10. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
1.1.2.3. Phân loại rủi ro tín dụng
Có nhiều cách phân loại và tiếp cận RRTD khác nhau, tuy nhiên, để phân loại chính xác cần căn cứ vào các vấn đề sau:
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro
Theo Trần Huy Hoàng, 2010. Quản trị ngân hàng, TP. Hồ Chi Minh: Nhà xuất bản Lao động xã hội, căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, RRTD đƣợc phân chia thành: rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục
Rủi ro giao dịch là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá KH. Rủi ro giao dịch có 03 bộ phận chính:
+ Rủi ro lựa chọn: là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn những phƣơng án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay.
+ Rủi ro bảo đảm: phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm nhƣ các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại TSBĐ, chủ thể bảo đảm, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của TSBĐ.
+ Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.
Rủi ro danh mục:
Rủi ro danh mục là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, đƣợc phân chia thành 02 loại:
+ Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, các đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế. Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của KH vay vốn.
+ Rủi ro tập trung: là trƣờng hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số KH, cho vay quá nhiều DN hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao.
Căn cứ vào lý do gây ra rủi ro
Là rủi ro do các nguyên nhân khách quan nhƣ thiên tai, chiến tranh, ngƣời vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi ngƣời vay thực hiện nghiêm túc theo hợp đồng tín dụng.
Rủi ro chủ quan:
Là rủi ro do ngƣời vay hoặc ngƣời cho vay do vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay hay vì những lý do chủ quan khác.
Căn cứ vào mức độ tổn thất
Rủi ro đọng vốn:
Là rủi ro xảy ra trong trƣờng hợp đến hạn mà KH vẫn chƣa thanh toán cho ngân hàng, dẫn đến ngân hàng không cân đối dƣợc giữa nguồn vốn cho vay và nguồn vốn huy động và làm NHTM gặp khó khăn cho việc thanh toán cho ngƣời gửi tiền.
Rủi ro mất vốn:
Là rủi ro khi ngƣời vay không có khả năng trả đƣợc nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ việc thanh lý tài sản của KH. Rủi ro mất vốn sẽ làm tăng chi phí do nợ khó đòi tăng, chi phí quản trị, chi phí giám sát; giảm lợi nhuận do trích lập các khoản dự phòng.
Căn cứ phạm vi của RRTD
RRTD cá biệt:
Là RRTD xảy ra đối với một khoản vay của một KH cụ thể, thuộc một nhóm ngành cụ thể. RRTD cá biệt xảy ra do một số nguyên nhân, nhƣ: đặc điểm ngành và loại hình kinh tế của KH; tình hình tài chính của KH; khả năng quản trị của KH; đạo đức KH; Các nguyên nhân khác.
Là RRTD xảy ra không chỉ đối với một ngân hàng mà mang tính chất hệ thống, lan truyền đến cả khu vực ngân hàng. Nguyên nhân của rủi ro hệ thống bao gồm: sự thay đổi chính sách thể hiện ở chính sách tài chính tiền tệ, chính sách thuế, chính sách xuất nhập khẩu và chính sách khác.
Các yếu tố vĩ mô của nền kinh tế cũng ảnh hƣởng đến rủi ro hệ thống bao gồm: lạm phát, thất nghiệp, GDP, chỉ số chứng khoán, chỉ số giá tiêu dùng; luật pháp và môi trƣờng đầu tƣ và các yếu tố bất khả kháng. Để hạn chế rủi ro do các yếu tố này gây ra, thay vì đa dạng hóa hoạt động tín dụng, ngân hàng cần thực hiện tốt công tác dự báo tình hình kinh tế trong nƣớc, khu vực và thế giới từ đó dự báo các chính sách sắp đến của Chính phủ và chủ động đƣa ra các giải pháp kiểm soát rủi ro phù hợp.
1.1.2.4. Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng
RRTD là không thể tránh khỏi trong kinh doanh tín dụng, nên NHTM phải quản lý RRTD nhằm hạn chế đến mức thấp nhất các tổn thất có thể xảy ra. Để phân tích RRTD của NHTM, chúng ta sẽ đánh giá RRTD thông qua các chỉ tiêu đo lƣờng RRTD sau:
Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD. Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, ngƣời vay không có khả năng trả đƣợc nợ một phần hay toàn bộ khoản vay cho ngƣời cho vay. Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ đƣợc xác định là nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, hoặc là nợ có khả năng mất vốn.
Nợ quá hạn đƣợc phản ánh qua 2 chỉ tiêu sau:
+ Thứ nhất, tỷ lệ nợ quá hạn: Tỷ lệ NQH =
Số dƣ NQH Tổng dƣ nợ
(1.1)
+ Thứ hai, tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn:
(1.2)
Nếu NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số KH có NQH lớn thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro cao và ngƣợc lại NHTM có tỷ lệ NQH và tỷ lệ số KH có NQH thấp thì ngân hàng đó đang có mức rủi ro ở ngƣỡng an toàn.
Nợ xấu
Nợ xấu là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ do con nợ làm ăn thua lỗ liên tục, tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản, mất khả năng thanh toán. Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lƣợng tín dụng của ngân hàng, căn cứ vào thời gian quá hạn và khả năng trả nợ của khách hàng để phân loại nợ xấu thành 3 nhóm: nhóm 3 (dƣới chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn).
Các chỉ tiêu phản ánh nợ xấu bao gồm:
+ Thứ nhất, tỷ lệ nợ xấu so với tổng dƣ nợ
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa tổng các khoản nợ xấu so với tổng dƣ nợ ở một thời điểm nhất định, thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lƣợng tín dụng tại các TCTD.
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ RRTD của NHTM, cho biết với 100 đơn vị tiền tệ khi ngân hàng cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà ngân hàng xác định khó có khả năng thu hồi hoặc không thu hồi đƣợc đúng hạn tại thời điểm xác định.
Tỷ lệ KH có NQH =
Số KH có NQH
Tỷ lệ nợ xấu càng cao thì khả năng rủi ro càng cao, tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 3% đến 5% thì NHTM đƣợc đánh giá là có chất lƣợng tín dụng tốt, các khoản vay an toàn. Theo WB, tỷ lệ nợ xấu ở mức dƣới 5% là có thể chấp nhận đƣợc và tốt nhất là ở mức 1,% - 3,%.
- Thứ hai, tỷ trọng nợ xấu theo nhóm nợ - Thứ ba, tỷ lệ nợ xấu so với vốn chủ sở hữu - Thứ tƣ, tỷ lệ nợ xấu so với quỹ dự phòng tổn thất Hệ số an toàn vốn tối thiểu
CAR là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của NHTM, đƣợc dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với RRTD, rủi ro vận hành.
(1.3) Theo quy định của Basel II, hệ số an toàn vốn tối thiểu tỷ lệ phải ≥ 8%. Dự phòng rủi ro tín dụng:
- Là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro đƣợc tính theo dƣ nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của các tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân hàng khi rủi ro xảy ra. Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là nhằm bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ngân hàng xảy ra trong trƣờng hợp KH không có khả năng chi trả do giải thể, phá sản, chết, mất tích, hoặc khi khoản nợ đƣợc xếp vào nhóm 5.
- Dự phòng tín dụng đƣợc tính trên số dƣ nợ gốc của KH bao gồm: (i) Dự phòng cụ thể - để bảo hiểm rủi ro cụ thể cho từng khoản vay; (ii) Dự phòng chung -
CAR (%) =
Vốn tự có
bảo hiểm các rủi ro chung không xác định trong danh mục tín dụng và toàn bộ dự phòng đƣợc tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng.
- Việc sử dụng dự phòng đƣợc sử dụng theo nguyên tắc là sử dụng dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ trƣớc, phát mại TSBĐ để thu hồi nợ, và cuối cùng nếu phát mãi tài sản không đủ thu hồi nợ thì mới sử dụng dự phòng chung. Mỗi ngân hàng cần có cách tính dự phòng phù hợp với quy định tại Thông tƣ 09/2014/TT- NHNN ngày 18/3/2014 của Ngân hàng Nhà nƣớc và vừa đủ để bù đắp rủi ro vừa tránh để chi phí tăng cao ảnh hƣởng đến thu nhập ròng. Các chỉ số thể hiện dự phòng RRTD:
(1.4) - Tỷ lệ này cho biết quỹ dự phòng rủi ro có khả năng bù đắp bao nhiêu cho các khoản nợ xấu khi chúng chuyển thành các khoản nợ mất vốn. Nếu tỷ lệ này cao, có nghĩa là khả năng quỹ dự phòng rủi ro đủ bù đắp các thiệt hại có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng và ngƣợc lại.
Các chỉ tiêu gián tiếp đánh giá rủi ro tín dụng
Các chỉ tiêu gián tiếp mặc dù không phản ánh cụ thể RRTD của ngân hàng, tuy nhiên các chỉ tiêu này có sự thay đổi lớn của kỳ này so với kỳ trƣớc hay so với trung bình của hệ thống ngân hàng thì các chỉ tiêu này là dấu hiệu phản ánh RRTD của ngân hàng. Trên cơ sở đó, ngân hàng có thể xem xét thêm các chỉ tiêu khác để đánh giá toàn diện về RRTD của ngân hàng.
Quy mô tín dụng:
Nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không tƣơng ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ phản ánh RRTD. Quy mô tín dụng thể hiện rõ qua các chỉ tiêu:
(1.5) Tỷ lệ QDP rủi ro = QDP rủi ro Dƣ nợ xấu × 100 Dƣ nợ trên tổng tài sản = Tổng dƣ nợ Tổng tài sản × 100
(1.6)
(1.7) - Tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ tín dụng so với tốc độ tăng trƣởng kinh tế = Tốc độ tăng trƣởng tín dụng/Tốc độ tăng trƣởng kinh tế
- Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hƣớng nới lỏng tín dụng cho KH sẽ dẫn đến rủi ro là KH sử dụng vốn sai mục đích, ngân hàng không kiểm soát đƣợc mục đích sử dụng vốn vay.
Cơ cấu tín dụng:
Phản ánh mức độ tập trung tín dụng trong một ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền... do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhƣng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh RRTD tiềm năng. Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm: Cơ cấu tín dụng theo ngành. Nếu tập trung cho vay vào những ngành có độ rủi ro cao thì rủi ro không trả đƣợc nợ ngân hàng cũng cao; Cơ cấu tín dụng theo loại hình: DN nhà nƣớc, DN tƣ nhân, DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài; Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ, RRTD xảy ra khi có sự biến động mạnh hay bất lợi về tỷ giá; khả năng không đáp ứng của nguồn vốn huy động theo từng loại tiền tệ đối với dƣ nợ cho vay...
1.1.2.5. Các mô hình đánh giá rủi ro tín dụng
Có nhiều mô hình khác nhau để đo lƣờng RRTD, bao gồm cả mô hình định tính và mô hình định lƣợng Mô hình định tính – Mô hình 6C Tỷ lệ dƣ nợ trên CBTD = Tổng dƣ nợ Tổng CBTD × 100 Tỷ lệ KH trên CBTD = Tổng số KH Tổng CBTD × 100
Mục đích chính của mô hình này là xem xét liệu KH vay vốn có thiện chí và khả năng trả nợ khi các khoản vay đến hạn hay không. Cụ thể bao gồm 6 tiêu chí sau:
Tƣ cách bên vay (Character):
CBTD phải làm rõ mục đích vay vốn của KH, mục đích vay của KH có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không, đồng thời xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với KH cũ;còn KH mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ CIC, từ ngân hàng bạn, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng …
Năng lực của bên vay (Capacity):
Tùy thuộc vào qui định luật pháp của mỗi quốc gia, bên vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
Thu nhập của bên vay (Cash):
Trƣớc hết phải xác định đƣợc nguồn trả nợ của bên vay nhƣ luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán…Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của KH vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
Bảo đảm tiền vay (Collateral):
Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai để ngân hàng thu nợ.
Các điều kiện (Conditions):
Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng KH đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng. Mô hình 6C tƣơng đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập đƣợc, khả năng dự báo cũng nhƣ trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng
Mô hình đánh giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel
Phần lớn các ngân hàng trên thế giới đang áp dụng phƣơng pháp đánh giá dựa trên hệ thống xếp hạng nội bộ (IRB) theo tiêu chuẩn Basel: dựa trên các yếu tố định tính và định lƣợng, từ đó có cơ sở để ƣớc lƣợng mức vốn tổi thiểu đối mặt với rủi ro. Phƣơng pháp đánh giá dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB) đƣa ra khái niệm tổn thất mất vốn do khách hàng không trả đƣợc nợ. Theo quy định của Basel, tổn thất tín dụng của một danh mục tín dụng có thể phân chia thành 02 loại: (i) Khoản tổn thất dự tính đƣợc – EL (Expected Loss) và (ii) Khoản tổn thất không dự tính đƣợc – UL (Unexpected Loss).
Khoản tổn thất dự tính đƣợc đƣợc tính theo công thức sau:
EL = PD x EDA x LGD (1.8) Trong đó:
+ EAD: Exposure at Default – tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ;
+ EL: Expected Loss – tổn thất có thể ƣớc tính
+ PD: Probability of Default: xác suất khách hàng không trả đƣợc nợ: đƣợc tính dựa trên các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm: Các