6. Cấu trúc đề tài
2.2.4.3. Kiểm soát chi phí
Quản lý chi phí của dự án là quá trình dự toán kinh phí, giám sát thực hiện chi phí theo tiến độ cho từng công việc và toàn bộ dự án, là việc tổ chức phân tích số liệu và báo cáo về những thông tin chi phí. Công việc này đảm bảo hiệu quả dự án về mặt tài chính và tiết kiệm vốn cho chủ đầu tư.
Phòng tài chính - kế toán kiểm tra chặt chẽ các chứng từ, hoá đơn đầu vào mà ban quản lý dự án đã thực hiện thanh quyết toán vốn cho đơn vị thi công và các nhà thầu sau khi các hạng mục công trình hoặc toàn bộ công trình được nghiệm thu.
Phương thức tạm ứng, thanh quyết toán được áp dụng: để làm cơ sở cho việc thực hiện xây dựng cảng và thanh quyết toán quản lý chi phí, chủ đầu tư sẽ kí hợp
64
đồng với nhà thầu thực hiên, trong đó phương thức tạm ứng và thanh toán sẽ được thoả thuận trong hợp đồng kinh tế.
Quản lý chi phí theo hạng mục công trình:
Để dự toán chi phí một cách chính xác nhất, dự án được chia thành các hạng mục nhỏ. Bảng 2.14. Bảng các hạng mục công trình Đơn vị tính: VNĐ STT Hạng mục Dự toán (DT) Thực hiện (TH) TH/DT (%)
I Chi phí xây dựng hồ bơi 648.755.068 -
1 Gia cố nền giai đoạn 1 83.617.000 84.552.000 100,095
2 Gia cố nền giai đoạn 2 8.661.000 8.754.000 101,073
3 Hồ bơi lớn 117.390.000 - - 4 Hệ thống lọc 46.000.000 - - 5a Bộ điều khiển 54.000.000 55.830.000 103,389 5b Bơm định lượng 14.000.000 14.569.000 104,064 6 Bồn chứa hóa chất 1.470.000 1.530.000 104.081 7 Nắp thu đáy 400.000 400.000 100 8 Nắp thu thành 800.000 800.000 100 9 Mắt vệ sinh 450.000 450.000 100 10 Bình lọc cát 17.000.000 17.383.000 102,252
65 11 Hệ thống điện - Đường ống kỹ thuật 5.000.000 5.000.000 100 12 Hệ thống kỹ thuật 6.911.000 6.911.000 100 13 Hệ thống Jacuzzi và trò chơi 13.000.000 13.000.000 100 14 Hệ thống trò chơi nước 13.000.000 13.000.000 103,725
II Chi phí nhân công 88.730.000 88.730.000 100
III Chi phí thiết bị 22.701.534 - -
1 Thiết bị RMG 6.400.000 - -
2 Đầu kéo và móc 20-40 đã qua
sử dụng 3.000.000 - -
3 Thiết bị nâng RSD 45T đã qua
sử dụng 9.000.000 - -
4 Xe nâng 3-5 T 1.625.534 - -
5 Thiết bị cân xe 60T (đồng bộ) 650.000 - -
6 Máy bơm nước 2.600.000 - -
7 Thiết bị khác 2.000.000 - -
IV Chi phí khác 50.340.000 - -
V Chi phí dự phòng 80.000.000 80.000.000 100
66
Qua bảng trên ta thấy hầu hết tất cả các hạng mục công trình đã hoàn thành đều có chi phí thực hiện lớn hơn dự toán. Hầu hết sự thay đổi này không phải là do công ty sử dụng nguồn vốn không đúng mục đích, phân bổ không hợp lý mà lý do chính là có sự thay đổi về giá trên thị trường giữa thời điểm lập dự toán và thi công công trình, cũng như sự thay đổi trong chính sách của nhà nước.
Ngoài ra việc công ty khởi công xây dựng dự án Sky 89 vào lúc diễn ra cuộc khủng hoảng thế giới. Đây là thực tế mà công ty không thể lường trước được. Do đó công ty cần có những biện pháp để hạn chế những rủi ro này.
- Quản lý chi phí theo giai đoạn đầu tư:
Quản lý chi phí dự án theo giai đoạn đầu tư giúp công ty có biện pháp phân bổ nguồn vốn hợp lý, và có các phương pháp quản lý riêng đối với từng giai đó.
67
Bảng 2.15. Bảng chi phí theo giai đoạn thực hiện dự án
Đơn vị tính: VNĐ
STT Giai đoạn Dự toán (DT) Thực hiện
(TH) DT/TH (%)
1
Thu thập số liệu, khảo sát địa hình phục vụ lập dự án công trình
92.841.000 90.564.000 97,547
2 Lập dự án đầu tư xây dựng
công trình 168.070.000 166.252.000 98,918
3 Khảo sát phuc vụ thiết kế 500.000.000 450.000.000 90
4 Chi phí xây dựng 360.310.593 - -
5 Chi phí giải phóng mặt bằng 70.441.258 70.441.258 100
6 Chi phí quản lý dự án - -
7 Chi phí thiết bị 22.701.534 - -
8
Chi phí thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành
4.100.464 4.100.464 100
9 Chi phí kiểm toán vốn đầu
tư dự án hoàn thành 4.900.877 - -
10 Chi phí bảo hiểm công trình
xây dựng 61.800.959 - -
68
Như vậy, nhìn vào bảng trên ta thấy, hầu hết các chi phí ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư đề thấp hơn so với dự kiến.
69
CHƯƠNG 3:
CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ DỰ ÁN SKY