theo quy mô lớn nhỏ của vốn
Các nội dung chủ yếu về xửlý thuếkhác nhau theo giá trị vốn, v.v… được tóm tắt như dưới đây.
3.10.1 Quan hệ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuếcư trú của pháp nhân và thuếkinh doanh
Liên quan đến thuếthu nhập doanh nghiệp, thuếcư trú của pháp nhân và thuếkinh doanh thì các nội dung chính về
xửlý thuếkhác nhau tùy theo giá trị vốn như trong Bảng 3-11 dưới đây. Đểđược áp dụng các biện pháp đặc biệt, do có
nhiều điều kiện như nộp tờquyết toán màu xanh (liên tục), v.v… chi tiết nhất định hãy xác nhận riêng với chuyên gia.
<Bảng 3-11. Xửlý chủ yếu đối với thuếthu nhập doanh nghiệp, thuếđịa phương theo quy môn lớn nhỏ của vốn>
Mục Điều kiện vốn Tóm tắt (Biện pháp đặc biệt) Thuế suất giảm của thuế thu
nhập doanh nghiệp
Đến 100 triệu Yên*1 Áp dụng thuếsuất giảm ởmức 15% cho phần thu nhập năm đến 8 triệu Yên
(Tham khảo 3.3.2 ởtrên) Bộ phận đồng nhất trong Thuế
cư trú của pháp nhân
Theo giá trị vốn *2*3 Áp thuế phù hợp với giá trị vốn hoặc sốlượng người lao động làm việc tại các địa điểm kinh doanh hoặc tổng hợp các yếu tốđó (tham khảo Bảng 3-3 trong mục 3.3.2).
Thuế đánh theo tiêu chuẩn quy ước của thuếkinh doanh
Đến 100 triệu Yên Miễn thuế(tham khảo mục 3.3.3) Thuếsuất đặc biệt đối với các
công ty gia đình nhất định
Đến 100 triệu Yên*1 Miễn thuếđối với bộ phận giữ lại (tham khảo mục 3.3.7) Khấu trừchuyển lỗ Đến 100 triệu Yên*1 Không áp dụng quy định về giới hạn tính gộp lỗ với lỗ
chuyển*4 (Tham khảo mục 3.3.8)
Bồi hoàn lỗ Đến 100 triệu Yên*1 Có thểbù trừ lỗ của năm tài chính liền kề với thu nhập của năm tài chính liền kềvà được bồi hoàn sốthuếđã nộp (Tham khảo 3.3.8)
*1 Đối với các pháp nhân sau, kể cả vốn là từ100 triệu Yên trởxuống thì cũng không được áp dụng các biện pháp đặc biệt vềthuếnhư nêu trong cột tóm tắt.
・Pháp nhân có quan hệ chi phối toàn diện với pháp nhân lớn (pháp nhân có vốn hoặc vốn đầu tư từ500triệu Yên trởlên, một số công ty nhất định khác như công ty tương hỗđược quy định trong Luật kinh doanh bảo hiểm)
・Trong trường hợp một trong số tất cả các pháp nhân lớn có quan hệ chi phối toàn diện với pháp nhân Nhật Bản nắm giữ toàn bộ cổ phần hoặc phần vốn góp thì pháp nhân Nhật Bản mà có quan hệ chi phối toàn diện với pháp nhân lớn đó sẽthuộc đối tượng này.
*2 Giá trịđã cộng thêm hoặc giảm đi giá trịtăng thêm hoặc giá trị giảm đi giá trị của vốn phát sinh do tăng vốn không đầu tư thêm hoặc bù lỗđã thực hiện sau một năm tài chính nhất định trong quá khứvào giá trị vốn được quy định trong Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp.
*3 Trong trường hợp giá trị vốn tại thười điểm ngày kết thúc năm tài chính không đủgiá trị vốn và dựtrù vốn tại thời điểm cùng ngày, giá trị vốn sẽ là giá trị của tổng vốn và dựtrù vốn hoặc là giá trị của vốn đầu tư (áp dụng từnăm tài chính bắt đầu tỏng thời gian kể từngày 01 tháng 04 năm 2015) *4 Tuy nhiên, vềcác pháp nhân chưa niêm yết hoặc các pháp nhân đang tái cơ cấu, thì trong một thời gian nhất định, bất kểgiá trị vốn tỷ lệkhấu trừ là 100%.
*5 Ngoài các nội dung trên, còn có các biện pháp đặc biệt theo quy mô lớn nhỏ của giá trị vốn trong việc tính gộp lỗđối với dựphòng nợ xấu, ngoại lệ của thuếđánh vào phí xã giao, khấu hao đặc biệt các loại, khấu trừgiá trịthuế.
50
3.10.2 Quan hệ thuếtiêu dùng
Các nội dung chủ yếu trong xửlý thuếkhác nhau theo giá trị vốn liên quan đến thuếtiêu dùng như Bảng 3-12 dưới
đây. Về việc có thỏa mãn điều kiện miễn thuếtiê dùng hay không, nhất định hãy xác nhận riêng với chuyên gia.
<Bảng 3-12. Xửlý chủ yếu vềthuếtiêu dùng theo quy mô lớn nhỏ của mức vốn>
Mục Điều kiện vốn Tóm tắt (Biện pháp đặc biệt) Chếđộmiễn thuếcho cơ sở
kinh doanh
Dưới 10 triệu Yên
Trong trường hợp pháp nhân không có thời hạn tiêu chuẩn thỏa mãn một sốđiều kiện nhất định, nghĩa vụ nộp thuếđược miễn trừ(tham khảo 3.6.1)
Tham khảo
Thảo khảo ý kiến của chuyên gia vềkếtoán, thuế
Ở Nhật Bản với tư cách chuyên gia hỗtrợdoanh nghiệp trong lĩnh vực kếtoán và thuếcó các kế toán viên công chứng và Kếtoán viên thuế. Cảhai đều có tư cách được công nhận trong luật, các nghĩa vụđộc lập được quy định trong luật sao cho phải là từng người mang tư cách đó mới có thể thực hiện. Kế toán viên công chứng có thực hiện nghĩa vụ độc lập vềkiểm toán dựa trên luật kế toán viên công chứng, kếtoán viên thuế thực hiện nghĩa vụđộc lập vềđại diện
thuế, lập các tài liệu thuế và thảo luận vềthuế. Cảhai đều có các nghĩa vụkhác về nhiều mặt như tư vấn vềkếtoán, kinh doanh ngoài những nghĩa vụđộc lập của riêng họ.
4.1 Áp dụng pháp luật
Các quy định pháp luật về bảo vệngười lao động như “Luật Tiêu chuẩn lao động” quy định điều kiện lao động tối thiểu, “Luật Vệsinh An toàn lao động” quy định về bảo đảm an toàn và sức khỏe cho người lao động tại nơi làm việc, “Luật Tiền lương tối thiểu” quy định tiền lương tối thiểu v.v... sẽđược áp dụng với tất cảcác doanh nghiệp tại Nhật Bản, bất kể chủdoanh nghiệp là người Nhật Bản hay người nước ngoài, là pháp nhân Nhật Bản hay pháp nhân nước
ngoài. Cũng tương tựnhư vậy, đối với người nước ngoài làm việc tại Nhật Bản, chỉ cần người lao động nước ngoài đó thuộc trường hợp người lao động được định nghĩa trong các luật này thì, vềnguyên tắc, họcũng được áp dụng các quy định pháp luật vềlao động này.