CHƯƠNG 2. : CƠNG TÁC THỰC HIỆN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH
3.2. Giải pháp tăng cường cơng tác thực hiện nghĩa vụ thuế tại cơng ty
Xây dựng Bảy Tùng
Mặc dù cơng ty luơn cĩ sự chủ động trong cơng tác thực hiện thuế song vẫn gặp phải một số sai phạm, và cĩ bị phạt do vi phạm hành chính về thuế. Vậy để nâng cao cơng tác thực hiện, một số giải pháp được đưa ra như sau:
3.2.1. Giải pháp nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thực hiện thuế
Khi cơng ty nhận thức được ý nghĩa quan trọng của việc hồn thiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, sẽ là yếu tố quyết định tới sự tự nguyện và chủ động trong cơng tác thực hiện. Nộp thuế là nghĩa vụ mà bất cứ tổ chức nào cũng cần thực hiện, vì đây là là trách nhiệm đối với Nhà nước và với chính DN mình. Vì tất cả những dịch vụ cơng cộng mà cơng ty nhận được như mơi trường làm việc, phúc lợi được hưởng,.. đều do ngân sách Nhà nước chi trả.
Việc nhận thức chính xác các nghĩa vụ thuế tại cơng ty giúp cơng ty tránh khỏi các rủi ro pháp lý. Đồng thời nâng cao uy tín cơng ty trên địa bàn, gĩp phần tạo hình ảnh tốt cho địa bàn huyện nĩi riêng và hiệp hội doanh nghiệp nĩi chung.
Việc nhận thức tầm quan trọng của các loại thuế khơng chỉ riêng bộ phận Ban Giám đốc mà tất cả các cán bộ trong cơng ty cũng cần quan tâm tới vấn đề này, đề cao được cơng tác thực hiện thuế, ưu tiên hồn thiện việc nộp tiền thuế trước tiên, cũng như tìm cách giải quyết trong các trường hợp để hồn thiện thay vì thực hiện các mục đích khác như trường hợp xảy ra chậm nộp thuế GTGT trong quá khứ. Điều này để giúp cơng ty khơng chỉ hoạt động tốt mà cịn là doanh nghiệp đi đầu trong mọi mặt trận.
3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế
Việc hồn thiện quy trình thực hiện thuế đảm bảo từng bước của quy trình được thực hiện một cách nhanh chĩng và chính xác. Đặc biệt là ở khâu xử lý các số liệu hĩa đơn, chứng từ kịp thời, cập nhật số liệu và lên tờ khai thuế.
Xuất phát từ vấn đề xảy ra trên, để đẩy nhanh quá trình cơng tác thực hiện thuế, cơng ty nên cĩ thêm một nhân viên chuyên làm về mảng thuế. Vì khi cĩ nhân viên chuyên mảng này sẽ tập trung tất cả các cơng việc về hoạt động liên quan tới thuế, sẽ giảm bớt một khối lượng cơng việc lớn cho bộ phận kế tốn hiện tại. Hơn nữa, nhân viên thuế sẽ cĩ am hiểu rất rõ các luật thuế liên quan, hay kịp thời cập nhật các thay đổi trong điều luật. So với việc một nhân viên kiêm làm cả kế tốn cơng ty, lại vừa làm về thuế, khi cĩ nhân viên thực hiện cơng việc này làm quá trình thực hiện hiệu quả hơn do tính chuyên mơn hĩa cao, thời gian xử lý và làm việc nhanh hơn trước nhiều lần. Đồng thời tăng sự chính xác và đẩy nhanh tiến độ và hồn thành sớm nghĩa vụ thuế.
Nhận biết được tình hình thực tế, khi cĩ kỳ kê khai xảy ra hiện tượng trang thuế bị nghẽn, và khơng đăng nhập được. Điều này vừa ảnh hưởng tới hiệu quả cơng việc, vừa làm tăng chi phí về mặt thời gian. Do vậy, cơng ty nên đẩy nhanh quá trình tổng hợp số liệu và lên tờ khai, để thực hiện nộp tờ khai sớm tránh hiện tượng cũ xảy ra. Tiếp xúc với cơng việc thực tế, nhận thấy hiện tượng trang thuế bị nghẽn thường xảy ra vào trước hai ngày và vào đúng ngày cuối của thời hạn nộp. Vì vậy, cơng ty nên thực hiện lên số liệu ngay sau khi hết quý, và rà sốt lại trường hợp khơng đủ điều kiện để loại trừ, sau đĩ trình bày với Giám đốc, và thực hiện hồn
thiện cơng việc trong vịng hai tuần đầu của quý tiếp theo để tránh trường hợp cũ xảy ra.
3.2.3 Giải pháp hồn thiện nội dung thực hiện nghĩa vụ thuế
Để tránh khoản phạt vi phạm hành chính do nộp chậm thuế TNDN, cơng ty nên thực hiện nộp tờ khai quyết tốn thuế trước ngày 30/1 đầu mỗi năm. Do hạn cuối cùng nộp khoản tiền thuế TNDN tạm nộp của năm là ngày thứ ba mươi của tháng đầu năm tài chính sau đĩ. Cĩ nghĩa là nếu năm hiện tại là 2019, thời hạn nộp khoản tiền thuế TNDN tạm nộp năm 2019 là ngày 30/1/2020. Cơng ty nên thực hiện lập báo cáo quyết tốn thuế trước ngày 30/1/2020, để xác định chính xác khoản thuế TNDN phải nộp trong năm 2019, và tính tốn được liệu khoản tiền thuế cịn phải nộp cĩ lớn hơn 20% số thuế phải nộp hay khơng để thực hiện nộp bổ sung khoản tiền thuế TNDN vào trước ngày 30/1 này để tránh khoản phạt vi phạm do nộp chậm hay tránh trường hợp tiền thuế cịn phải nộp lớn hơn 20% số thuế phải nộp. Một ví dụ giả sử vào ngày 20/1/2020 cơng ty thực hiện tính tốn tiền thuế TNDN của năm 2019, tính tốn được tiền thuế phải nộp năm nay là 70.000.000 đồng, song tiền thuế cơng ty đã tạm nộp trong năm là 55.000.000 đồng. Trường hợp này, số tiền thuế cịn phải nộp là 15.000.000 đồng, 20% số tiền thuế phải nộp là 14.000.000 đồng, chênh lệch: 1.000.000 đồng. Như vậy, cơng ty đang chậm nộp thuế do phát sinh chênh lệch từ 20% số tiền thuế phải nộp. Để tránh vi phạm lặp lại, trước ngày 30/1/2020, cơng ty sẽ nên nộp tiền thuế tạm nộp tiếp với số tiền ≥ 1.000.000 đồng tùy thuộc vào nguồn tiền tại cơng ty tại thời điểm đĩ mà số tiền thuế cĩ thể tạm nộp trước hoặc hồn thiện luơn lúc này.
Liên quan tới hoạt động xây lắp cơng ty, về khoản chi phí nhân cơng, để khắc phục vấn đề này, Tổng tiền thuế GTGT từ khoản chi phí nhân cơng này là khơng nhỏ, do vậy, nhằm mang lại lợi ích tối đa cho cơng ty trong tình huống này, cũng như giảm bớt gánh nặng trong việc nộp thuế, cơng ty nên lựa chọn kí kết hợp đồng cung ứng nhân cơng từ các doanh nghiệp hoạt động cĩ tên tuổi, đảm bảo nhân cơng đều cĩ kinh nghiệm và năng lực xây dựng. Do vậy mà khoản chi phí thuế GTGT mà cơng ty trước kia chưa được khấu trừ thì nay đã được hợp pháp hĩa.
3.2.4. Giải pháp sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả
Liên quan tới việc thực hiện lên kế hoạch chi tiêu một cách hợp lý: Một trong những sai phạm mắc phải đến từ việc chi tiêu khơng hợp lý dẫn tới việc thiếu nguồn tài chính để nộp tiền thuế. Do vậy, cơng ty nên thực hiện chi tiêu hợp lý bằng việc xác định số tiền thuế phải nộp dự kiến trước để cĩ kế hoạch chuẩn bị nguồn tài chính phù hợp. Ví dụ như đối với thuế GTGT, cĩ thể ngay sau khi cập nhật hĩa đơn, chứng từ đầu ra đầu vào trong kì, kế tốn sẽ biết được tổng giá trị phát sinh trong quý ở hai tài khoản thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, và thuế GTGT đầu ra phải nộp, tính tốn trước số tiền thuế phải nộp (nếu cĩ) và thơng báo cho ban Giám đốc. Bên cạnh việc lên số tiền thuế dự kiến, cơng ty cịn cần thực hiện kế hoạch mua nguyên vật liệu hợp lý, khơng nên thực hiện mua các nguyên liệu chưa thực cần sử dụng trong quý, vì phần ảnh hưởng tới nguồn tiền, phần ảnh hưởng tới chất lượng của các nguyên vật liệu chịu ảnh hưởng do lưu trữ thời gian lâu.
3.2.5. Giải pháp nâng cao năng lực của cán bộ thực hiện nghĩa vụ thuế
Kế tốn tại cơng ty cĩ kinh nghiệm làm việc lâu năm trong lĩnh vực kế tốn và các báo cáo thuế, song chịu trách nghiệm với nhiều cơng việc cùng một lúc khiến quá trình làm việc chưa thực sự hiệu quả. Một trong những khoản vi phạm do nộp chậm thuế TNDN là do tính tốn khoản tiền thuế TNDN cịn chưa đúng. Vì vậy, bộ phận kế tốn nên chủ động tìm hiểu nguyên do tính tốn chưa chính xác, và đúc kết kinh nghiệm cho những năm sau. Cách tốt nhất thay vì làm báo cáo quyết tốn năm, kế tốn cơng ty cĩ thể làm báo cáo theo quý một cách cụ thể tương ứng với các chỉ tiêu như trên báo cáo quyết tốn năm để xác định lãi lỗ từng thời kỳ thay vì ước tính các số liệu trên đầu tài khoản liên quan để căn cứ tính lãi lỗ như hiện tại.
Tính thời điểm hiện tại, cơng ty vẫn chưa cĩ kế tốn về Thuế, do vậy trước khi cĩ kế hoạch tuyển dụng nhân viên thực hiện cơng việc thuế hay vẫn tiếp tục tổ chức cơ cấu cơng ty như hiện tại, việc nâng cao kĩ năng, đào tạo chuyên mơn cho nhân viên kế tốn là điều cần thiết, thơng qua việc cử nhân viên kế tốn học các lớp học đào tạo chuyên mơn về thuế, hay học thêm cĩ chứng chỉ hành nghề liên quan tới thuế như chứng chỉ đại lý thuế. Việc này nhằm giúp bộ phận phụ trách được bồi
dưỡng chuyên sâu nghiệp vụ, đảm bảo tính đúng đắn, xử lý nhanh trong cơng việc, và khơng bị vi phạm các quy định trong quá trình thực hiện.