7. Kết cấu của đề tài
2.4.1. Kết quả đạt được
2.4.1.1. Môi trường kiểm soát
BHXH huyện Phù Cát đang ngày càng nỗ lực hoàn thiện bộ máy tổ chức để nâng cao năng lực quản lý điều hành, nâng cao sức cạnh tranh của BHXH huyện Phù Cát, tạo tiền đề trong tiến trình hội nhập hóa của hệ thống BHXH Việt Nam.
- Ban lãnh đạo của BHXH huyện Phù Cát đã nhận thức được vai trò của
hệ thống kiểm soát nội bộ, đặc biệt là bộ phận kiểm toán nội bộ đối với việc giám sát, kiểm tra, kiểm soát các hoạt động của đơn vị. Và theo quy định của BHXH Việt Nam cũng như yêu cầu quản trị đơn vị, tại huyện Phù Cát cấp
83
BHXH huyện Phù Cát đều tổ chức một hệ thống kiểm tra, kiểm soát và kiểm toán nội bộ.
- Huyện Phù Cát đã bắt đầu chú trọng việc cập nhật hiểu biết nghề nghiệp cho nhân viên đơn vị, liên tục đào tạo, tập huấn theo từng loại công việc nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ, kỹ năng và tạo khả năng thực thi độc lập nhiệm vụ được phân công.
Về quy trình thực hiện hệ thống KSNB khoa học với từng bước công việc cụ thể. Là một trong những BHXH khá tốt ở Việt Nam, quy trình kiểm soát nội bộ tại BHXH huyện Phù Cát được áp dụng toàn bộ trên phần mềm Oracle theo mô hình GAMx và được thực hiện bởi các nhân viên có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán dưới sự đánh giá của Ban quản trị đơn vị. Việc phân công trách nhiệm giữa các cá nhân trong việc thực hiện quy trình được thể hiện rõ ràng và phù hợp với trình độ chuyên môn của từng nhân viên.
Quy trình kiểm soát nội bộ được thể hiện đầy đủ trên giấy tờ làm việc. Việc trình bày theo các giấy tờ làm việc giúp Ban quản trị cũng như công ty kiểm toán thuận tiện theo dõi và đánh giá được hiệu quả những công việc trong đơn vị.
2.4.1.2. Đánh giá rủiro
Việc thực hiện đánh giá rủi ro tại đơn vị rất thận trọng. Quy trình đánh giá được thực hiện dựa trên việc đánh giá rủi ro xảy ra các sai phạm trọng yếu dựa trên cả phương diện báo cáo bảo hiểm, các số dư khoản mục và loại nghiệp vụ. Trong đó, rủi ro xảy ra các sai phạm trọng yếu được xác định dựa trên việc đánh giá mức rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát tương ứng. Hoạt động kiểm soát nội bộ thường tập trung vào kiểm soát các khoản chi trả lương hưu và các chế độ BHXH. Có thể nói rằng, BHXH huyện Phù Cát đã xây dựng một quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ khá hiệu quả.
84
Tại BHXH huyện Phù Cát đã thiết lập một bộ phận quản lý rủi ro, bộ phận này chuyên thẩm định và đánh giá rủi ro quy trình chi trả BHXH.
BHXH huyện Phù Cát đã mạnh dạn trong việc ủy quyền, giao trách nhiệm cho các bộ phận phụ trách và tác nghiệp, phù hợp với năng lực và kinh nghiệm kinh doanh của cán bộ đã đào tạo, đồng thời có cơ chế giám sát bằng cách báo cáo thường xuyên hoặc định kỳ qua các cuộc họp giao ban.
BHXH huyện Phù Cát đã xât dựng quy trình xử lý nghiệp vụ, các bộ phận chức năng thực hiện nghiệp vụ trong quy trình sẽ kiểm tra, kiểm soát lẫn nhau nhằm hạn chế rủi ro thực hiện nghiệp vụ. Việc phân công phân nhiệm tại đơn vị đều tuân thủ theo nguyên tắc kiểm soát kép, tức là ít nhất có hai người thực hiện và kiểm tra đối với mỗi nghiệp vụ.
2.4.1.3. Thông tin và truyền thông
Đơn vị có kết nối các máy tính nội bộ với nhau và dùng hệ thống phần mềm Oracle, do đó một nghiệp vụ phát sinh sẽ được cập nhật ở các bộ phận liên quan một cách nhanh chóng và chính xác, giúp giải quyết giao dịch cho khách hàng một cách nhanh nhất và nâng cao chất lượng quản lý, kiểm soát nghiệp vụ lẫn nhau giữa các bộ phận.
BHXH huyện Phù Cát luôn tiên phong trong việc chi trả BHXH qua thẻ ATM. BHXH huyện Phù Cát hiện có liên kết với các Ngân hàng lớn như Vietinbank, BIDV, Agribank... để thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt cho việc chi trả lương hưu và chế độ BHXH.
2.4.1.4. Hoạt động giám sát
Nghị định nêu rõ, nguyên tắc thanh tra, giám sát đơn vị phải bảo đảm tập trung, thống nhất trong chỉ đạo, thực hiện nhiệm vụ từ Trung ương đến địa phương; tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; giám sát đơn vị được tiến hành thường xuyên, liên tục.
85
Đồng thời, thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật sẽ kết hợp với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra đơn vị, đối tượng giám sát đơn vị; kết hợp chặt chẽ giữa thanh tra đơn vị và giám sát đơn vị...
Nghị định cũng quy định để thực hiện kiểm toán độc lập phục vụ yêu cầu thanh tra, giám sát đơn vị, thanh tra, giám sát đơn vị có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra đơn vị, đối tượng giám sát đơn vị phải thuê công ty kiểm toán độc lập kiểm toán một, một số hoặc tất cả các nội dung về tổ chức hoạt động, bảo hiểm khi xét thấy cần thiết trong các trường hợp, đơn vị BHXH có nguy cơ bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt; công ty con, công ty liên kết, đơn vị trực thuộc của đơn vị BHXH có dấu hiệu ảnh hưởng đến sự an toàn, lành mạnh của đơn vị BHXH.