6. Kết cấu của khóa luận
2.2.4. Thực trạng quy trình nghiệp vụ kế toán mua,bán hàng hóa tại Công Ty
CP Hóa Chất Vật Tư Y Tế Hoàng Hà
Chẳng hạn, như thực tế tại công ty như sau:
Ngày 8/4/2020 Chi tiền mặt 1,000,000đ (Thuế GTGT 10%) trả tiền vận chuyển
hàng về kho cho Công ty vận tải Bắc Nam -φ Kế toán hạch toán: Nợ TK 156 :1,000,000
Nợ TK 133: 100,000 Có TK 111: 1,100,000
φ Quy trình nhập liệu và hạch toán trên phần mềm kế toán Misa: Vào phân hệ “mua hàng”, “chọn thêm chứng từ mua dịch vụ” và nhập liệu. Căn cứ vào PC01, HD12345 (Phụ lục), Kế toán hạch toán nghiệp vụ chi phí mua hàng trả tiền ngay bằng tiền mặt. Kế toán cần chú ý nhấn tích vào ô là “chi phí mua hàng” thì sau đó phần mềm mới ghi nhận đây là khoản chi phí tính vào giá gốc
Hình 2.1: Màn hình giao diện nghiệp vụ mua dịch vụ
Ngày 8/4/2020 nhập kho hàng hóa:
+ Dụng cụ bấm gim và cắt nội soi cắt trĩ 4.8mm theo hóa đơn GTGT 0259: Số lượng: 60 chiếc.Giá chưa thuế GTGT: 8,036,850đ (Thuế GTGT 5%)
+ Mạch máu nhân tạo 60cmx8mm (Uni Graft). Số lượng 50 chiếc. Giá chưa thuế GTGT: 7,255,000đ (Thuế GTGT 5%)
+ Băng ghim dùng trong dụng cụ khâu nối nội soi cỡ 80-3.8mm. Số lượng 80 chiếc. Giá chưa thuế GTGT: 4,865,000đ (Thuế GTGT: 5%).
-φ Kế toán hạch toán: Nợ TK 156: 1,226,342,500 Nợ TK 133: 61,317,125 Có TK 331:1,287,659,625
φ Quy trình nhập liệu và hạch toán trên phần mềm kế toán Misa: Kế toán vào phần mềm Misa, vào phân hệ mua hàng, chọn Tab “mua hàng hóa”, rồi chọn thêm chứng từ mua hàng hóa để bắt đầu nhập liệu. Căn cứ vào phiếu nhập kho
PNK04, HĐ0259 (Phụ lục), kế toán nhập liệu nghiệp vụ mua hàng vào phần mềm.Tuy nhiên nghiệp vụ mua hàng có thêm chi phí vận chuyển hàng về kho nên kế toán cần phân bổ chi phí mua hàng cho khối lượng hàng hóa mua về theo hóa đơn số 0259. Kế toán chọn “tab chi phí” rồi vào tiếp “chọn” bên dưới
kế toán vào tiếp mục “phân bổ chi phí” để phân bổ chi phí mua hàng. Sau khi phân bổ xong kế toán có thể kiểm tra tại Tab “hàng tiền” để xem chi phí mua hàng đã được phân bổ hay chưa.
Hinh 2.2: Màn hình giao diện nghiệp vụ mua hàng
GTGT: 8,500,000d (Thuế GTGT 5%). Khách hàng chưa thanh toán tiền hàng.
φ Nợ TK 131 : 133,875,000 Có TK 511: 127,500,000 Có TK 3331: 6,375,000
φ Vào phân hệ bán hàng chọn “bán hàng” và nhấn thêm để thêm mới và nhập liệu kế toán. Căn cứ vào PXK05, HĐ0132 (Phụ lục): Kế toán bán hàng hạch toán nghiệp vụ bán hàng hóa vào phần mềm kế toán.
Hình 2.4: Màn hình hình giao diện nghiệp vụ bán hàng
Ngày 16/4/2020 Công ty thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH B.Braun Việt
Nam bằng tiền gửi ngân hàng và được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên tổng giá thanh toán. Theo điều khoản n/30, 2/10 quy định trong hợp đồng, kế toán hạch toán:
^ Nợ TK 331: 1,287,659,625 Có TK 112: 1,261,906,432 Có TK 515: 25,753,193
Hình 2.5: Màn hình giao diện nghiệp vụ trả tiền mua hàng bằng tiền gửi ngân hàng
Ngày 16/4/2020: Bán hàng cho Bệnh Viện Đa Khoa Hà Nam. Mặt hàng: Mạch máu nhân tạo. Số lượng 50 chiếc. Giá chưa thuế GTGT: 8,500,000đ (Thuế GTGT 5%). Chiết khấu thương mại 2%. Khách hàng đã thanh toán tiền hàng.
Chiết khấu thương mại:
^ Nợ TK 112: 437,325,000 Có TK 511: 416,500,000 Có TK 3331: 20,825,000
φ Kế toán chọn phân hệ “bán hàng”, chọn tiếp “bán hàng”, nhấp “”thêm” và nhập liệu kế toán tương ứng. Căn cứ vào PXK06, HĐ0133 (Phụ lục) kế toán hạch toán nghiệp vụ bán hàng. Thường đến cuối tháng công ty lấy GBC1235 và in sao kê sổ phụ ngân hàng để đối chiếu và lên số chi tiết tài khoản 112.
Hình 2.6: Màn hình nghiệp bán hàng
Hình 2.8: Màn hình nghiệp vụ tính giá xuất kho
Cuối kỳ, kế toán thực hiện kết chuyển lại lỗ trong kỳ vào tài khoản 911- xác định kết quả kinh doanh. Kế toán vào phân hệ “tổng hợp” chọn “Kết chuyển lãi lỗ”
Hình 2.9: Màn hình giao diện thực hiện kết chuyển lãi lỗ
Sau khi kết thúc nhập liệu, cuối kỳ kế toán in sổ kế toán từ phần mềm( các sổ kế toán bên phụ lục). Để có thể in các sổ kế toán mua hàng, sổ kế toán bán hàng, sổ
chọn phân hệ “bán hàng”. Ke toán muốn in các sổ kế toán tổng hợp, kế toán chọn phân hệ “tổng hợp”. Lưu ý: kế toán phải chọn đúng kỳ kế toán để in sổ kế toán mới chuẩn xác được.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán sau khi được tập hợp đầy đủ, kế toán nhập liệu
vào phần mềm. Các dữ liệu kế toán sẽ được lưu trữ lại. Điều này khá thuận tiện, nhưng vẫn tiềm tàng nguy cơ rủi ro bảo mật. Hiện nay, công ty thực hiện cấp quyền truy cập vào hệ thống máy tính cho các kế toán nên việc bị đánh cặp dữ liệu rất dễ xảy ra. Một điểm hạn chế nữa, công ty chưa thực hiện trích lập dự phòng phải thu khó đòi, điều này có thể gây tổn thất cho công ty khi không đòi được nợ.