Hiệu quả công tác kiểm tra thuế không chỉ được đánh giá đơn thuần ở khía cạnh hiệu quả kinh tế (các chỉ tiêu định lượng) mà còn được đánh giá dưới giác độ hiệu quả chính trị - xã hội (các chỉ tiêu định tính).
a, Chỉ tiêu định lượng
Các tiêu chí định lượng thể hiện ở kết quả thực tế của hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế đã được tiến hành. Là kết quả cụ thể của việc thực hiện nhiệm vụ
được giao hoặc kết quả đem lại của các hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế. Bao gồm một số chỉ tiêu sau:
Tình hình thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra:
+ Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch về số đối tượng thanh tra, kiểm tra trên kế hoạch năm. + Tỷ lệ hoàn thành về thời gian trên kế hoạch năm.
+ Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch về số vụ việc khiếu tố giải quyết được trên kế hoạch năm...
Hiệu quả trực tiếp của thanh tra, kiểm tra. Tiêu chí này thường dựa vào các chỉ tiêu như:
+ Chi phí kiểm tra so với số thuế truy thu đã nộp NSNN.
+ Tỷ lệ giữ nguyên, sửa đổi hoặc hủy bỏ quyết định truy thu thuế theo biên bản thanh tra, kiểm tra thuế khi giải quyết khiếu nại của đối tượng thanh tra, kiểm tra. + Tỷ lệ trường hợp đối tượng thanh tra, kiểm tra chấp nhận hoàn toàn kết luận thanh tra, kiểm tra.
+ Tỷ lệ số thuế truy thu sau thanh tra, kiểm tra trên tổng thu nội địa do ngành thuế quản lý.
Các chỉ tiêu trên là những con số và được tính toán cụ thể, nhưng trong thực tế nhiều chỉ tiêu không thực sự phản ánh rõ hiệu quả kinh tế của công tác kiểm tra. Để đánh giá chính xác hơn tính hiệu quả, cần phải so sánh với các năm trước để đánh gia xu hương biến động của các chỉ tiêu, để thấy rõ những tiến bộ của từng khâu công tác.
b, Chỉ tiêu định tính
Các chỉ tiêu định tính thường là các chỉ tiêu khó tính toán, đo đếm được từ hệ quả của hoạt động thanh tra, kiểm tra. Những chỉ tiêu này thường để đánh giá những hiệu quả có tính chính trị - xã hội:
Chuyển biến về ý thức tuân thủ pháp luật của NNT sau khi được kiểm tra Tiêu chí này có thể đo lường thông qua so sánh tỷ lệ tuân thủ pháp luật thuế của
NNT qua các năm, đặc biệt là những đối tượng đã được thanh tra, kiểm tra để xem xét mức độ tái phạm của những đối tượng này.
Xem xét tác dụng ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật thuế, tác dụng trong tạo sự công bằng giữa NNT; vai trò trong tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh. Có thể đánh giá tác dụng này thông qua xem xét tỷ lệ đối tượng vi phạm bị xử lý truy thu thuế và xử phạt hành chính thuế chia theo mức xử phạt.
Tác dụng phòng chống tham nhũng trong nội bộ CQT và tạo lòng tin của NNT vào hoạt động kiểm tra. Có thể đánh gia qua chỉ tiêu:
+ Tỷ lệ công chức thuế vi phạm pháp luật trong kiểm tra.
+ Tỷ lệ công chức thuế vi phạm pháp luật bị xử lý (chia theo hình thức). + Những vụ việc vi phạm quan trọng và nhạy cảm được phát hiện và xử lý...
Khả năng nâng cao hiểu biết pháp luật của NNT qua kiểm tra thuế: NNT vi phạm pháp luật thuế có thể là một trong hai trường hợp:
+ NNT vi phạm do không hiểu pháp luật thuế
+ NNT hiểu biết pháp luật thuế nhưng vẫn cố ý vi phạm.
Trong đó, trường hợp không hiểu biết pháp luật dẫn đến vi phạm chiếm tỷ lệ cao trong tổng số NNT vi phạm pháp luật về thuế.
Mức độ phát hiện những bất hợp lý của pháp luật và pháp luật thuế qua thanh tra, kiểm tra thuế: Thông qua thanh tra, kiểm tra thuế, trên cơ sở những vi phạm của NNT, cán bộ kiểm tra thuế thực hiện đối chiếu với quy định của pháp luật thuế và pháp luật có liên quan để phát hiện ra sự bất hợp lý của pháp luật. Từ đó, có đề xuất đối với cơ quan liên quan có thẩm quyền để bổ sung, sửa đổi kịp thời phù hợp với mục tiêu và tình hình của từng thơi kỳ.