CHƢƠNG 5 : KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT HÀM Ý QUẢN TRỊ
5.2. xuất hàm ý quản trị
5.2.1. Về lợi nhuận ngân hàng
Lợi nhuận ngân hàng ảnh hƣởng nhân tố chính tác động mạnh đến tính minh bạch trong báo cáo tài chính của các ngân hàng thƣơng mại. Lợi nhuận thấp các NHTM có xu hƣớng che giấu, khơng cơng bố kịp thời do đó tính minh bạch thấp đi. Trong khi đó, những NHTM có lợi nhuận cao thƣờng cơng bố sớm để thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của mình nhằm nâng cao vị thế cũng nhƣ tình hình “sức khỏe” của bản thân do đó tính minh bạch của BCTC sẽ cao hơn. Chính vì thế trong thời gian tới các ngân hàng cần nâng cao lợi nhuận bằng một số biện pháp sau:
Một là, tăng cƣờng huy động vốn bằng nhiều phƣơng pháp. Hiện tại các ngân hàng chủ yếu huy động thơng qua phƣơng pháp truyền thống đó là gửi tiết kiệm, để huy động đƣợc nhiều hơn, các ngân hàng cần quan tâm và đầu tƣ về các dịch vụ hiện đại nhƣ: Huy động thông qua tài khoản thanh toán, tài khoản đầu tƣ hay thị trƣờng phái sinh, từ đó thu hút đƣợc lƣợng lớn nguồn vốn nhàn rỗi với lãi suất thấp tiến hành đầu tƣ để thu lợi nhuận cao.
Hai là, sử dụng địn bẩy tài chính hợp lý: Địn bẩy tài chính là yếu tố làm tăng ROA và ROE. Tuy nhiên, sử dụng địn bẩy tài chính có tính hai mặt, trong trƣờng hợp sử dụng khơng phù hợp sẽ làm giảm tính thanh khoản, thậm chí mất khả năng thanh tốn, tăng khả năng phá sản, dẫn đến sự sụp đổ của ngân hàng. Chính vì vậy, tùy theo từng thời điểm kinh doanh để quyết định sử dụng địn bẩy tài chính hợp lý.
5.2.2. Về quyền sở hữu
Cơ cấu sở hữu thể hiện lợi ích của cổ đơng, vì vậy xung đột lợi ích giữa các cổ đơng lớn với cổ đông thiểu số là một vấn đề quan trọng của quản trị trong các ngân hàng. Theo lý thuyết thì các cổ đơng lớn thƣờng chi phối hoạt động của ngân hàng. Vì vậy, tác giả đƣa ra các giải pháp nhằm nâng cao sự minh bạch về cơ cấu sở hữu của các ngân hàng nhƣ sau:
Thứ nhất, nâng cao chất lƣợng quản trị ngân hàng. Quản trị ngân hàng tốt đi kèm với minh bạch hóa hoạt động của ngân hàng và trách nhiệm giải trình, nhờ đó sẽ tăng hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Thứ hai, các ngân hàng phải cung cấp đầy đủ thông tin về các cuộc họp cổ đông, cung cấp lịch các ngày quan trọng của cổ đông, mô tả các vấn đề đƣa ra tại các cuộc họp cổ đơng, có báo cáo hàng năm để tham khảo hoặc xuất bản điều lệ quản trị ngân hàng.
Thứ ba, hoàn thiện vai trị kiểm tốn nội bộ độc lập và đầy đủ quyền hạn trong ngân hàng. Kiểm toán nội bộ hiệu quả đối với báo cáo tài chính là rất cần thiết cho một ngân hàng để quản lý một cách hiệu quả việc kinh doanh và đáp ứng đƣợc nghĩa vụ của công ty đối với nhà đầu tƣ. Bởi vì, các nhà quản ngân hàng, các nhà đầu tƣ và các đối tác đều phải dựa trên các thơng tin tài chính đƣợc cơng bố của cơng ty để ra các quyết định thích hợp.
5.2.3. Về cơng ty kiểm tốn
Kết quả nghiên cứu cho thấy quy mô công ty kiểm tốn hay mức độ uy tín của cơng ty kiểm tốn ảnh hƣởng đến mức độ minh bạch hệ thống báo cáo tài chính của các ngân hàng thƣơng mại. Điều đó cho thấy, chất lƣợng kiểm tốn đƣợc nhà đầu tƣ đánh giá cao khi xem xét mức độ minh bạch hệ thống báo cáo tài chính. Do vậy, tăng cƣờng chất lƣợng kiểm toán hay nâng cao tiêu chuẩn chất lƣợng của các cơng ty kiểm tốn khi kiểm tốn cho các ngân hàng thƣơng mại là một trong những giải pháp quan trọng.
Kiểm toán là một ngành nghề mà đầu ra có ảnh hƣởng sâu rộng đến tính minh bạch của thơng tin tài chính trong nền kinh tế nói chung và thị trƣờng vốn nói
riêng. Vì vậy, tác giả đƣa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm toán nhƣ sau:
Xuất phát từ yêu cầu chính đáng của các nhà đầu tƣ là báo cáo tài chính có kiểm tốn của các ngân hàng thƣơng mại phải có chất lƣợng tốt, cung cấp thơng tin tài chính chính xác cho thị trƣờng chứng khốn. Vì vậy, việc lựa chọn các cơng ty kiểm tốn có đủ năng lực, uy tín, đảm bảo kiểm tốn là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lƣợng các thơng tin tài chính.
Chính vì vậy để tăng cƣờng giám sát cơng việc kiểm tốn của các cơng ty kiểm tốn. Bộ tài chính nên ban hành quy định: Quy định mức phí kiểm tốn tối thiểu dựa vào các điều kiện cụ thể nhƣ tổng tài sản, doanh thu, lợi nhuận, … của cơng ty niêm yết để tránh tình trạng kiểm tốn với bất kỳ giá nào. Vì hiện nay do sự cạnh tranh khơng lành mạnh của những cơng ty kiểm tốn có quy mơ nhỏ bằng cách hạ giá phí đã gián tiếp ảnh hƣởng đến chất lƣợng của báo cáo kiểm tốn. Do giá phí kiểm tốn bị cắt giảm nên các cơng ty kiểm tốn lại phải cắt giảm thời gian kiểm toán, cắt giảm thủ tục kiểm tốn…, chính vì vậy đã ảnh hƣởng đến chất lƣợng của cuộc kiểm toán.
Yêu cầu Ban kiểm soát phải xây dựng kế hoạch và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch bao gồm cả cơng việc lẫn thời gian tiến hành cụ thể. Dựa vào kết quả cơng việc để đánh giá q trình làm việc của Ban kiểm sốt, đồng thời dựa vào đó có thể đánh giá một phần sự minh bạch thơng tin tài chính của ngân hàng. Ban kiểm sốt đảm bảo cho các hoạt động của kiểm toán độc lập đƣợc tiến hành thuận lợi và đảm bảo tính độc lập trong cung cấp dịch vụ của kiểm toán độc lập. Chính vì vậy, việc cơng ty kiểm tốn đánh giá quá trình làm việc của Ban kiểm soát là rất cần thiết.
5.2.4. Về cơ cấu hội đồng quản trị
Nâng cao văn hóa quản trị rủi ro và năng lực giám sát ngân hàng, năng lực quản trị ngân hàng là yếu tố quyết định sự thành công hay thất bại trong kinh doanh của ngân hàng. Ngân hàng có cơ cấu quản trị doanh nghiệp vững mạnh là hết sức quan trọng vì ngân hàng có vai trị cốt yếu trong nền kinh tế của mỗi Quốc gia và đƣợc coi là ngành chịu sự quản lý, giám sát chặt chẽ nhất. Vì vậy, quản trị rủi ro cần
phải làm rõ: mức độ chấp nhận rủi ro đến đâu, sự phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính của ngân hàng cũng nhƣ chiến lƣợc chung. Để thực hiện có hiệu quả mỗi ngân hàng phải nâng cao quản trị rủi ro nội bộ bằng cách kiểm tra sức chịu đựng. Đây là cơng cụ quản trị rủi ro để đánh gía mức độ ảnh hƣớng đối với giá trị danh mục tài sản của một hay nhiều sự kiện có thể đƣợc coi là ngoại lệ nhƣng vẫn có khả năng xảy ra. Đây là công cụ khá hữu dụng đƣợc ngân hàng nhiều quốc gia áp dụng, nhƣng ở Việt Nam cịn khá mới mẻ, vì thế, rất cần phải nghiên cứu và vận dụng một cách hợp lý đối với mỗi ngân hàng thƣơng mại Việt Nam.
5.2.5. Về quy mô ngân hàng
Quy mô ngân hàng là một trong những nhân tố tác động khơng nhỏ đến tính minh bạch thông tin tài chính. Chính vì thế trong thời gian tới các Ngân hàng thƣơng mại cần:
Thứ nhất, nâng cao năng lực tài chính, giảm thiểu rủi ro cho các NHTM. Các NHTM cần tăng vốn tự có, đa dạng hóa cấu trúc sở hữu vốn tự có, xử lý nợ tồn đọng và ngăn chặn nợ xấu gia tăng, nâng cao chất lƣợng tài sản và tỷ lệ tài sản sinh lời ngang tầm của một định chế tài chính ngân hàng mang tính thƣơng mại và có khả năng cạnh tranh cao. Phát triển lợi thế cạnh tranh (công nghệ, nhân lực, quản trị điều hành, cơ cấu tổ chức, mạng lƣới phân phối, thị trƣờng và khách hàng), đồng thời cơ cấu lại hoạt động với trọng tâm là nâng cao năng lực quản trị điều hành kinh doanh trong điều kiện kinh doanh hiện đại và cạnh tranh mạnh mẽ.
Thứ hai, đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng, đa dạng thị trƣờng. Đầu tƣ nghiên cứu và phát triển dịch vụ ngân hàng mới có hàm lƣợng ứng dụng công nghệ cao. Cải tiến và hoàn thiện hệ thống các dịch vụ truyền thống thông qua việc cải tiến chất lƣợng dịch vụ, thủ tục giao dịch, phong cách phục vụ và chính sách tìm hiểu thị trƣờng. Tập trung vào các khu vực thị trƣờng mục tiêu: Khu vực đô thị, khu công nghiệp, các trung tâm kinh tế - thƣơng mại. Các khách hàng mục tiêu là doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi, các tập đoàn quốc gia và đa quốc gia, cá nhân và gia đình có thu nhập trên mức trung bình. Những thị trƣờng mới nổi và thị trƣờng có nhiều tiềm năng, nhất là khu vực dịch vụ ngân hàng bán lẻ, tài trợ dự án, tài trợ thƣơng mại, dịch vụ thanh toán và chuyển tiền.
Thứ ba, tăng cƣờng tính chuyên nghiệp trong quản lý và nghiệp vụ ngân hàng. Tăng cƣờng năng lực quản lý điều hành tập trung, thống nhất tồn hệ thống tại Hội sở chính thơng qua xây dựng hệ thống các định chế quản lý nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế; phát triển mơ hình cơ cấu tổ chức ngân hàng theo hƣớng hiện đại, hƣớng đến khách hàng và sản phẩm, dịch vụ. Phát triển nền văn hóa doanh nghiệp hiện đại với một tinh thần đạt đƣợc sự thỏa mãn cao nhất của khách hàng về các dịch vụ của ngân hàng để đảm bảo hài hịa lợi ích Cộng đồng - Khách hàng - Ngân hàng. Xây dựng môi trƣờng nội bộ lành mạnh với hệ thống khuyến khích có hiệu quả.