Tuy số lượng phiếu khảo sát thu về không nhiều nhưng cũng thể hiện được mức độ đại diện của mẫu nghiên cứu từ: nhân viên tín dụng, các cán bộ quản lý và nhân viên kiểm toán nội bộ trong toàn hệ thống. Kết quả khảo sát được tổng hợp như sau:
Bảng 3.1 Thống kê đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Abbank
STT Mã Tốt Khá Trung
bình
Yếu Rất yếu Môi trường kiểm soát
1 MT1 59% 41% 2 MT2 48% 52% 3 MT3 60% 40% 4 MT4 64% 36% 5 MT5 50% 50% 6 MT6 36% 64% Đánh giá rủi ro 1 DG1 58% 42% 2 DG2 24% 76% 3 DG3 44% 56% Thủ tục kiểm soát 1 TTKS1 19% 81% 2 TTKS2 55% 45% 3 TTKS3 50% 50% 4 TTKS4 63% 37% 5 TTKS5 83% 17% 6 TTKS6 83% 17% 7 TTKS7 62% 38%
Thông tin và truyền thông
1 TT1 76% 24% 2 TT2 72% 28% 3 TT3 71% 29% 4 TT4 78% 22% 5 TT5 76% 24% Giám sát 1 GS1 87% 13% 2 GS2 76% 24% 3 GS3 66% 34%
Môi trường kiểm soát:
Bảng 3.1 cho thấy đa phần các yếu tố thuộc về môi trường kiểm soát đều được đánh giá khá cao. Điều này cho thấy thái độ của Ban lãnh đạo Abbank trong việc ngăn ngừa và phòng chống rủi ro. Ngoài ra ban lãnh đạo Abbank đã thiết lập cơ cấu tổ chức, quy trình tuyển dụng, chính sách tín dụng phù hợp; quy định đầy đủ, rõ ràng nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của nhân viên. Các yếu tố trên đã tạo môi trường thuận lợi cho HTKSNB trong kiểm soát hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, sự độc lập cũng như tiêu chuẩn về trình độ, năng lực của KTNB cần được xem xét cải thiện hơn. Ngoài ra quy trình tuyển dụng nhân viên tín dụng cần phải được xem xét nhằm đảm bảo nhân viên được tuyển phải có kiến thức chuyên môn trong lĩnh vực tín dụng.
Phân tích và đánh giá rủi ro
Bảng 3.1 cho thấy hệ thống giám sát và đánh giá rủi ro của Abbank nhìn chung tương đối trung bình. Rủi ro tín dụng được đánh giá và giám sát bởi các phòng ban nghiệp vụ và ủy ban quản lý rủi ro tín dụng. Tuy nhiên ngân hàng cần nâng cao hiệu quả hoạt động cảnh báo rủi ro, cần phản ứng nhanh nhạy hơn khi có sự thay đổi trong môi trường kinh doanh… có thể ảnh hưởng xấu đến hoạt động ngân hàng. Ngoài ra các quy định mới về ngành nghề kinh doanh, văn bản lập quy, các tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ vẫn chưa có tính cập nhật và truyền đạt kịp thời cho bộ phận tín dụng và các phòng ban có liên quan.
Các thủ tục kiểm soát
Bảng 3.1 cho thấy hầu hết các cán bộ, nhân viên được khảo sát đều đồng ý rằng các chính sách, thủ tục trong hoạt động tín dụng đều đã được cụ thể hoá thành văn bản và đã được thiết lập đầy đủ nhằm hạn chế, ngăn ngừa kịp thời các sai sót trong hoạt động nghiệp vụ. Tuy nhiên, những nhân viên đánh giá khá chủ yếu là nhân viên kiểm toán nội bộ. Họ cho rằng, mặc dù quy trình và thủ tục kiểm soát đã được thiết lập đầy đủ, chặt chẽ. Nhưng qua kết quả kiểm toán, vẫn còn phát sinh tương đối nhiều sai sót liên quan đến tính đầy đủ của hồ sơ và chưa tuân thủ các điều kiện phê duyệt trước khi giải ngân;
các đơn vị (chi nhánh, phòng giao dịch) chưa chú trọng công tác kiểm tra, giám sát sau cấp tín dụng. Nguyên nhân chủ yếu theo kiểm toán nội bộ là do sự thiếu tính độc lập của kiểm soát viên tín dụng. Ngoài ra Abbank cũng chưa tạo lập được kênh thông tin thẩm định và ra quyết định tín dụng, dẫn tới một số trường hợp ra quyết định trong khi thiếu thông tin.
Hệ thống thông tin và truyền thông
Bảng 3.1 cho thấy hệ thống thông tin của Abbank được thiết kế và hoạt động tương đối tốt, giúp cho ngân hàng bảo mật thông tin và lưu chuyển thông tin xuyên suốt trong hệ thống. Ngoài ra các biện pháp đảm bảo chất lượng hoạt động của hệ thống thông tin kế toán cũng được đánh giá tốt, các bút toán hạch toán thu nhập lãi tín dụng đều được tự động hóa, mọi thay đổi đều phải qua kiểm soát của Trưởng đơn vị. Thêm vào đó ngân hàng cũng có cơ chế khuyến khích nhân viên đóng góp ý kiến xây dựng, hoàn thiện quy trình quy chế khá tốt.
Hoạt động giám sát
Bảng 3.1 cho thấy hoạt động giám sát của kiểm toán nội bộ và ủy ban quản lý rủi ro được thực hiện tương đối trung bình, báo cáo tự kiểm tra chấn chỉnh được làm chưa đảm bảo chất lượng, chủ yếu mang tính chất đối phó. Tóm lại, hoạt động giám sát tại Abbank còn nhiều bất cập và chưa phát huy được hiệu quả trong việc phòng ngừa các sai sót và rủi ro trong hoạt động tín dụng.