- Chứng từ kế toán phải được lập đầy đủ số liên theo quy định Ghi chép phải rõ ràng, đầy đủ các yếu tố, gạch bỏ phần để trống Không được tẩy xóa, sửa chữa chứng từ Trường
c. Kế toán giảm giá hàng bán
3.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại Công ty TNHH kỹ thuật số công nghệ toàn cầu
toàn cầu
• Nội dung
- Chi phí quản lý kinh doanh trong công ty TNHH Ngọc Long Vina chủ yếu bao gồm: + Chi phí nhân viên bán hàng, nhân viên văn phòng: là toàn bộ các khoản tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gói, bảo quản sản phẩm, hàng hóa, vận chuyển đi tiêu thụ, nhân viên quản lý và các khoản trích theo lương (khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ), các khoản phụ cấp, tiền ăn ca.
+ Chi phí vật liệu, bao bì: là các khoản chi phí về vật liệu, bao bì để đóng gói, bảo quản sản phẩm, hàng hóa, vật liệu dùng sửa chửa TSCĐ dùng trong quá trình bán hàng, nhiên liệu cho vận chuyển sản phẩm hàng hóa.
+ Chi phí vật liệu dùng cho công tác quản lý doanh nghiệp: giấy, bút, mực, vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa TSCĐ, CCDC....
+ Chi phí khấu hao TSCĐ: để phục vụ cho quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và cung cấp dịch vụ như nhà kho, cửa hàng, phương tiện vận chuyển, bốc dỡ. Nhà cửa làm việc của các phòng ban kho tàng kiến trúc, máy móc thiết bị quản lý dùng trên văn phòng
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: là các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ như: chi phí thuê tài sản, thuê kho, thuê bến bãi, thuê bốc dỡ vận chuyển, tiền hoa hồng đại lý, các chi phí mua ngoài
phục vụ cho văn phòng doanh nghiệp
+ Chi phí bằng tiền khác: là các chi phí phát sinh thuộc quản lý chung của toàn doanh nghiệp. Ngoài các chi phí trên chi phí tiếp khách, chi phí hội nghị, công tác phí, tàu xe…
• Chứng từ kế toán sử dụng. - Phiếu chi (Mẫu số 02-TT ) - HĐ GTGT
- Giấy báo nợ của Ngân hàng
- Bảng tính lương và bảo hiểm xã hội - Bảng tính khấu hao TSCĐ
- Các chứng từ hóa đơn xăng dầu, hóa đơn giao nhận, vận chuyển - ….
• Tài khoản kế toán sử dụng
- Tài khoản 642 ( chi tiết có các đối tượng gồm 6421,6422)
- Ngoài ra còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác như TK 111, TK 112, TK 242, TK 334, TK 338, …
• Hệ thống sổ sách kế toán.
- Các sổ chi tiết được sử dụng: sổ chi tiết TK 642
- Các sổ tổng hợp có: sổ cái TK 642 ( Mẫu số S03b- DNN)
Nghiệp vụ 3: Ngày 15 tháng 12 năm 2020 Công ty TNHH kỹ thuật số công nghệ toàn cầu thanh toán tiền cước chuyển phát nhanh cho bộ phận bán hàng là 8.500.000 đồng bằng tiền mặt (phụ lục 23)
Định khoản:
Nợ TK 6421: 8.500.000 Có TK 1111: 8.500.000
Căn cứ vào phiếu chi ngày 15/12/2020 (Phụ lục 23) kế toán vào sổ Nhật ký chung (phụ lục 52), căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật ký chung để vào sổ cái TK 642 (phụ lục 56)
Nghiệp vụ 4: Ngày 20 tháng 12 năm 2020, Công ty TNHH kỹ thuật số công nghệ toàn cầu thanh toán tiền điện là 9.200.000 đồng (chưa bao gồm 10% VAT) (phụ lục 24),
Định khoản
Nợ TK 6422: 9.200.000 Nợ Tk 1331: 920.000 Có TK 1111: 10.120.000
Căn cứ vào phiếu chi ngày 31/07/2020 (Phụ lục 43) kế toán vào sổ Nhật ký chung (phụ lục 27), căn cứ vào số liệu trên sổ Nhật ký chung để vào sổ cái TK 642 (phụ lục 56)
Hình ảnh 3.4: Phiếu chi PC2012 ngày 20/12/2020 (phụ lục 24)