5. Kết cấu của đề tài
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban tại công ty
2.1.3.1. Phòng tổ chức hành chính
Kiểm soát viên
Ban Giám đốc
P. Kế hoạch kinh doanh P. Tài chính kế
toán
P. Kỹ thuật Phân xưởng sản
xuất P. Thị trường
tiêu thụ P. Tổ chức
Tham mưu cho Lãnh đạo thực hiện quản lý các lĩnh vực: tổ chức bộ máy quản lý điều hành sản xuất – kinh doanh; công tác cán bộ chế độ chính sách đối với người lao động; công tác lao động và tiền lương; công tác quản trị, hành chính, văn thư – lưu trữ phục vụ cho công tác điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh, theo quy định của Tổng công ty Thuốc lá Việt Nam và Nhà nước.
2.1.3.2. Phòng tài chính kế toán
Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho Lãnh đạo Công ty thực hiện quản lý về các lĩnh vực kế toán, tài chính, giá cả theo các quy chế tài chính nội bộ của Công ty Thuốc lá Đà Nẵng, Tổng công ty Thuốc là Việt Nam và Pháp luật quy định.
2.1.3.3. Phòng kế hoạch vật tư
Có chức năng tham mưu cho Lãnh đạo thực hiện trong việc lập kế hoạch và giám sát việc thực hiện kế hoạch, xây dựng những định mức để phục vụ cho sản xuất, bao gồm: kế hoạch cung ứng, thực hiện cung ứng; kế hoạch sản xuất và điều độ sản xuất; xây dựng các định mức về nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, hóa chất nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh của công ty.
2.1.3.4. Phòng thị trường tiêu thụ
Phòng thị trường tiêu thụ có khả năng tham mưu cho Lãnh đạo Công ty trong việc lập kế hoạch tiêu thụ từng giai đoạn, hàng năm, nhằm tổ chức thực hiên việc bán sản phẩm đáp ứng nhu cầu thị trường, kiểm soát và tổ chức triển khai cá hoạt động của thị trường như: thu thập, phân tích, quản lý thông tin thị trường và khách hàng; chăm sóc quản lý khách hàng, công tác hỗ trợ và thúc đẩy bán hàng; công tác bán hàng; công tác xây dựng thương hiệu, giới thiệu cà phát triển sản phẩm và hình ảnh của công ty.
2.1.3.5. Phòng kỹ thuật
Phòng kỹ thuật có chức năng tham mưu cho Lãnh đạo Công ty trong công tác quản lý về mặt kỹ thuật, quy trình an toàn lao động với mục đích khai thác, sử dụng có hiệu quả nhất đối với máy móc thiết bị nhằm xây dựng và ban hành công thức phối chế trong sản xuất; phục vụ sản xuất và phát triển. Kiểm tra việc chấp hành quy trình công nghệ trong tất cả các công đoạn sản xuất đến sản phẩm hoàn chỉnh; kiểm tra hương liệu và hóa chất tham gia giám sát chất lượng chủng loại nguyên liệu nhập kho, giám sát quy trình chế biến nguyên liệu, quy trình công nghệ sản xuất sợi, đảm bảo chất lượng sản phẩm đúng tiêu chuẩn kỹ thuật của Công ty đã ban hành.
2.1.3.6. Phân xưởng sản xuất
Phân xương sản xuất có chức năng tổ chức, sắp xếp bố trí lao động theo các công việc và trên cơ sở máy móc thiết bị được giao; sản xuất ra những loại sản phẩm đúng tiêu chuẩn chất lượng theo kế hoạch của Công ty; nhằm đảm bảo an toàn và tiết kiệm.
2.2.1 Tình hình tài sản
Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán công ty giai đoạn 2019 - 2021
(ĐVT: triệu đồng) CHỈ TIÊU 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ (%) GIá trị Tỷ lệ (%) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 427.880 75,889% 396.948 73,030% 459.987 75,541% -30.932 -7,23% 63.039 15,88% I. Tiền và các khoản
tương đương tiền 14.066 2,495% 25.272 4,650% 27.009 4,436% 11.206 79,67% 1.737 6,87%
1. Tiền 6.653 1,180% 5.272 0,970% 5.004 0,822% -1.380 -20,75% -268 -5,09%
2. Các khoản tương
đương tiền 7.413 1,315% 20.000 3,680% 22.005 3,614% 12.587 169,79% 2.005 10,03%
II. Các khoản phải
thu ngắn hạn 45.467 8,064% 36.920 6,793% 36.693 6,026% -8.546 -18,80% -227 -0,61%
1. Phải thu ngắn hạn
của khách hàng 15.102 2,679% 16.964 3,121% 17.574 2,886% 1.862 12,33% 610 3,59% 2. Trả trước cho người
khác 25.698 4,558% 19.436 3,576% 18.684 3,068% -6.262 -24,37% -752 -3,87% 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 70 0,012% 70 0,013% 70 0,011% 0 0,00% 0 0,00% III. Hàng tồn kho 368.200 65,304% 334.323 61,508% 395.803 65,001% -33.878 -9,20% 61.480 18,39% 1. Hàng tồn kho 368.223 65,308% 334.345 61,513% 395.824 65,004% -33.878 -9,20% 61.478 18,39% 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 23 0,004% 23 0,004% 21 0,003% 0 0,00% -2 -8,86% IV. Tài sản ngắn hạn khác 147 0,026% 433 0,080% 482 0,079% 286 194,47% 49 11,24% 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 142 0,025% 304 0,056% 349 0,057% 162 113,68% 46 15,08% 2. Thuế GTGT được khấu trừ 2 0,000% 2 0,000% 2 0,000% 0 3,96% 0 1,41% 3. Thuế và các khoản
khác phải thu nhà nước 3 0,001% 128 0,023% 130 0,021% 124
3852,01
% 3 2,23%
B. TÀI SẢN DÀI
HẠN 135.944 24,111% 146.591 26,970% 148.935 24,459% 10.647 7,83% 2.344 1,60%
I. Các khoản phải thu
dài hạn 8 0,001% 33 0,006% 34 0,006% 25 290,92% 1 1,82%
II. Tài sản cố định 6.908 1,225% 138.332 25,450% 140.703 23,107% 131.424 % 2.371 1,71% 1. Tài sản cố định hữu hình 6.824 1,210% 138.154 25,418% 140.524 23,077% 131.331 1924,61 % 2.369 1,72% - Nguyên giá 58.916 10,449% 198.781 36,572% 199.343 32,737% 139.864 237,40% 562 0,28% - Giá trị hao mòn lũy kế 52.093 9,239% 60.626 11,154% 5.823 0,956% 8.534 16,38%
-
54.803 -90,40% 2. Tài sản cố định vô
hình 84 0,015% 177 0,033% 179 0,029% 93 111,18% 2 0,88%
- Nguyên giá 1.378 0,244% 1.583 0,291% 1.683 0,276% 205 14,90% 99 6,28%
- Giá trị hao mòn lũy kế 1.294 0,229% 1.406 0,259% 1.395 0,229% 112 8,64% -11 -0,76%
III. Tài sản dở dang
dài hạn 124.168 22,022% 1.471 0,271% 1.364 0,224% -122.698 -98,82% -107 -7,25%
2. Chi phí xây dựng cơ
bản dở dang 124.168 22,022% 1.471 0,271% 1.364 0,224% -122.698 -98,82% -107 -7,25%
V. Tài sản dài hạn
khác 4.860 0,862% 6.756 1,243% 6.835 1,122% 1.896 39,01% 79 1,17%
1. Chi phí trả trước dài
hạn 4.860 0,862% 6.756 1,243% 6.835 1,122% 1.896 39,01% 79 1,17%
TỔNG CỘNG TÀI
I. Nợ ngắn hạn 390.556 69,27% 370.361 68,14% 362.887 59,59% -20.195 -5,17% -7.474 -2,02%
1. Phải trả người người
bán ngắn hạn 96.828 17,17% 59.179 10,89% 49.235 8,086% -37.649 -38,88% -9.944 -16,80% 2. Người mua trả tiền
trước ngắn hạn 2.276 0,40% 9.586 1,76% 9.635 1,582% 7.311 321,25% 49 0,51%
3. Thuế và các khoảng
phải nộp Nhà nước 25.078 4,45% 25.588 4,71% 25.968 4,265% 510 2,03% 380 1,49% 4. Phải trả người lao
động 5.298 0,94% 5.846 1,08% 5.974 0,981% 548 10,34% 128 2,19%
5. Chi phí phải trả ngắn
hạn 4.930 0,87% 12.150 2,24% 13.843 2,273% 7.220 146,46% 1.693 13,94%
6. Phải trả ngắn hạn
khác 32.014 5,68% 35.382 6,51% 36.090 5,927% 3.368 10,52% 707 2,00%
7. Vay và nợ thuê tài
chính ngắn hạn 216.920 38,47% 215.427 39,63% 214.953 35,300% -1.493 -0,69% -474 -0,22% 8. Quỹ khen thưởng,
phúc lợi 7.212 1,28% 7.203 1,33% 7.189 1,181% -9 -0,12% -14 -0,19%
II. Nợ dài hạn 11.223 1,99% 6.826 1,26% 6.594 1,08% -4.396 -39,17% -232 -3,39%
1. Vay và nợ thuê tài
học và công nghệ 2.737 0,49% 2.112 0,39% 2.002 0,329% -625 -22,83% -110 -5,21% D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 162.046 28,74% 166.353 30,61% 239.442 39,322% 4.307 2,66% 73.089 43,94% I. Vốn chủ sở hữu 162.046 28,74% 166.353 30,61% 239.442 39,322% 4.307 2,66% 73.089 43,94% 1. Vốn góp của chủ sở hữu 162.046 28,74% 166.353 30,61% 239.442 39,322% 4.307 2,66% 73.089 43,94% TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 563.825 100% 543.540 100% 608.923 100% -20.285 -3,60% 65.383 12,03%
Dựa vào bảng trên có thể thấy, cơ cấu tài sản của Công ty thay đổi theo hướng tăng tỷ trọng tài sản dài hạn và giảm tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 2020, tăng tỷ trọng tài ngắn hạn năm 2021.
Năm 2019 tài sản ngắn hạn là 427.880 triệu đồng, năm 2020 giảm nhẹ 11.258 chiếm 26.028%. Đến năm 2021, tài sản ngắn hạn tăng lại 43.365 triệu đồng tương ứng với 1.6% so với năm 2020, chủ yếu là do sự gia giảm tỷ trọng của tiền (-5,09%) và các khoản phải thu ngắn hạn (-14,23%) kế tiếp đó là các khoản phải thu khác (-(-3,87%), còn năm 2021 tăng là do hàng tồn kho tăng tới 65%. Đây có thể là một dấu hiệu xấu, bởi lẽ tiền giảm mạnh, dẫn đến khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty bị hạn chế.
Các khoản phải tương đương tiền năm 2020 tăng mạnh với 12.587 triệu đồng tương ứng với tăng 169,79% so với năm 2019 và năm 2021 lại tăng 2.005 triệu đồng tương ứng với tăng 10,03% so với năm 2020. Các khoản tương đương tiền tăng đây là dấu hiệu tốt vì vốn của Công ty đang được vốn hóa nhiều.
Tài sản dài hạn, năm 2020 tăng 10.647 triệu đồng tương ứng tăng 7,83% so với năm 2019 và năm 2021 tăng 2.344 triệu đồng tương ứng với 1,60% so với năm 2020.
Tài sản dài hạn bao gồm:
- Tài sản cố định, năm 2020 tăng nhanh 131.424 triệu đồng tương ứng với tăng 1902,56% so với năm 2019, năm 2021 so với năm 2020 thì tăng 2.371 triệu đồng.
- Tài sản dài hạn khác tăng đều qua các năm, năm 2020 tăng 1.896 triệu đồng tương ứng với tăng 39,01% so với năm 2019 và năm 2021 tăng 79 triệu đồng tương ứng với tăng 1,17% so với năm 2020.
Tóm lại giai đoạn 2019 – 2021 tổng tài sản tăng chủ yếu là do các khoản phải thu khách hàng và tài sản cố định tăng mạnh. Giai đoạn này công ty mở rộng quy mô kinh doanh, nên mua sắm nhiều trang thiết bị dẫn đến tài sản cố định tăng nhanh.
Xu hướng thay đổi tỷ trọng các khoản mục nguồn vốn của Công ty từ năm 2019 đến năm 2020 nghiêng về sự gia tăng tỷ trọng của vốn chủ sở hữu. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu vào năm 2020 tăng nhẹ (tăng 4.307 triệu đồng so với năm 2020). Mức tăng này là do Công ty đầu tư mở rộng quy mô, nên cần phải đi vay vốn bên ngoài. Đây là hoạt động giúp ích cho hoạt động kinh doanh của Công ty, nên dù nợ tăng nhưng là một dấu hiệu tốt.
2020). Vì vậy thời điểm này được chứng tỏ khả năng tự chủ về tài chính của công ty khá tốt. Năm 2020, tỷ trọng nợ phải trả giảm 24.592 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng -6,12%. Năm 2021 tiếp tục giảm so với năm 2020 là 7.706 triệu VNĐ tương ứng với tỷ trọng -2,04%.
Tổng nguồn vốn của công ty giảm ở năm 2020 và tăng lại vào năm 2021, cụ thể năm 2020 giảm -3,60% so với năm 2019 tương ứng với -20.285 triệu đồng và năm 2021 tăng 12,03% so với năm 2021 tương ứng với 65.383 triệu đồng.
Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019 -2021 (ĐVT: triệu đồng) CHỈ TIÊU 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 Giá trị Tỷ lệ ( %) Giá trị Tỷ lệ ( %) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 523.474 557.684 387.284 34.209 6,54% 170.400 -30,55%-
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 42 40 38 -2 -4,65% -1 -2,76%
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 523.43 3 557.68 4 387.245 34.251 6,54% - 170.438 -30,56% 4. Giá vốn hàng bán 452.049 494.936 499.239 42.887 9,49% 4.302 0,87% 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 71.383 62.747 53.522 -8.636 -12,10% -9.225 -14,70%
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 3.177 3.041 2.944 -136 -4,27% -97 -3,20%
7. Chi phí tài chính 10.200 10.604 10.784 403 3,95% 181 1,70%
- Trong đó: Chi phí lãi vay 9.852 8.983 8.795 -869 -8,82% -188 -2,09% 8. Chi phí bán hàng 20.370 19.678 18.429 -692 -3,40% -1.248 -6,34% 9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 17.365 19.324 19.949 1.960 11,29% 624 3,23%
10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 26.625 16.182 16.025
-
10.443 -39,22% -158 -0,97%
11. Thu nhập khác 1.085 1.112 1.233 27 2,49% 121 10,85%
12. Chi phí khác 218 161 157 -58 -26,54% -3 -2,04%
13. Lợi nhuận khác 867 952 879 85 9,81% -72 -7,59%
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 27.492 17.134 16.837 10.358 -37,68%- -297 -1,73%
15. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 5.351 3.275 3.019 -2.076 -38,79% -256 -7,82%
16. Chi phí thuế TNDN hoãn
lại 0 0 0 0 0,00% 0 0,00%
17. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 22.141 13.859 12.835 -8.282 -37,41% -1.024 -7,39%
(Nguồn: Phòng kế toán - Công ty TNHH Thuốc lá Đà Nẵng)
cung cấp dịch vụ và nguồn thu nhập khác.
Tổng doanh thu của toàn công ty tăng dần qua 3 năm. Năm 2020 tổng doanh thu tăng 34.251 triệu đồng tương ứng với tăng 6,54%. Đến năm 2021, tổng doanh thu giảm 170.400 triệu đồng tương ứng với tăng 30,55%.
Việc tăng doanh thu ở năm 2020 có thể nhận thấy hiệu quả của việc đầu tư, phát triển sản xuất và mở rộng thị trường xuất khẩu. Đây là tín hiệu tốt của Công ty trong giai đoạn thị trường bị cạnh tranh và giá cước vận tải biển không tăng. Nhưng đến năm 2021 thị trường xuất khẩu không được hoạt động tốt.
Về chi phí: Tổng chi phí đầu tư cho hoạt động kinh doanh tăng qua các năm, cụ thể: Năm 2020 Tổng chi phí là 10.604 triệu đồng, tăng 3.95% so với năm 2019 và năm 2021 tổng chi phí tăng 181 triệu đồng, tăng 1,70% so với năm 2020.
Chi phí tăng do hoạt động đầu tư diễn ra tăng trưởng qua các năm, cùng với đó là việc tăng các chi phí tiền lương, thưởng tăng trong giai đoạn 2019-2021.
Về giá vốn hàng bán đây là chỉ tiêu luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty. Năm 2020 so với năm 2019 tăng 42.887 triệu đồng tương ứng với 9,49%. Năm 2021 so với năm 2020 tăng 4.302 triệu đồng tương ứng với tăng 0,87%. Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính cũng tăng qua các năm do Công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nên phần nào làm tăng chi phí cho Công ty.
Việc giá thành tăng trong khi giá bán không tăng, thậm chí phải giảm do sự cạnh tranh trên thị trường đem đến thách thức lớn cho Công ty trong việc duy trì tốc độ phát triển trong những năm tới. Chi phí giá thành tăng cũng chỉ ra Công ty cần phải có các chương trình quản trị chi phí thật tốt trong thời gian đến.
Về lợi nhuận: Năm 2020 lợi nhuận giảm mạnh, giảm 8.282 triệu đồng chiếm 37,41%. Năm 2021 lợi nhuận giảm nhẹ với 1.024 triệu đồng. Do từ năm 2020 bị bùng phát bởi dịch Covid_19 thị trường xuất nhập khẩu bị hạn chế, cấm vận nên dẫn đến việc bán hàng xuất khẩu bị giảm sâu, tình hình sản xuất cũng đình trệ. Dẫn đến chi phí tăng cao như chi phí kho, quản lý, trong khi doanh thu giảm.
Qua kết quả phân tích về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty, các chỉ tiêu như: doanh thu, chi phí, lợi nhuận cho thấy hoạt động khai thác, kinh doanh của Công ty
điều kiện giá bán liên tục bị cạnh tranh mạnh, dịch Covid_19 vẫn còn diễn biến phức tạp, việc bị cấm vận hạn chế xuất khẩu qua các thị trường khác đã khiến cho tình hình những năm vừa rồi công ty bị đình trệ. Trong năm 2022 Công ty đã đưa ra các chính sách kinh doanh phù hợp, cũng như mở rộng thị trường xuất khẩu, nghiên cứu các thị trường mới để tập trung vào khai thác hàng hóa xuất khẩu nên dự báo hoạt động của Công ty sẽ ổn định và tăng trưởng trong thời gian đến.
2.2.3 Tình hình lao động
Bảng 2.3: Bảng tình hình lao động giai đoạn 2019 -2021
(ĐVT: Người) Chỉ tiêu 2019 2020 2021 So sánh 2020/2019 2021/2019 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Chên h lệch % Chên h lệch % Tổng số lao động 100 100 102 100 105 100 2 2 3 2.94