10. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
1.1.2.5. Các mô hình đánh giá rủi ro tín dụng
Có nhiều mô hình khác nhau để đo lƣờng RRTD, bao gồm cả mô hình định tính và mô hình định lƣợng Mô hình định tính – Mô hình 6C Tỷ lệ dƣ nợ trên CBTD = Tổng dƣ nợ Tổng CBTD × 100 Tỷ lệ KH trên CBTD = Tổng số KH Tổng CBTD × 100
Mục đích chính của mô hình này là xem xét liệu KH vay vốn có thiện chí và khả năng trả nợ khi các khoản vay đến hạn hay không. Cụ thể bao gồm 6 tiêu chí sau:
Tƣ cách bên vay (Character):
CBTD phải làm rõ mục đích vay vốn của KH, mục đích vay của KH có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với KH cũ;còn KH mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ CIC, từ ngân hàng bạn, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng …
Năng lực của bên vay (Capacity):
Tùy thuộc vào qui định luật pháp của mỗi quốc gia, bên vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Thu nhập của bên vay (Cash):
Trƣớc hết phải xác định đƣợc nguồn trả nợ của bên vay nhƣ luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của KH vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
Bảo đảm tiền vay (Collateral):
Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai để ngân hàng thu nợ.
Các điều kiện (Conditions):
Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng. Mô hình 6C tƣơng đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc, khả năng dự báo cũng nhƣ trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng
Mô hình đánh giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel
Phần lớn các ngân hàng trên thế giới đang áp dụng phƣơng pháp đánh giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel: dựa trên các yếu tố định tính và định lƣợng, từ đó có cơ sở để ƣớc lƣợng mức vốn tổi thiểu đối mặt với rủi ro. Phƣơng pháp đánh giá dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) đƣa ra khái niệm tổn thất mất vốn do khách hàng không trả đƣợc nợ. Theo quy định của Basel, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể phân chia thành 02 loại: (i) Khoản tổn thất dự tính đƣợc – EL (Expected Loss) và (ii) Khoản tổn thất không dự tính đƣợc – UL (Unexpected Loss).
Khoản tổn thất dự tính đƣợc đƣợc tính theo công thức sau:
EL = PD x EDA x LGD (1.8) Trong đó:
+ EAD: Exposure at Default – tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ;
+ EL: Expected Loss – tổn thất có thể ƣớc tính
+ PD: Probability of Default: xác suất khách hàng không trả đƣợc nợ: đƣợc tính dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm: Các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và các khoản nợ không thu hồi đƣợc.
+ LGD: Loss Given Default – tỷ trọng tổn thất ƣớc tính: tỷ trọng phần vốn bị tổn thất/tổng dƣ nợ tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ gồm: Gốc, lãi chƣa trả đƣợc, chi phí phát sinh…
Số tiền có thể thu hồi phụ thuộc: tài sản bảo đảm, cơ cấu tài sản của khách hàng, yếu tố vĩ mô
Khoản tổn thất không dự tính đƣợc (UL):
Đƣợc hiểu là giá trị của độ lệch chuẩn () so với giá trị trung bình của tổn thất tín dụng dự kiến và đƣợc xác định theo công thức:
UL = (EL) = (EAD x PD x LGD) (1.10)
Nguồn bù đắp tổn thất tín dụng không dự tính đƣợc là nguồn vốn chủ sở hữu của ngân hàng, do vậy ngân hàng cần chuản bị đủ vốn chủ sở hữu để bù đắp cho tổn thất này.
1.1.2.6. Các nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel
Basel là “sản phẩm” của Ủy ban Basel về Giám sát các ngân hàng với mục tiêu chuẩn hóa các quy định về an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng. Basel đƣợc xây dựng trên nguyên tắc cơ bản đảm bảo các ngân hàng duy trì đủ nguồn vốn bù đắp cho các khoản lỗ có thể phát sinh từ những rủi ro mà ngân hàng đang nắm giữ. Việc triển khai Basel giúp chuẩn hóa, cải thiện và lành mạnh hóa lĩnh vực ngân hàng thông qua việc áp dụng các chuẩn mực toàn cầu. Basel II sử dụng khái niệm“Ba trụ cột”:
Trụ cột thứ I: nhắc đến việc duy trì một lƣợng vốn pháp định đƣợc tính toán dựa trên ba thành phần rủi ro mà ngân hàng đối mặt: rủi ro thị trƣờng, rủi ro tín dụng và
LGD =
EAD – Số tiền có thể thu hồi EAD
rủi ro vận hành. Mỗi loại rủi ro sẽ có các phƣơng pháp tính khác nhau. Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro nhƣ Basel I. So với Basel I, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng có sự sửa đổi lớn, đối với rủi ro thị trƣờng có sự thay đổi nhỏ, nhƣng hoàn toàn là phiên bản mới đối với rủi ro vận hành. Trọng số rủi ro của Basel II bao gồm nhiều mức (từ 0%-150% hoặc hơn) và rất nhạy cảm với xếp hạng.
Trụ cột thứ II: định nghĩa quá trình rà soát giám sát của khung quản lý rủi ro của tổ chức và cuối cùng là an toàn vốn. Nó đặt ra trách nhiệm giám sát cụ thể đối với hội đồng quản trị và quản lý cấp cao, do đó tăng cƣờng nguyên tắc của kiểm soát nội bộ và quản trị doanh nghiệp khác do cơ quan quản lý ở các nƣớc khác nhau trên toàn thế giới thực hiện. Liên quan tới việc hoạch định chính sách ngân hàng, Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I. Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, nhƣ rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lƣợc, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà hiệp ƣớc tổng hợp lại dƣới cái tên rủi ro còn lại (residual risk).
Trụ cột thứ III: Nguyên tắc thị trƣờng nhằm mục đích tăng cƣờng kỷ luật thị trƣờng thông qua tăng cƣờng công khai thông tin của các ngân hàng. Nội dung công bố thông tin gồm cả nội dung định tính và định lƣợng, từ thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ về vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trƣờng, rủi ro hoạt động và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này. Đây đƣợc coi điều kiện tiên quyết cho tính hiệu quả và minh bạch của hoạt động ngân hàng.
Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của công tác rà soát giám sát:
Thứ nhất, các ngân hàng cần phải có một quy trình đánh giá đƣợc mức độ đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và phải có đƣợc một chiến lƣợc đúng đắn nhằm duy trì mức vốn đó.
Thứ hai, các giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ và chiến lƣợc của ngân hàng, cũng nhƣ khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỉ lệ vốn tối thiểu; giám sát viên nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu họ không hài lòng với kết quả của quy trình này.
Thứ ba,Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định.
Thứ tƣ, giám sát viên nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dƣới mức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn không đƣợc duy trì trên mức tối thiểu.
Nhƣ vậy, quá trình phát triển của Basel và những Hiệp ƣớc mà tổ chức này đƣa ra, các NHTM càng ngày càng đƣợc yêu cầu hoạt động một cách minh bạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và do vậy, hy vọng sẽ giảm thiểu đƣợc rủi ro.
1.2. HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.2.1. Sự cần thiết phải hạn chế rủi ro tín dụng
Đi đôi với việc mang lại lợi nhuận cho NHTM, Hoạt động tín dụng cũng tìm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là RRTD. Rủi ro tín dụng gây ra tổn thất về tài chính, giảm giá trị thị trƣờng của vốn ngân hàng, trong trƣờng hợp nghiêm trọng hơn có thể làm cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng bị thua lỗ, thậm chí là phá sản.
RRTD dẫn đến nhiều hậu quả, cụ thể: Đối với bản thân ngân hàng:
Nếu một NHTM có tỷ lệ nợ xấu/ tổng dƣ nợ lớn, có nhiều khoản tín dụng không thu hồi đƣợc hoặc bị NHNN đƣa vào diện kiểm soát đặc biệt thì uy tín của
ngân hàng sẽ giảm sút nghiêm trọng. Thêm nữa, RRTD xảy ra sẽ làm giảm khả năng thanh toán của NHTM..
Đối với nền kinh tế:
Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh dựa trên lòng tin. Một khi RRTD xảy ra, uy tín và khả năng thanh toán của ngân hàng bị ảnh hƣởng đầu tiên, tiếp theo ngƣời dân, các tổ chức kinh tế mất lòng tin vào ngân hàng đó hay thậm chí là cả hệ thống ngân hàng và họ sẽ kéo đến rút tiền ồ ạt.
Do đó, phòng ngừa và hạn chế RRTD không những là vấn đề sống còn đối với ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế, góp phần vào sự ổn định và phát triển của toàn xã hội. Mục tiêu của kiểm soát RRTD là tối đa hóa lợi nhuận sau khi đã điều chỉnh RRTD của ngân hàng với mức độ rủi ro trong giới hạn cho phép.
1.2.2. Ảnh hƣởng tiêu cực của rủi ro tín dụng
1.2.2.1. Đối với ngân hàng thương mại
Suy giảm lợi nhuận của ngân hàng:
Những khoản tín dụng gặp rủi ro gây cho ngân hàng những thiệt hại về mặt tài chính khi không thu đƣợc vốn và lãi trực tiếp làm giảm lợi nhuận ngân hàng. Trong trƣờng hợp ngân hàng thu đƣợc lãi treo hay nợ quá hạn thì cũng làm ngân hàng mất cơ hội đầu tƣ vào những dự án khả thi, có khả năng mang lại lợi nhuận.
Suy giảm khả năng thanh toán của ngân hàng:
RRTD đã khiến cho việc hoàn trả tiền gửi của ngân hàng gặp nhiều khó khăn. Các khoản đầu tƣ, cho vay bị thoất thoát hoặc chậm thu hồi trong khi ngân hàng vẫn phải đều đặn trả lãi vốn huy động theo đúng kỳ hạn. Chính điều này đã làm hạn chế khả năng thanh toán của ngân hàng.
RRTD đã làm giảm uy tín của ngân hàng và ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của của ngân hàng. Vì ngân hàng là loại hình DN đặc biệt, kinh doanh tiền tệ dựa trên uy tín. Nên một khi ngân hàng mất lòng tin ở ngân hàng, họ sẽ không gửi tiền vào ngân hàng, thậm chí họ có thể còn rút lại những khoản tiền đã gửi. Điều đó đã gây khó khăn cho việc huy động vốn của ngân hàng làm giảm quy mô hoạt động của ngân hàng. Ngân hàng gặp rủi ro cũng sẽ làm mất lòng tin đối với các ngân hàng khác trong hệ thống nên rất khó có thể nhận đƣợc những khoản tín dụng từ phía họ khi cần thiết. Ngoài ra, ngân hàng khó có thể có các quan hệ đại lý làm cầu nối trong thanh toán quốc tế, phát triển các dịch vụ ngân hàng hiện đại.
Nguy cơ phá sản ngân hàng: RRTD đã làm giảm sút đặc biệt lòng tin của dân chúng đối với ngân hàng. Họ lo sợ bị mất những khoản tiền đã gửi và sẽ đến rút tiền để tìm cơ hội đầu tƣ có lợi hơn ở một ngân hàng khác. Trƣờng hợp nghiêm trọng xảy ra khi có quá nhiều ngƣời đến rút tiền về rất dễ dẫn đến sự phá sản thực sự của ngân hàng, không chỉ vậy nó còn có thể gây ra rủi ro cho cả hệ thống ngân hàng.
Hậu quả việc phá sản ngân hàng không chỉ bản thân ngân hàng phải gánh chịu mà nó còn liên quan đến hệ thống ngân hàng. Điều này sẽ tạo ra một phản ứng dây chuyền gây ra sự phá sản hàng loạt của các ngân hàng khác ảnh hƣởng tiêu cực đến toàn bộ nền kinh tế. Chính điều này đã gây ra những rối loạn về an ninh, chính trị, xã hội... kéo theo hàng loạt những hậu quả khác nhƣ: thất nghiệp, lạm phát, tệ nạn xã hội nảy sinh. Đây là những kết quả tiêu cực mà RRTD gây ra cho NHTM.
1.2.2.2Đối với khách hàng của ngân hàng
KH có thể mất vốn dẫn đến khó khăn trong sản xuất kinh doanh. Khi KH cần vốn họ buộc phải quan hệ với các ngân hàng khác và phải mất một thời gian tìm hiểu gây trì trệ quá trình sản xuất.
Hoạt động ngân hàng có liên quan chặt chẽ đến tất cả các chủ thể trong nền kinh tế. Nền kinh tế càng phát triển, NHTM càng giữ vai trò quan trọng. RRTD gây ra những hậu quả xấu cho chính NHTM nhƣ: giảm khả năng thanh toán, giảm uy tín, giảm lợi nhuận, đồng thời cũng gây ra những tác động xấu cho nền kinh tế sẽ kéo theo sự xáo trộn rất lớn đối với tình hình kinh tế, xã hội. Ngƣời gửi tiền bị mất vốn, có thể bị khánh kiệt; các doanh nghiệp không có vốn để tiếp tục duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh, sản xuất bị đình trệ, hàng hóa sản xuất ra không tiêu thụ đƣợc, hậu quả tất yếu là dẫn đến suy thoái kinh tế.
1.2.3. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
1.2.3.1.Nguyên nhân khách quan
Môi trƣờng kinh tế
Trong nền kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, chính sách kinh tế vĩ mô của chính phủ đóng vai trò quyết định đối với hoạt động của nền kinh tế nói chung và lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng của các NHTM nói riêng.
Chính sách kinh tế vĩ mô bao gồm chính sách về kinh tế, tài chính tiền tệ, kinh tế đối ngoại... Chỉ cần chính phủ thay đổi một trong các chính sách trên, lập tức sẽ có ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các CN, DN và ngƣời chịu tác động trực tiếp là các NHTM vì hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn gắn bó mật thiết với hoạt động của CN, DN. Chính vì vậy nếu chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ phù hợp với thực tiễn thì nó sẽ góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo điều kiện cho các chủ thể trong nền kinh tế làm ăn có hiệu quả và ngƣợc lại sẽ kìm hãm sự phát triển sản xuất kinh doanh làm cho các chủ thể này gặp khó khăn thậm chí thua lỗ, phá sản.
Môi trƣờng pháp lý
Hoạt động kinh doanh luôn đƣợc tiến hành dựa trên các quy định pháp luật, hay nói cách khác bị giới hạn trong khuôn khổ pháp luật. Mặc dù pháp luật quy định các
chủ thể trong nền kinh tế đƣợc làm những điều pháp luật không cấm. Tuy nhiên quy định này chƣa cụ thể dẫn đến một số chủ thể trong nền kinh tế thực hiện những quy định mà pháp luật không cấm nhƣng không hẳn cho phép mà chƣa nhận thức đƣợc vấn đề.
Trong nền kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa hiện nay, các yếu tố pháp lý là điều kiện đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt là các hoạt động tín dụng của các NHTM. Nhƣng cũng chính vì vậy, nếu môi trƣờng pháp lý chƣa hoàn chỉnh, thiếu đồng bộ cũng sẽ gây khó khăn, bất lợi cho cả CN, DN và NH.