6. Kết cấu khóa luận
3.2.4. Quy định rõ về phạm vi trách nhiệm đối với dịchvụ tư vấn thuế
Nội dung tư vấn luôn được các chuyên gia tư vấn của EY Việt Nam dựa trên các luật thuế hiện hành cũng như các chính sách thuế và thông lệ tại Việt Nam. Các luật thuế, chính sách thuế và các thông lệ này có thể bị thay đổi bất kì lúc nào, kể cả áp dụng
hồi tố. Ngoài ra, nội dung tư vấn được đưa ra không ràng buộc với bất kỳ cơ quan thuế nào và cũng không thể đảm bảo rằng cơ quan thuế sẽ không đưa ra quan điểm trái ngược
với những nội dung tư vấn đến từ chuyên gia tư vấn của EY. Các thay đổi như vậy có thể làm ảnh hưởng đến nội dung tư vấn đã được đưa ra. Do đó, khi đưa ra bất kỳ lời tư vấn hay ký kết hợp đồng nào, EY Việt Nam cần chỉ rõ phạm vi trách nhiệm của mình khi dựa trên những thông tin đang có như luật pháp hiện hành, các thông tin, dữ liệu mà
khách hàng cung cấp..., tránh việc đổ lỗi qua lại giữa 3 bên khách hàng - cơ quan thuế và EY Việt Nam.
Ngoài ra, việc một số thành viên ban quản lý hay nhân viên bên khách hàng thiếu
hợp tác, gây khó khăn trong quá trình cung cấp cơ sở dữ liệu cho các chuyên gia của EY
Việt Nam sẽ làm ảnh hưởng đến kết quả cuối cùng của nhận định, đánh giá dẫn đến những rủi ro nằm ngoài dự báo của EY Việt Nam, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả
kinh doanh của khách hàng cũng như uy tín của EY Việt Nam. Do đó, việc quy định cụ thể các điều khoản về trách nhiệm của khách hàng và phạm vi liên đới của EY cần được
quy định rõ thành văn bản, đưa vào trong hợp đồng hoặc phụ lục để tránh những tranh cãi không đáng có có thể xảy ra.
phương tiện cần thiết để đạt được và duy trì bền vững các tiêu chuẩn về chất lượng do Nhà nước hay chính đơn vị cung cấp dịch vụ đề ra. Vì vậy, hệ thống quản lý chất lượng có thể hiểu là một hệ thống các hoạt động và nhiệm vụ cần thiết để kiểm tra, đánh giá và duy trì mức độ xuất sắc mong muốn của sản phẩm hay dịch vụ. Điều này bao gồm việc bao gồm các hoạt động như lập kế hoạch, theo dõi tiến trình, kiểm soát chất lượng, nghiệm thu kết quả cuối cùng và lưu trữ làm cơ sở cho các đợt đánh giá tiếp theo.
Trong gần 30 năm, EY Việt Nam đã đem đến cho khách hàng của mình những dịch vụ độc lập, chất lượng, chuyên nghiệp cùng với danh tiếng đã được gây dựng về sự
liêm chính, đạo đức nghề nghiệp và tính khách quan. Để đạt được kết quả này phải kể đến hệ thống kiểm soát chất lượng đã được tuân thủ, cải tiến và duy trì tốt, vốn là yếu tố
quan trọng đối với sự thành công của công ty.
Để duy trì tốt hệ thống kiểm soát chất lượng này, yếu tố con người phải được đặt lên hàng đầu. Tất cả những thành viên trong công ty, từ Tổng Giám đốc cho đến các Trợ
lý đều phải tham gia vào quá trình giám sát chất lượng dịch vụ cung cấp. Nhân lực sẽ là yếu tố quyết định xem hệ thống kiểm soát hoạt động hiệu quả hay không, cần phải thay đổi hay khắc phục những điểm nào. Tuy nhiên, chú trọng nhất vẫn là vai trò của các cấp
lãnh đạo, người chịu trách nhiệm dự án và kiểm soát chất lượng dịch vụ.
Với việc đã được chuẩn hóa cho thị trường nội địa, xuất phát từ quy trình theo tiêu chuẩn toàn cầu của EY Quốc tế, hệ thống kiểm soát chất lượng của EY Việt Nam đã và đang phát huy tốt vai trò của mình. Điều cần chú ý ở đây chính là quá trình thực hiện theo các tiêu chuẩn đó, đảm bảo sự đầy đủ, rõ ràng, không vì chạy theo chỉ tiêu mà thực hiện sơ sài bất kì công đoạn nào. Mọi kết quả công việc trước khi bàn giao cho doanh nghiệp hay cá nhân sử dụng dịch vụ sẽ trải qua nhiều bước kiểm duyệt chặt chẽ. Mỗi cấp, mỗi cá nhân có trách nhiệm đảm bảo chất lượng dịch vụ một cách toàn diện nhất trong phạm vi quyền hạn của mình.
sáng tạo và trao đổi sản phẩm và giá trị giữa các bên” (Kotler et al, 1994, p.12). Hiệp hội marketing Hoa Kỳ (American Marketing Association, 2007) cũng đưa ra định nghĩa chính thức rằng: Marketing là hoạt động, tập hợp các thể chế và quy trình nhằm tạo dựng, tương tác, mang lại và thay đổi các đề xuất có giá trị cho người tiêu dùng, đối tác cũng như cả xã hội nói chung. Từ đó, ta có thể cho rằng, marketing không chỉ đơn giản là phương tiện để đạt được sự thành công trong kinh doanh - đó chính là hoạt động kinh
doanh.
Trọng tâm chiến lược marketing của EY Việt Nam là hòa hợp hoạt động marketing và thương hiệu với các mục tiêu và chiến lược kinh doanh của EY Việt Nam, cũng như tạo ra sự kết nối với các chuyên gia của EY và mạng lưới truyền thông. Do đó, đi cùng với các giải pháp đã nêu ở trên, Công ty cũng cần chú trọng đến các hoạt động marketing, quảng bá, giới thiệu về dịch vụ tư vấn thuế của công ty để mở rộng phạm vi khách hàng cũng như quy mô kinh doanh.
Để nâng cao hiệu quả của công tác marketing và hướng tới tiếp cận được nhiều hơn các đối tượng khách hàng mới, EY Việt Nam cần:
- Nâng cao hiệu quả của các kênh tương tác trực tuyến, đặc biệt trong thời buổi các mạng xã hội đang phủ sóng khắp mọi nơi trên thế giới thì đây là một
phương tiện
truyền thông tiết kiệm chi phí mà lại có độ phủ sóng cao. Hiệu quả từ phương
pháp này
thể hiện rõ nhất ở độ phủ sóng tới giới trẻ, những người có cuộc sống được bao
phủ bởi
các mạng xã hội. Khi mọi người đã biết đến EY nhiều hơn thì cũng sẽ dễ dàng
hơn trong
việc thu hút nhân sự đến với EY Việt Nam.
- Phát triển thêm các hoạt động marketing đa dạng như: các chương trình mang tính học thuật thường niên tại các trường đại học dành cho sinh viên giúp mở
- Quan trọng không kém chính là công tác marketing đến từ nội bộ nhân viên công ty. Khi được chính những nhân viên hay khách hàng của EY giới thiệu, những doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu sẽ có xu hướng tin tưởng hơn vào các dịch vụ của EY.
3.3. Một số kiến nghị phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam hiệnnay nay
Bên cạnh nỗ lực của công ty, để hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam nói riêng và hoạt động dịch vụ tư vấn thuế nói chung, cần có các giải pháp khác về hệ thống thuế vẫn đang được duy trì hiện nay như:
3.3.1. Cải thiện cơ sở pháp lý về thuế
Cơ quan quản lý nhà nước có quyền yêu cầu người nộp thuế chuyển giao cho cơ quan có thẩm quyền một phần thu nhập hoặc tài sản của họ dưới dạng tiền thuế. Trên thực tiễn, hoạt động cải cách hệ thống quản lý thuế là quy trình không có điểm dừng vì nhiệm vụ chính của công tác quản lý thuế là đem đến các dịch vụ công chất lượng cho người nộp thuế, khuyến khích tự nguyện tuân thủ pháp luật thuế và phát hiện, xử phạt những hành vi làm trái quy định. Do vậy, dưới góc độ cơ sở pháp lý, cần chú trọng các nội dung sau:
Thứ nhất, tập trung rà soát các luật thuế, sửa đổi những nội dung không còn thích
hợp với điều kiện quản lý hiện nay, bổ sung các điều luật quản lý cho những góc hở trong luật thuế, bảo đảm tính đồng bộ giữa Luật Quản lý thuế và các luật khác; giữa các văn bản pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật khác.
Hệ thống quản lý thuế phải rõ ràng, minh bạch, nhất quán, dễ hiểu, ổn định, phù hợp với thông lệ của khu vực và quốc tế. Dịch vụ kê khai thuế trực tuyến hiện nay nên được phát triển mạnh mẽ để đẩy mạnh cung cấp thông tin và tài liệu cho đông đảo người
nộp thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế có thể dễ dàng tuân thủ. Đi ngược với những
Cụ thể, tại Hội thảo “Diễn đàn chính sách tài khóa và phát triển Việt Nam 2019 - Hướng tới một hệ thống thuế công bằng” ngày 13/11/2019 đã chỉ ra một số nhức nhối vẫn đang tồn tại trong hệ thống thuế Việt Nam hiện nay. Như các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đã được Việt Nam ký kết với 80 quốc gia và vùng lãnh thổ. Tuy nhiên, ông Nguyễn Văn Phụng, Vụ trưởng Vụ Quản lý thuế Doanh nghiệp lớn (Tổng cục Thuế) đã chỉ ra rằng: “Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Hà Lan và Việt Nam là hiệp định “hở” nhất trong tất cả các hiệp định. Hiện, “thiên đường thuế” đều ở Hà Lan, là cái “phễu” để các DN chuyển tiền vào “thiên đường thuế” và sau đó chuyển tiền về Việt Nam...”. Ngoài ra, ông cũng chỉ ra các hoạt động kinh tế chia sẻ, kinh tế số, Việt nam đang phải đấu tranh giành quyền thu thuế với các công ty nước ngoài, nhiều doanh nghiệp đang sở hữu các nguồn thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam những không thực hiện nghĩa vụ thuế. Do vậy, cần có những hành động ngay lập tức, rà soát lại các hiệp định để giảm gánh nặng các quy định thuế hiện hành áp đặt lên người nộp thuế, tăng truy thu các nguồn thu nhập chưa được đưa vào phạm vi kiểm soát, cung cấp các biện pháp giảm thuế, hướng dẫn tuân thủ thuế đơn giản, hiệu quả.
Thứ hai, hoàn thiện cơ chế pháp lý quản lý hoạt động của đại lý thuế bằng việc cập nhật các mẫu văn bản quy phạm pháp luật. Tổng hợp các thắc mắc, góp ý từ các đại lý thuế, cơ sở cung cấp dịch vụ thuế để bổ sung, điều chỉnh thêm vào các Thông tư hiện hành đến Nghị định của Chính phủ, góp phần thúc đẩy số lượng và chất lượng hoạt động
của hệ thống đại lý thuế.
Hiện tại, quy định về các quyền và trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế Trung ương và địa phương có liên quan đã được ban hành và có hiệu lực, nhưng quy định đó chưa phân công cụ thể trách nhiệm giữa các cấp quản lý (đó là Tổng cục thuế, Cục thuế,
Chi cục thuế các quận, huyện), hay trách nhiệm giữa cơ quan quản lý thuế nói chung, Kho bạc Nhà nước và Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp. Theo kinh nghiệm thực tế đã chỉ ra, sự phụ thuộc kép trong cơ chế quản lý ở các cấp là trở ngại lớn đối với
Một số vấn đề quan trọng cần chú ý và đưa vào quy chế khi thực hiện công tác kiểm tra, giám sát hoạt động của các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tư đối với cơ quan nhà nước có thẩm quyền quản lý có thể kể đến như:
(i) Cơ quan, đơn vị nhà nước nào có thẩm quyền kiểm tra;
(ii) Nội dung kiểm tra, trình tự, thủ tục kiểm tra, tần suất kiểm tra trong một năm;
(iii) Hình thức thông báo kết luận kiểm tra; cơ quan tiếp nhận và giải quyết đề xuất;
(iv) Trách nhiệm báo cáo và cung cấp tài liệu, tình hình của tổ chức cung cấp dịch vụ thuế.
Thứ tư, ban hành thêm những chính sách thúc đẩy dịch vụ tư vấn thuế như: tạo hành lang pháp lý thông thoáng cho các doanh nghiệp đăng ký hoạt động kinh doanh thuộc lĩnh vực này; tạo mạng lưới liên kết giữa doanh nghiệp cung cấp dịch vụ và cơ quan quản lý thuế nhà nước để có thể kịp thời cập nhật thông tin, giải đáp thắc mắc còn tồn tại; ban hành các văn bản bổ sung, sửa đổi, hướng dẫn cho các doanh nghiệp tư vấn thuế trong quá trình hoạt động...
3.3.2. Thực hiện cải cách hành chính đối với lĩnh vực thuế và công khai các nội dung liên quan đến người nộp thuế
Tăng cường cải thiện công tác quản lý thuế và thu thuế, tích hợp cùng với hệ thống công nghệ thông tin, hiện đại hóa ngành thuế cùng với các dịch vụ công thông qua việc thiết lập các chính sách tài khóa phù hợp. Trong những năm qua, thủ tục, quy trình quản lý thuế ở Việt Nam đã được cải thiện đáng kể nhờ vào việc cắt bớt những giấy tờ không cần thiết, nhiều thủ tục có thể thực hiện trực tuyến mà không cần đến cơ quan thuế... Tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số thủ tục thuế chưa hợp lý cùng với một số nội dung có liên quan đến quy trình, thủ tục chưa được công khai dẫn đến việc không rõ
ràng, khó hiểu cho người nộp thuế. Do vậy, để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động của
- Tiếp tục hoàn thiện công tác quản lý kê khai, nộp thuế theo hướng đơn giản hóa, tiếp tục ứng dụng công nghệ thông tin, phát triển cá phần mềm, trang web điện
tử hỗ trợ
công tác quản lý thuế (phần mềm kê khai thuế HTKK, website Tra cứu thông tin người
nộp thuế (tracuunnt.gov.vn), trang thông tin, kê khai Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)...), giảm thiểu việc nộp hồ sơ trực tiếp tại các cơ quan
quản lý,
tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế từ xa.
- Các quy trình, thủ tục giải quyết hồ sơ của cơ quan thuế cần được công khai và truyền bá rộng rãi để mọi người nộp thuế đều có thể tiếp cận và theo dõi quá
trình thực
hiện của các bộ thuế. Luật thuế cần tạo xây dựng nền móng vững chắc để đảm
bảo tính
công minh và liêm chính trong mọi hoạt động quản lý thuế. Bên cạnh đó, cần rà
soát kỹ
càng, loại bỏ các vùng tối, góc khuất của luật thuế có nguy cơ thúc đẩy sự không tuân
thủ, lách luật của người nộp thuế và sự lạm dụng của cán bộ quản lý thuế.
3.3.3. Bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn đội ngũ lao động chất lượng cao
Cơ quan quản lý có thẩm quyền cần tổ chức các lớp đào tạo về chuyên môn, chuẩn mực đạo đức cho cán bộ thuế, từ đó tạo nên một đội ngũ cán bộ thuế vững chuyên
môn và luôn sẵn sàng có thể giải đáp mọi thắc mắc của người nộp thuế, đồng thời nâng cao cả về nhận thức và trách nhiệm đạo đức theo chuẩn mực nghề nghiệp.
Ngoài ra, nên tổ chức nhiều hơn các kỳ thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm
thủ tục về thuế, có thể 2 - 3 lần/năm nhằm có được số lượng đủ đáp ứng cho nhu cầu xã hội. Bên cạnh đó, việc linh hoạt công nhận giá trị của các chứng chỉ nghề nghiệp quốc tế như ACCA, CFA. cũng sẽ tạo động lực cạnh tranh, góp phần nâng cao chuyên môn
thuế với doanh nghiệp... Để hỗ trợ cho việc mở sự hiểu biết của các chủ thể trong nền kinh tế về lợi ích của dịch vụ tư vấn thuế, cần có những nghiên cứu và thí điểm triển khai một số cơ chế ưu tiên đối với cá nhân, doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế tư, hướng sự quan tâm cũng như khuyến khích và động viên người nộp thuế thực hiện các thủ tục thông qua đại lý thuế.
KẾT LUẬN
Tính đến năm 2020, hệ thống thuế của Việt Nam đã trải qua một cuộc cải cách toàn diện. Chính sách thuế đã được hiện đại hóa theo xu hướng khu vực và toàn cầu và hỗ trợ, đáp ứng nhu cầu tạo điều kiện thuận lợi cho việc tuân thủ thuế của khu vực kinh tế tư nhân vốn đang phát triển vô cùng nhanh chóng. Tuy nhiên, không có hệ thống thuế
nào là hoàn hảo, chỉ có hệ thống thuế phù hợp nhất với hoàn cảnh, điều kiện kinh tế tại mỗi quốc gia. Do đó, hệ thống thuế cũng vẫn còn tồn tại những thách thức lớn cần phải cải cách, tìm hướng giải quyết.
Với việc giảm bớt công việc của cơ quan thuế thì sự tăng cường sự giám sát với các doanh nghiệp trở nên sát sao hơn và các quy định thuế liên tục thay đổi hàng ngày, hàng giờ thì việc tìm đến sự hỗ trợ của các cố vấn, chuyên gia thuế có kinh nghiệm, những người có thể cung cấp cách tiếp cận chiến lược, toàn diện để lập kế hoạch thuế