3. Đánh giá các kết quả nghiên cứu trƣớc đây x
1.2.4.2 Tiêu chí định tính
Để nhìn nhận một cách toàn diện công tác QTRR cho vay, ngoài các chỉ tiêu định lượng, còn phải đánh giá thông qua các chỉ tiêu định tính. Theo hướng dẫn của Ủy ban Basel trong văn bản Nguyên tắc QTRR tín dụng ban hành vào tháng 9 năm 2000, thì các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hệ thống QTRR tín dụng tại từng NHTM có thể được phân chia thành 4 nhóm sau đây:
₋ Đánh giá môi trƣờng QTRR tín dụng: môi trường QTRR tín dụng phải:
Phù hợp với cơ cấu tổ chức của NH: chiến lược phát triển tín dụng, chính sách tín dụng cần phải được thông qua và xét duyệt chỉnh sửa hàng năm bởi các nhà quản trị cấp cao trong NH. Chiến lược và chính sách tín dụng cần phải thể hiện rõ
29
khả năng chịu đựng rủi ro và mức lợi nhuận NH kỳ vọng đạt được phù hợp với mức độ rủi ro mà NH đã chấp nhận. Tiến trình QTRR bao gồm các bước: nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát và kiểm soát rủi ro. Các nội dung này cần phải được thực hiện thành một chuỗi liên tục, nối tiếp và gắn kết với nhau, nhưng vẫn có sự độc lập nhất định, tránh xung đột lợi ích.
Phù hợp với đặc điểm kinh doanh của NH: NH cũng cần đảm bảo rằng chính sách QTRR của NH có thể bao quát hết các loại rủi ro xuất hiện trong mọi sản phẩm tín dụng riêng biệt cũng như trên toàn danh mục tín dụng sẵn có của NH. Mặt khác, NH cũng cần phải chắc chắn rằng việc phát triển mới các sản phẩm tín dụng trên thị trường phải hoàn toàn phù hợp, tương thích với tiến trình và hệ thống kiểm soát RRTD tại NH.
₋ Đánh giá hiệu quả của tiến trình cấp tín dụng
Quy trình cấp tín dụng đã được thiết lập và thực hiện như thế nào? Có đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc của kiểm soát nội bộ hay không? Việc thiết lập các nội dung của tiến trình cấp tín dụng có thể không giống nhau giữa các NH, tuy nhiên đều phải đảm bảo những nguyên tắc nhất định nhằm kiểm soát được rủi ro ngay từ khi nó xuất hiện. Xuất phát từ bản chất không thể triệt tiêu được các RRTD, các NHTM luôn luôn phải đối mặt với rủi ro trong suốt quá trình cấp tín dụng, kể từ khi chấp nhận phê duyệt tín dụng cho khách hàng cho đến khi kết thúc và thanh lý khoản tín dụng đã cấp. Nếu tiến trình cấp tín dụng được xây dựng và thực hiện chặt chẽ, sẽ hình thành những chốt kiểm soát rủi ro cài đặt ngay trong quá trình tác nghiệp. NH cũng cần phải phân định rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng cá nhân, phòng ban tham gia vào tiến trình cấp tín dụng của NH.
₋ Đánh giá sự phù hợp của quá trình theo dõi, đo lƣờng và QLRR tín dụng
NH có thiết lập và thực hiện được quá trình theo dõi, giám sát các khoản tín dụng trên danh mục một cách thường xuyên liên tục hay không? NH có sử dụng phương pháp đo lường hoặc xây dựng được mô hình đo lường rủi ro danh mục thích hợp không? NH đã hình thành hệ thống XHTDNB để hỗ trợ cho việc đánh giá rủi ro đối với từng khách hàng, hệ thống này hoạt động có hiệu quả không? Quá trình giám sát đòi hỏi NH phải đồng thời quan tâm đến cả rủi ro cá biệt cũng như rủi ro
30
toàn danh mục, vì vậy NH cần phải xây dựng được bản hướng dẫn nhận biết các dấu hiệu cảnh báo sớm của khoản nợ có vấn đề, cũng như nhận biết danh mục cho vay bất ổn.
₋ Đánh giá hiệu quả của môi trƣờng kiểm soát
Môi trường kiểm soát rủi ro tại mỗi NH cần phải có tính hệ thống, hoạt động thường xuyên liên tục và chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp với nhà quản trị cấp cao để có những quyết sách kịp thời. Cũng cần phải xem xét tính độc lập của bộ phận kiểm soát, đảm bảo tính hiệu quả của môi trường kiểm soát tại NH.
31
KẾT LUẬN CHƢƠNG 1
QTRR nói chung và QTRR trong hoạt động cho vay nói riêng đang trở thành một nội dung quan trọng bậc nhất trong chiến lược phát triển của từng NH. Với ý nghĩa hình thành khung lý thuyết cho toàn bộ luận văn, chương 1 đã tập hợp những lý luận căn bản nhất về rủi ro cho vay và QTRR cho vay tại NHTM.
Các mô hình QTRR cho vay, các nhân tố ảnh hưởng và các chỉ tiêu phản ánh hiệu hiệu quả của hoạt động QTRR cho vay cũng đã được đề cập. Ngoài ra, chương 1 cũng chỉ ra nội dung của công việc QTRR cho vay bao gồm 4 bước: nhận biết rủi ro, đo lường rủi ro, quản lý rủi ro, kiểm soát rủi ro.
Hệ thống cơ sở lý luận này là nền tảng kiến thức cho việc vận dụng vào thực tiễn, phân tích, đánh giá và nhận xét về thực trạng QTRR hoạt động cho vay của của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam trong chương 2.
32
CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG
VIỆT NAM
2.1 Tổng quan về tình hình hoạt động của Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam
2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, tiền thân là Ngân hàng Công Thương Việt Nam, là một trong bốn NH chủ lực được thành lập theo Nghị định số 53/1988/NĐ-HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trưởng, chính thức đi vào hoạt động từ 8/7/1988. Trải qua 29 năm xây dựng và phát triển, đến nay, NHCT đã phát triển theo mô hình NH đa năng với mạng lưới hoạt động được phân bố rộng khắp tại 63 tỉnh, thành phố trong cả nước. Tổ chức bộ máy của NHCT gồm có: 01 Trụ sở chính; 01 Sở giao dịch; 155 Chi nhánh; 02 Văn phòng đại diện trong nước và 01 Văn phòng đại diện tại Myanmar; 03 đơn vị sự nghiệp bao gồm Trung tâm thẻ, Trung tâm Công nghệ thông tin, Trường Đào tạo và Phát triển nguồn nhân lực và các Đơn vị hạch toán độc lập. Ngoài ra, Ngân hàng còn có 02 chi nhánh ở CHLB Đức, 01 ngân hàng con 100% vốn tại Lào.
Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức của NHCT
Nguồn: Sổ tay nội bộ NHCT
2.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh
Bảng 2.1 cho thấy, quy mô tài sản, quy mô nguồn vốn của NHCT giai đoạn 2011-2016 có sự tăng trưởng. Về tài sản, tổng tài sản tăng trưởng qua các năm,
TRỤ SỞ CHÍNH
SỞ GIAO DỊCH CHI NHÁNH
PHÒ NG GIAO
DỊCH QUỸ TIẾT KIỆM
VĂN PHÕNG ĐẠI
33
trong đó năm 2012 đạt mức thấp nhất là 9,36%, năm 2016 đạt tốc độ tăng trưởng cao nhất là 21,71%. Về nguồn vốn: năm 2013, tổng nguồn vốn tăng 60,82% so với năm 2012, các năm còn lại tốc độ tăng không ổn định, cụ thể: tổng nguồn vốn năm 2012 tăng 18,02% so với năm 2011, năm 2014 tăng 2,20% so với năm 2013 và năm 2016 tăng 7,64% so với năm 2015.
Vốn điều lệ của NHCT tăng trưởng giai đoạn 2011-2013 và không đổi từ năm 2017 đến năm 2016. Năm 2011, NHCT đã bán 10% vốn điều lệ và tiếp nhận khoản vay thứ cấp (đủ điều kiện tính vào vốn tự có cấp 2) của đối tác nước ngoài IFC. Sự tham gia góp vốn của đối tác IFC đánh dấu bước tiến lớn trong quá trình hội nhập của NHCT với thị trường tài chính NH quốc tế, đưa NHCT trở NH TMCP Nhà nước đầu tiên có đối tác nước ngoài tham gia sở hữu. Bước sang năm 2012, NHCT đã thực hiện tăng vốn từ thương vụ mua bán và sáp nhập với NH lớn nhất Nhật Bản – The Bank of Toky – Mitsubishi UFJ, Ltd (bán 20% vốn thu về xấp xỉ 750 triệu USD). Đây là thương vụ mua bán và sáp nhập được đánh giá lớn nhất và thành công nhất tại Việt Nam từ trước đến nay. Sự kiện này không chỉ nâng uy tín, vị thế, sức mạnh của NHCT lên tầm cao mới mà còn góp phần nâng cao vị thế của Việt Nam trước các nhà đầu tư quốc tế.
Từ 2011 đến nay, NHCT luôn đạt hệ số CAR trên 10%. Tuy nhiên nếu so với hệ số CAR bình quân toàn hệ thống, hệ số an toàn vốn của NHCT vẫn còn thấp (theo báo cáo của NHNN, đến thời điểm 31/12/2016 hệ số CAR bình quân của toàn hệ thống ở mức 12,84%).
Xét ở khía cạnh sinh lời, nếu xét về số liệu tuyệt đối, lợi nhuận trước thuế của NHCT sụt giảm từ năm 2012 đến năm 2015 và có sự khởi sắc trở lại vào năm 2016. Lợi nhuận giảm mạnh nhất là năm 2014, giảm 5,78% so với năm 2013, năm 2016, lợi nhuận tăng 16,66% so với năm 2015. Nếu xét về số liệu tương đối, tỷ suất sinh lời/tài sản (ROA) và tỷ suất sinh lời/vốn chủ sở hữu (ROE) của NHCT có sự giảm sút, tuy nhiên, nếu so sánh với mức bình quân của hệ thống các TCTD và khối NH TMCP Nhà nước, ROA và ROE của NHCT là khá tốt (năm 2016, ROA và ROE bình quân của hệ thống các TCTD đạt lần lượt là 0,54% và 7,87% và của bình quân khối NH TMCP Nhà nước lần lượt là 0,61% và 11,54%).
34
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh NHCT
ĐVT: Tỷ đồng
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo thường niên của NHCT
2.1.3 Cơ cấu lợi nhuận từ hoạt động tín dụng trong tổng lợi nhuận
Từ bảng 2.2 và 2.3, có thể thấy, lợi nhuận từ dịch vụ nhìn chung có sự tăng trưởng qua các năm (nếu không xét đến sự sụt giảm năm 2014 – giảm 22,45% so với năm 2013). Tuy nhiên, lợi nhuận từ hoạt động tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng trên 80%. Nguồn thu từ tín dụng vẫn đóng vai trò quyết định trong tổng thu nhập của NHCT, do vậy công tác QTRR tín dụng mà cụ thể là cho vay cần phải được chú trọng thường xuyên hơn, chuyên nghiệp hơn.
Bảng 2.2: Lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh của NHCT
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Lợi nhuận từ hoạt
động tín dụng 20.048.054 18.420.024 18.277.255 17.862.116 18.838.985 22.404.992 Lợi nhuận từ hoạt
động dịch vụ 1.152.331 1.278.223 1.520.126 1.178.861 1.459.902 1.698.025 Lợi nhuận từ hoạt
động đầu tư 149.693 1.077.681 491.172 591.740 242.711 951.013 Lợi nhuận từ hoạt
động khác 1.024.103 1.185.599 1.495.146 1.397.916 2.202.286 1.298.763
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo thường niên của NHCT
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Tổng tài sản 460.420 503.530 576.368 661.241 779.483 948.699 Vốn chủ sở hữu 28.491 33.625 54.075 55.259 56.110 60.399
Vốn điều lệ 20.230 26.218 37.234 37.234 37.234 37.234
Lợi nhuận trước thuế 8.392 8.168 7.751 7.303 7.345 8.569
ROA (%) 2,03 1,7 1,4 1,2 1,0 1,0
ROE (%) 26,74 19,9 13,7 10,5 10,3 11,8
35
Bảng 2.3: Tỷ trọng lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh của NHCT ĐVT: %
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng 89.60 83.87 83.90 84.93 82.83 85.02 Lợi nhuận từ hoạt động dịch vụ 5.15 5.82 6.98 5.61 6.42 6.44 Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư 0.67 4.91 2.25 2.81 1.07 3.61 Lợi nhuận từ hoạt động khác 4.58 5.40 6.86 6.65 9.68 4.93
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo thường niên của NHCT
2.1.4 Hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Giai đoạn 2011-2016, dư nợ cho vay của NHCT luôn tăng trưởng với tốc độ tăng khá tốt, trong đó cao nhất là năm 2016 với mức tăng trưởng là 23,03% so với năm 2015. Năm 2013, tăng trưởng cho vay thấp nhất giai đoạn 2011-2016, đạt 12,88% so với năm trước. Trong điều kiện nền kinh tế còn nhiều khó khăn thì những con số trên cho thấy hoạt động cho vay của NHCT vẫn luôn ổn định, dư nợ cho vay đều tăng trưởng qua các năm. So sánh tổng dư nợ cho vay và tổng tài sản tại NHCT giai đoạn 2011-2016 cho thấy, phần lớn tài sản của NHCT là cho vay (chiếm khoảng từ 63% đến 70%).
Hình 2.2: Tình hình dƣ nợ và tổng tài sản tại NHCT
Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo thường niên của NHCT
0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 800000 900000 1000000 2011 2012 2013 2014 2015 2016 293.434 333.356 376.289 439.869 538.080 661.988 460.420 503.530 576.368 661.241 779.483 948.699 Tổng dư nợ cho vay Tổng tài sản
36
2.2 Thực trạng quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thƣơng mai Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam Thƣơng mai Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam
2.2.1 Mô hình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay
Để phù hợp với hoạt động kinh doanh NH trong giai đoạn hội nhập kinh tế toàn cầu, từ tháng 3 năm 2006, NHCT đã có bước chuyển đổi mô hình tổ chức trong toàn hệ thống, hướng tới thông lệ quốc tế tốt nhất. Ở trung ương, bộ máy tổ chức gồm: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng Quản trị, Ban Điều hành, Ban Kiểm soát, Hội đồng Tín dụng, Định chế tài chính và Các Khối nghiệp vụ. Cơ cấu tổ chức của NHCT đã có sự phân định rạch ròi giữa chức năng quản trị và chức năng điều hành. (Phụ lục số 01 – Cơ cấu tổ chức chi tiết của NHCT).
Bộ máy QTRR trong hoạt động cho vay của NHCT được xây dựng theo nguyên tắc:
₋ Kết hợp tập trung hóa và phi tập trung hóa
Tập trung hóa về chính sách, nguyên tắc điều hành, lãi suất; đảm bảo các cơ chế, quy định, quy trình nghiệp vụ cho vay được áp dụng thống nhất trong toàn bộ các đơn vị thuộc hệ thống NHCT.
Phi tập trung hóa về thẩm quyền quyết định cho vay thông qua phân cấp của Hội đồng Quản trị cho các cấp có thẩm quyền trong hệ thống NHCT, cơ chế ủy quyền của Tổng Giám đốc cho Trưởng phòng, ban Trụ sở chính và Giám đốc chi nhánh, ủy quyền của Giám đốc chi nhánh cho các phòng giao dịch, điểm giao dịch.
₋ Chuyên môn hóa theo cấp bậc hoạt động và chức năng, nhiệm vụ
Theo chiều dọc: (i) Trụ sở chính chịu trách nhiệm chính về hoạch định chiến lược kinh doanh, xây dựng cơ chế tín dụng, quản lý hoạt động tín dụng tại chi nhánh, nâng thẩm quyền phán quyết tín dụng đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết của chi nhánh, giám sát tổng thể danh mục cho vay của NH, kiểm soát rủi ro theo ngành và lĩnh vực, kiểm tra tuân thủ cơ chế, phân loại nợ và lập dự phòng; (ii) Chi nhánh trực tiếp quan hệ và cho vay đối với mọi đối tượng khách
37
hàng, quản lý các danh mục cho vay tại chi nhánh theo các quy định và cơ chế tín dụng hiện hành, kiểm soát, báo cáo hoạt động tín dụng, quản lý và thu hồi nợ xấu.
Theo chiều ngang: các phòng, ban cho vay được phân tổ theo chức năng, nhiệm vụ trong quy trình cho vay và phân đoạn thị trường theo loại hình khách hàng, bao gồm: (i) Phòng Chế độ tín dụng (chỉ tại Trụ sở chính); (ii) Phòng Khách hàng doanh nghiệp; (iii) Phòng Khách hàng cá nhân; (iv) Phòng (tổ) Quản lý rủi ro; (v) Phòng (tổ) Quản lý nợ có vấn đề; (vi) Ban Kiểm tra kiểm soát nội bộ.
₋ Phối hợp hoạt động của các nhân sự, bộ phận thông qua cơ chế chuỗi mệnh lệnh từ cấp cao nhất xuống cấp thấp nhất: mối quan hệ điều hành và thẩm quyền quyết định được phân thành nhiều cấp với nguyên tắc mỗi cấp (trừ cấp cao nhất) sẽ chịu trách nhiệm và sự điều hành của một cấp trên trực tiếp.
₋ Tổ chức bộ máy quản lý và kiểm soát cho vay từ Trụ sở chính đến chi nhánh theo hướng phân tách các trách nhiệm của quản lý cho vay (quản lý khách hàng, thẩm định và quản lý nợ), giữa các bộ phận kinh doanh, xây dựng cơ chế chính sách và kiểm soát cho vay độc lập. Đồng thời, tập trung các tác nghiệp liên quan đến cho vay về một đầu mối quản lý duy nhất. Tiến tới thực hiện tập trung QLRR cho vay theo ngành dọc, giảm dần mức độ ủy quyền phân cấp theo hàng ngang.
Tại chi nhánh, NH có sự tách biệt giữa hai bộ phận khách hàng và QLRR (Phụ lục số 02 - Cơ cấu tổ chức: Cấp chi nhánh).
2.2.2 Quy trình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam mại Cổ phần Công Thương Việt Nam
2.2.2.1 Nhận biết rủi ro cho vay tại ngân hàng
Để nhận biết sớm rủi ro cho vay, hồ sơ của khách hàng phải được thẩm định qua hai phòng (quan hệ khách hàng và QLRR tín dụng). (Phụ lục số 03 - Quy trình