6. Kết cấu khóa luận
1.2.4. Vai trò của dịchvụ tư vấn thuế
a) Đối với nền kinh tế thị trường
Dịch vụ tư vấn thuế ra đời là kết quả của sự phát triển hệ thống thuế của các quốc
gia trên toàn cầu. Ở các quốc gia phát triển, tiên tiến nhất toàn cầu như Mỹ, Anh hay Nhật Bản, dịch vụ về thuế hay các nhà tư vấn thuế là một khái niệm phổ biến và luôn được quan tâm. Đây cũng là một ngành nghề mang lại thu nhập cao trong xã hội. Theo nghiên cứu thị trường của PayScale - doanh nghiệp hàng đầu thị trường về nghiên cứu mức thu nhập của các ngành nghề, tại Mỹ, mức lương cơ bản trong một năm của một
Tại Việt Nam, lộ trình cải cách hiện đại hoá hệ thống thuế đáng ghi nhận nhất phải kể đến giai đoạn 2005- 2010 khi ngành Thuế đã mở rộng thực hiện cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế. Cơ chế tự kê khai, tự nộp là một cơ chế mở, thông thoáng, giúp cho đối tượng nộp thuế tự chủ hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ đóng góp vào Ngân sách Nhà nước. Vấn đề mới xảy ra là, khi chức năng chuyên quản không còn tồn tại thì tần suất tiếp xúc của đối tượng nộp thuế đối với cơ quan thuế sẽ ít đi nên nảy sinh những vướng mắc khi thực thi pháp luật về thuế của các đơn vị, tổ chức, cá nhân là điều chắc chắn.
Khi thực hiện theo cơ chế này, người nộp thuế được chủ động và tự chịu mọi trách nhiệm trong việc tính thuế, kê khai thuế, nộp thuế và cơ quan thuế sẽ không can thiệp vào quá trình thực hiện nghĩa vụ của người nộp thuế (nếu người nộp thuế tuân thủ đúng và không vi phạm pháp luật thuế). Thực tế này đòi hỏi ở người nộp thuế cần phải hiểu rõ và tự giác tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ,... Đây là vấn đề không hề đơn giản và trong thực tiễn, không phải đối tượng nộp thuế nào cũng có thể hiểu biết, nắm rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình với Nhà nước.
Dịch vụ tư vấn thuế ra đời và phát triển là kết quả của việc hướng tới xây dựng bộ máy quản lý thu thuế hiệu quả và sự tách biệt trong công tác quản lý thu thuế của các
cơ quan thuế với việc áp dụng hình thức quản lý tự kê khai - tự nộp thuế. Các văn bản, quy định về thuế được ban hành liên tục qua các năm cùng với việc gia tăng số lượng và tính phức tạp của các điều khoản khiến cho việc hiểu cặn kẽ và kê khai đúng, đủ thuế
là một việc không dễ dàng đối với các đối tượng nộp thuế. Trong khi đó, các cơ quan quản lý với dịch vụ tư vấn thuế công lại không đủ khả năng để vừa giải thích một cách chi tiết từng luật thuế, vừa quản lý thuế cho vô số các đối tượng khác nhau. Dịch vụ tư vấn thuế tư ra đời đóng vai trò là cầu nối liên kết giữa cơ quan thu thuế của Chính phủ với những người nộp thuế, giúp cho việc thu và quản lý thuế được tiến hành nhanh chóng, đơn giản, đầy đủ và chính xác. Dù hiện nay, công nghệ thông tin phát triển đã
năm 2019 của TCTK thì vẫn còn 55% đối tượng nộp thuế phải sử dụng đến sự giúp đỡ của các dịch vụ về thuế.
Với tốc độ phát triển nhanh chóng mặt của nền kinh tế thị trường, việc dành quá nhiều thời gian, công sức và tiền bạc để người nộp thuế có thể tuân thủ đầy đủ, chính xác các luật định sẽ gián tiếp làm giảm giá trị của những khoản tiền thuế được nộp vào Ngân sách Nhà nước đồng thời làm mất động lực tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Dịch vụ tư vấn thuế là cách đơn giản và chính xác nhất để khiến cho việc tuân thủ luật thuế trở nên đơn giản, dễ dàng hơn đối với các tổ chức, doanh nghiệp,
cá nhân và khiến cho họ cảm thấy giá trị của những đồng tiền thuế mà họ đóng góp vào Ngân sách Nhà nước.
b) Đối với công tác quản lý thuế
Thông qua hoạt động tư vấn thuế, dịch vụ tư vấn thuế đã góp phần tăng cường công tác quản lý thuế, cụ thể:
Thứ nhất, trong quá trình tư vấn cho khách hàng, với chuyên môn, kinh nghiệm và những hiểu biết về thuế, các chuyên gia đến từ các công ty tư vấn sẽ phát hiện ra những vấn đề bất cập trong quá trình thực hiện, từ đó có thể cung cấp thông tin đến cho cơ quan thuế và những ý kiến đóng góp nhằm hướng đến một hệ thống thuế hiệu quả hơn. Các vướng mắc, khó khăn, kiến nghị về thuế của người nộp thuế từ cá nhân đến doanh nghiệp được tổng hợp từ nhiều trường hợp khác nhau, đến từ tất cả mọi ngành nghề của nền kinh tế, đã được phân tích, đánh giá và có cơ sở thực tiễn nên có tính thuyết
phục cao. Điều này giúp cho các cơ quan Nhà nước, Chính phủ hiểu rõ hơn về thực tiễn kinh doanh, phát triển và thực hiện luật phát về thuế của doanh nghiệp để từ đó đưa ra các bổ sung, điều chỉnh đến chính sách thuế sao cho ngày một hoàn thiện hơn.
Thứ hai, công ty tư vấn thuế sẽ là đại diện cho các doanh nghiệp về đề xuất chính
sách thuế phù hợp với tình hình kinh tế phát triển của Việt Nam sao cho phù hợp với từng thời kỳ cũng như thông lệ Quốc tế. Mặc dù tính đến nay, hệ thống thuế của Việt nam đã có nhiều cải cách, nhưng vẫn còn tồn tại các vướng mắc, điểm không đồng nhất
nghiệp, đặc biệt là các công ty tư vấn thuế nhằm đưa ra giải pháp, tháo gỡ khúc mắc, gần đây nhất là Hội nghị đối thoại Bộ tài chính và doanh nghiệp về thuế, hải quan năm 2020, được tổ chức vào ngày 27/11/2020 tại Thành phố Hồ Chí Minh.
Với vai trò là bên trực tiếp thực hiện các thủ tục, hành chính về thuế, các công ty
tư vấn thuế, đặc biệt là các công ty đa quốc gia sẽ chia sẻ kinh nghiệm với cơ quan hoạch
định chính sách mỗi khi các cơ quan này ban hành chính sách mới hoặc sửa đổi, bổ sung
liên quan đến chính sách thuế. Do đó, công tác tư vấn thuế đóng góp vai trò không nhỏ trong việc hỗ trợ, giúp đỡ các cơ quan Nhà nước hoạch định chính sách thuế, tạo nên khung pháp lý về thuế ngày càng minh bạch, rõ ràng, thống nhất.
Thứ ba, công ty tư vấn thuế giúp phổ biến kiến thức, hiểu biết và tuân thủ luật pháp thông qua việc tư vấn thuế cho khách hàng. Thông qua trao đổi thông tin, hướng dẫn, hỗ trợ khách hàng để đưa ra các lời khuyên, tư vấn về tài chính và thuế, công tư tư vấn thuế đã giúp các doanh nghiệp liên tục cập nhật các thông tin liên quan đến lĩnh vực
thuế, sự thay đổi và bổ sung các văn bản pháp luật để doanh nghiệp năm bắt kịp thời thông tin, từ đó có các chiến lược kinh doanh, quản lý hiệu quả cho doanh nghiệp của mình. Nhân viên tại các công ty tư vấn là những chuyên viên được đào tạo kiến thức chuyên ngành, với hiểu biết sâu rộng về kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán cùng với việc nắm chắc các nghiệp vụ thuế, kinh nghiệm thực tiễn nên việc tuyên truyền, giải thích có tác dụng rất lớn, doanh nghiệp sẽ dễ tiếp thu và nắm bắt hơn so với việc tiếp nhận lời giải đáp, trình bày của cơ quan thuế. Chính vì thế, các công ty thuế chính là cầu
nối giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp trong quá trình thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
Với số lượng đối tượng người nộp thuế ngày càng tăng, cơ quan thuế cần phải tập trung nhân lực, trí lực vào việc thanh tra, kiểm tra thuế thì sự hỗ trợ đến từ dịch vụ
Thứ tư, dịch vụ tư vấn thuế góp phần ngăn ngừa tình trạng gian lận, trốn thuế và
nợ đọng thuế. Các công ty cung cấp dịch vụ tư vấn thuế luôn đề cao trách nhiệm với dịch vụ mà họ đã và đang cung cấp cho khách hàng. Vì vậy, công ty luôn chủ động trong
việc hướng dẫn các đối tượng nộp thuế tuân thủ đúng và đủ các quy định hiện hành của pháp luật về thuế.
Cơ chế quản lý thuế theo hình thức tự kê khai, tự nộp thay vì để cơ quan thuế xác
định nghĩa vụ thuế hộ người nộp thuế khiến cho việc tự tính toán, kê khai càng cần sự chính xác và đầy đủ, tránh việc nhầm lẫn để doanh nghiệp chịu hậu quả to lớn về cả tài chính lẫn danh tiếng khi kê khai sai, bất kể là do cố ý hay vì thiếu hiểu biết các chính sách thuế hiện được áp dụng. Mặt khác, một công ty tư vấn thuế sẽ phải đối mặt với rủi ro về hình ảnh thương hiệu và sự chất vấn của cơ quan pháp lý khi khách hàng của mình
thực hiện không đúng pháp luật về thuế. Đó vừa là áp lực, vừa là động lực để các công ty cung cấp dịch vụ tư vấn thuế hoàn thành trọn vẹn vai trò của mình. Từ đó, dịch vụ tư vấn thuế góp phần vào việc giảm bớt tình trạng trốn lậu thuế, gian lận thuế và nợ đọng thuế.
Thứ năm, dịch vụ tư vấn thuế ra đời làm giảm các vụ khiếu kiện, tranh chấp giữa
doanh nghiệp và cơ quan thuế. Như đã đề cập phía trên, thông qua việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, công ty tư vấn thuế đã góp phần đáng kể giúp cho người nộp thuế tăng cường sự hiểu biết và tuân thủ pháp luật về thuế, ngăn ngừa tình trạng gian lận, trốn thuế, nợ đọng thuế đồng thời, tìm được tiếng nói chung giữa doanh nghiệp và các cơ quan quản lý thuế. Chính những điều này đã gián tiếp làm làm giảm các vụ khiếu kiện, tranh chấp về thuế giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
c) Đối với người nộp thuế
đó nâng cao tính tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh và chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước, Chính phủ nước sở tại.
Trong Hội nghị trực tuyến toàn quốc năm 2017 của TCT, khi doanh nghiệp hiểu biết và thành thạo trong các nghiệp vụ về thuế, có thể giúp tiết kiệm chi phí hơn và tạo ưu thế cạnh tranh trong kinh doanh. Khả năng áp dụng linh hoạt các luật thuế nhằm giảm
tiền thuế phải nộp xuống mức tối thiểu của một doanh nghiệp tuỳ thuộc rất nhiều vào việc hoạch định một chiến lược chủ động, cụ thể, tiết kiệm dựa trên sự tuân thủ các quy định của pháp luật. Dịch vụ tư vấn thuế hỗ trợ doanh nghiệp xác định đúng các nghĩa vụ
thuế theo từng loại và số thuế phải nộp cho Nhà nước, từ đó chủ động kê khai nộp thuế chính xác, có thể biết và làm đầy đủ các thủ tục cần thiết liên quan đến việc kê khai thuế,
quyết toán thuế, miễn giảm thuế, hoàn thuế kịp thời và đầy đủ. Bên cạnh đó, doanh nghiệp có thể chủ động kiểm soát và phát hiện những sai sót nhầm lẫn; dự toán trước số
thuế phải nộp đối với hoạt động kinh doanh trong tương lai, trên cơ sở đó để những quyết định phù hợp cho những dự án, hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Trong chừng mực nhất định, nắm chắc cơ sở thuế còn có thể giúp nhà điều hành, quản lý của doanh nghiệp tìm giải pháp tối ưu hóa hoạt động với số thuế phải nộp thấp nhất, từ đó làm tăng lợi nhuận sau thuế.
Với các doanh nghiệp đã hoạt động được một thời gian, muốn cập nhật sự hiểu biết chắc chắn về pháp luật thuế, tìm cách giảm tiền thuế theo nghĩa vụ phải thực hiện với Nhà nước, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp nếu gặp rủi ro bị phạt thuế, họ sẵn sàng bỏ ra chi phí rất cao cho các chuyên gia có kinh nghiệm hỗ trợ họ trong các vấn đề này. Với các doanh nghiệp mới thành lập, các dịch vụ như tư vấn kê khai các loại thuế, hướng dẫn các nội dung của các luật thuế, lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân; tư vấn về các luật thuế nội địa và quốc tế; hoạch định kế hoạch tiết kiệm thuế; giải đáp thắc mắc trong lĩnh vực thuế là những dịch vụ quan trọng để doanh nghiệp đặt nền móng cho những bước chân đầu tiên trên thị trường.
nộp và tuân thủ thuế tại mỗi quốc gia khác nhau. Quy mô hoạt động càng lớn, chủ sở hữu doanh nghiệp càng yêu cầu sự rõ ràng, chi tiết, cụ thể với những chứng từ, giấy tờ, sổ sách kế toán. Chỉ khi đó, doanh nghiệp mới có thể yên tâm hoạt động trên thị trường,
hạn chế đến mức thấp nhất, thậm chí triệt tiêu các rủi ro vi phạm luật pháp.
Ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, ngày càng có nhiều hình thức tổ chức kinh doanh xuất hiện và phát triển như doanh nghiệp tư nhân, chủ hộ kinh doanh, tổ chức phi chính phủ, các cá nhân hành nghề độc lập. khiến nhu cầu tìm kiếm sự hỗ trợ về thuế ngày càng tăng. Đặc biệt, các doanh nghiệp không có bộ phận kế toán thuế riêng biệt dẫn đến thiếu sự kiểm tra, giám sát sổ sách kế toán, chứng từ, báo cáo thuế. cũng như chậm chạp trong việc nắm bắt kịp thời sự thay đổi về chính sách thuế, thủ tục, hệ thống văn bản luật. Điều này đã phần nào thu hút nhiều hơn các doanh nghiệp
nội địa có hứng thú với dịch vụ tư vấn thuế đến từ các công ty chuyên nghiệp cho dù có phải bỏ thêm chi phí. Ngoài ra, đối với các doanh nghiệp đa quốc gia, việc phát triển một bộ phận kế toán thuế riêng biệt tại mỗi đất nước có sự hiện diện của doanh nghiệp là vô cùng khó khăn, tốn thời gian, công sức và chi phí khi mà luật thuế mỗi quốc gia là khác nhau về cả phương thức thi hành, thuế suất, cách tính thuế. Chính vì thế, dịch vụ thuế càng thể hiện được vai trò quan trọng của mình đối với mọi doanh nghiệp, tổ chức,
cá nhân khi thực hiện tuân thủ đúng và đủ theo các chính sách, điều lệ về thuế.