công nghệ toàn cầu sử dụng phần mềm kế toán MISA Để giảm nhẹ công tác kế toán vốn phức tạp tại đơn vị, công ty đã sử dụng phần mềm kế toán MISA để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh ngiệp.
• Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty căn cứ vào đặc điểm hoạt động mà lựa chọn loại chứng từ sử dụng trong kế toán. Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo thông tư 133/2016/BTC ngày 26/08/2016.
Hiện tại công ty sử dụng các loại chứng từ sau:
+ Các chứng từ tiền tệ như :phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, bản kiểm kê quỹ, bảng kê chi tiền.
+ Các chứng từ bán hàng như: hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ, biên bản thừa thiếu hàng, biên bản hàng bán bị trả lại.
+ Các chứng từ mua hàng: hóa đơn GTGT (bên bán lập), hóa đơn bán hàng (bên bán lập), phiếu nhập kho, biên bản kiểm nhận hàng hóa, phiếu chi, giấy báo nợ, phiếu thanh toán tạm ứng.
+ Các chứng từ hàng tồn kho như: hóa đơn mua hàng, bảng kê mua, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biên bản kiểm kê hàng hóa.
+ Các chứng từ lao động và tiền lương như: bảng chấm công; bảng phân bổ tiền lương và BHXH; bảng thanh toán lương; bảng kê trích nộp các khoản theo lương; chứng từ chi tiền thanh toán cho người lao động.
+ Các chứng từ TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, biên bản kiểm kê TSCĐ.
Nội dung của chứng từ kế toán: - Tên và số hiệu của chứng từ kế toán. - Ngày tháng năm lập chứng từ kế toán.
- Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán. - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán. - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh.
- Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính ghi bằng số, tổng số tiền của chứng từ kế toán thu chi ghi bằng số và bằng chữ.
- chữ ký họ tên người lập, người duyệt và những người liên quan.
- Đối với những chứng từ liên quan đến bán hàng, cung cấp dịch vụ thì cần phải có: thuế xuất và số thuế phải nộp.
Một số quy định chung về chứng từ kế toán: