1.4.2.1. Nhận diện, đo lường, phân loại nợ xấu
Nhận diện nợ xấu là việc phát hiện, xác định nợ xấu trên cơ sở các tiêu chí để nhận diện nợ xấu. Việc xác định đúng về con số và bản chất nợ xấu là một khâu quan trọng tác động đến tất cả các khâu còn lại của quá trình quản lý nợ xấu. Nhận diện nợ xấu chủ yếu thông qua đánh giá lại các khoản tín dụng và phụ thuộc vào tiêu chí xác định nợ xấu do Cơ quan quản lý Ngân hàng từng quốc gia và hệ thống tiêu chí nội bộ do ngân hàng xây dựng.
Hiện nay, các NHTM nhận diện nợ xấu thông qua các tiêu chí định tính (dựa vào mức độ nghi ngờ về khả năng trả nợ), định lượng (chủ yếu dựa vào thời gian quá hạn của khoản nợ) hoặc kết hợp định tính và định lượng.
Theo tiêu chí định tính, ngân hàng nhận diện nợ xấu thông qua việc đánh giá khả năng tài chính, lịch sử vay mượn và các thông tin liên quan khác nhằm dự báo khả năng trả nợ của khách hàng vay. Việc nhận diện theo các tiêu chí định tính thường phức tạp do phụ thuộc rất lớn vào nguồn thông tin, độ lớn và tin cậy của dữ liệu, phương pháp và nội dung đánh giá.
Để nhận diện nợ xấu theo tiêu thức định tính (xác định nguy cơ không trả được nợ của khách hàng), ngân hàng căn cứ vào nguồn thông tin mà khách hàng
cung cấp và ngân hàng thu thập để đánh giá các khoản vay. Số lượng thông tin của mỗi khoản vay thu thập được căn cứ vào qui mô khoản vay và chi phí thu thập các thông tin đó. Các thông tin chủ yếu bao gồm:
- Khách hàng trì hoãn hoặc gây trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất về tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính của khách hàng.
- Khách hàng có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các qui định, vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng.
- Khách hàng chậm hoặc trì hoãn thực hiện các báo cáo tài chính theo yêu cầu của ngân hàng mà không có sự giải thích minh bạch, không thuyết phục.
- Khách hàng đề nghị gia hạn, điều chỉnh các khoản nợ nhiều lần không nêu lý do.
- Có sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở tại ngân hàng mà không giải thích được lý do.
- Chậm thanh toán các khoản lãi khi đến hạn thanh toán.
- Xuất hiện nợ đáo hạn do khách hàng không có khả năng hoàn trả vì những lý do: tiêu thụ hàng chậm, thu hồi công nợ chậm...
- Mức độ vay thường xuyên gia tăng, vượt quá nhu cầu dự kiến.
- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản đảm bảo giảm sút so với định giá cho vay, có các dấu hiệu cho người khác thuê, bán hoặc trao đổi...
- Khách hàng có dấu hiệu trông chờ vào các khoản thu nhập bất thường khác không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Khách hàng chấp nhận sử dụng nguồn vốn lãi suất cao với mọi điều kiện. - Các tài liệu cần thiết không được kê khai và thực hiện theo đúng kế hoạch. Các tài liệu cần thiết được Ngân hàng yêu cầu cung cấp như báo cáo tài chính, báo cáo thuế luôn bị trì hoãn một cách bất thường không có sự giải thích thuyết phục từ khách hàng vay. Ngân hàng có sự nghi ngờ về số liệu kê khai.
- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với khi định giá lúc cho vay.
vào thời gian quá hạn của khoản vay. Tuy nhiên, nhận diện theo hình thức này thường không chính xác vì trên thực tế có nhiều khoản nợ chưa quá hạn nhưng chất lượng nợ đã suy giảm, thậm chí không còn khả năng thu hồi.
Để khắc phục những hạn chế của hai hình thức nhận diện trên, nhiều quốc gia cho phép các NHTM nhận diện nợ xấu thông qua kết hợp cả tiêu chí định tính và định lượng.
Để đảm bảo nợ xấu được nhận diện kịp thời, cơ quan quản lý ngân hàng các quốc gia đều có qui định tần suất nhận diện nợ xấu. Thông thường việc đánh giá các khoản nợ để từ đó nhận diện nợ xấu có thể thực hiện định kỳ theo quí (Pháp, Việt Nam), hoặc nửa năm (Hà Lan) hoặc hằng năm (Hồng Kông, Đức). Tuy nhiên các khoản nợ đã được xác định là nợ xấu sẽ được đánh giá thường xuyên hơn nhằm quản lý chặt chẽ chất lượng nợ và có biện pháp xử lý thích hợp và hạn chế tổn thất.
Việc đo lường và phân loại nợ xấu:
Tại Việt Nam, theo quy định tại Điều 10 của Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phân loại nợ thành năm nhóm theo phương pháp tiếp cận định lượng. Tuy nhiên dù tiêu chí thời gian quá hạn cụ thể nhưng tổ chức tín dụng vẩn có quyền chủ động phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng mực độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Theo đó Điều 11 của Thông tư này còn cho phép các tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện được thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo phương pháp định tính, việc phân loại nợ sẽ được căn cứ trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng được Ngân hàng nhà nước chấp thuận. Việc xếp loại nợ xấu ở Việt Nam có sự thống nhất với nhiều quốc gia như Mỹ, Nhật, Singapore, Hongkong, Trung Quốc.
Để đo lường rủi ro tín dụng nói chung và đo lường nợ xấu nói riêng, ngân hàng cần ước lượng các yếu tố cơ bản như: Xác xuất không trả được nợ và Tỷ trọng tổn thất của ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả được nợ.
hàng, thời hạn và quy mô khoản vay, kế hoạch trả nợ và chu kì kinh tế. Ngân hàng cần tập trung vào các nhóm dữ liệu sau đây:
- Nhóm dữ liệu tài chính: liên quan đến các hệ số tài chính của khách hàng cũng như các đánh giá của tổ chức xếp hạng.
- Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính: liên quan đến trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu về khả năng tăng trưởng của ngành.
- Những dữ liệu mang tính cảnh báo: liên quan đến các hiện tượng báo hiệu khả năng không trả được nợ cho ngân hàng như số dư tiền gửi, hạn mức thấu chi.
Từ những dữ liệu trên ngân hàng có thể tính được hạng tín dụng và xác suất không trả được nợ của khách hàng.
Tỷ trọng tổn thất của ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả được nợ đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm khách hàng không trả được nợ.
Tỷ trọng tổn thất không chỉ bao gồm tổn thất về khoản vay mà còn bao gồm các khoản tổn thất khác phát sinh khi khách hàng không trả được nợ. Tổn thất bao gồm tổn thất xác định được và tổn thất không dự tính được. Việc xác định tỷ trọng tổn thất đòi hỏi phải có sự tính toán và đánh giá từ các chuyên gia kinh tế nhằm xác định chính xác các hệ số để có kết quả đúng nhất, sát với kết quả hoạt động của ngân hàng.
Kết quả từ việc đo lường là cơ sở để xác định mức độ rủi ro và khả năng tác động của từng khoản nợ, danh mục tín dụng. Từ đó ngân hàng có biện pháp khắc phục và kiểm soát nợ xấu ở mức độ hợp lý.
Phân loại nợ:
Các khoản nợ tương đồng về mức rủi ro và khả năng không trả được nợ được phân vào cùng một nhóm. Việc phân loại thành bao nhiêu nhóm nợ và các nhóm được tính là nợ xấu tùy thuộc vào qui định của cơ quan giám sát ngân hàng từng quốc gia và hệ thống phân loại nợ nội bộ của từng ngân hàng. Ví dụ ở Mỹ qui định 5 nhóm nợ, Brazil: 9 nhóm nợ. Mexico: 7 nhóm nợ, Singapore: 5 nhóm nợ, Việt nam: 5 nhóm nợ…trên cơ sở đó qui định các nhóm thuộc nợ xấu. Một số nước
không qui định cụ thể về số nhóm nợ mà cho phép các ngân hàng tự xác định và phân loại nợ theo hệ thống phân loại nợ nội bộ. Ví dụ ở Anh và Hà Lan các ngân hàng phân loại nợ theo hệ thống phân loại nội bộ, cơ quan quản lý ngân hàng định kỳ sẽ xem xét, đánh giá tính phù hợp của hệ thống phân loại nợ. Ở Pháp qui định các yêu cầu tối thiểu về đánh giá nợ mà không có hướng dẫn cụ thể về phân loại nợ xấu, theo đó các ngân hàng tự xây dựng hệ thống phân loại nợ nội bộ theo yêu cầu của cơ quan quản lý.
1.4.2.2. Ngăn ngừa nợ xấu
Sau khi các khoản nợ xấu được đo lường, đánh giá, phân loại, các nhà quản trị NHTM sẽ phải sử dụng các biện pháp nhằm giữ nợ xấu trong phạm vi mà ngân hàng chấp nhận đã được xác định trong từng giai đoạn.
Để kiểm soát ngăn ngừa được nợ xấu, NHTM cần phải:
- Xây dựng được mô hình quản trị rủi ro tín dụng: xây dựng được cách thức quản lý rủi ro tín dụng trong đó có cách thức tổ chức quản lý kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm khống chế, hạn chế rủi ro trong giới hạn cho phép. Xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng cho phép các NHTM có sự nhìn nhận chính xác hơn về triển vọng kinh doanh của ngân hàng trong tương lai, từ đó có khả năng hoạch định chính sách kinh doanh phù hợp.
- Xây dựng được hệ thống cảnh báo đối với các khoản nợ có nguy cơ phát sinh nợ xấu: Đối với những khoản nợ có dấu hiệu chậm trả nợ bảo gồm cả gốc và lãi hoặc phát sinh nợ quá hạn (nhóm 2) cần phải sớm phân tích nguyên nhân và có biện pháp xử lý kịp thời tránh để kéo dài thời gian phát sinh thành nợ xấu. Bên cạnh đó đối với các khoản nợ trong hạn định kỳ cũng phải có báo cáo chung về biến động tình hình kinh tế xã hội ảnh hưởng đến lĩnh vực, ngành sản xuất... của khách hàng vay từ đó có biện pháp cảnh báo sớm đối với các khoản nợ trong lĩnh vực nhạy cảm.
- Xây dựng quy trình quản lý tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng: phải xây dựng được quy trình cấp tín dụng khép kín từ các khâu thẩm định, giải ngân, kiểm tra trước khi cho vay, kiểm tra sau khi cho vay.... Việc thực hiện quản lý chặt chẽ quy trình cấp tín dụng sẽ giúp cho Ngân hàng giảm thiểu được rủi ro phát sinh nợ quá hạn, nợ xấu.
- Công tác kiểm tra giám sát nội bộ: Việc kiểm tra giám sát nội bộ của NHTM cũng giúp cho Ngân hàng cảnh báo sớm được các rủi ro trong hoạt động, đặc biệt là hoạt động tín dụng, phát hiện và chấn chỉnh kịp thời các sai phạm và thiếu sót trong hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng, từ đó giảm thiểu được rủi ro tín dụng ngăn ngừa được nợ xấu phát sinh.
1.4.2.3. Xử lý nợ xấu
Xử lý nợ xấu là vấn đề cấp bách hiện nay khi mà khối nợ xấu của hệ thống các TCTD giai đoạn trước vẫn chưa được xử lý triệt để, trong khi nợ xấu mới vẫn luôn tiềm ẩn và phát sinh hàng ngày.
Về nguyên tắc, để xử lý nợ xấu hiệu quả, ngân hàng phải căn cứ vào đặc điểm rủi ro từng khoản nợ để lựa chọn cách xử lý thích hợp nhằm đảm có thể tận thu số nợ đã cho vay. Các biện pháp xử lý nợ xấu thường được áp dụng như sau:
Cơ cấu nợ: Cơ cấu lại nợ là biện pháp được sử dụng khi một khoản nợ đến kỳ hạn trả nợ nhưng ngân hàng đánh giá khách hàng khó có khả năng trả nợ cho ngân hàng theo lịch trả nợ đã ký trước đó do khách hàng gặp khó khăn trong sản xuất kinh doanh. Trường hợp này ngân hàng có thể điều chỉnh kỳ hạn nợ hoặc gia hạn nợ nhằm tạo điều kiện cho khách hàng có thể có khả năng trả nợ đầy đủ đúng hạn theo thời hạn được cơ cấu lại. Các khoản nợ được cơ cấu lại phải trên cơ sở khi cơ cấu lại khách hàng có khả năng khôi phục sản xuất kinh doanh. Từ đó tạo nguồn thu để trả nợ cho ngân hàng. Áp dụng biện pháp này đòi hỏi ngân hàng phải đánh giá chính xác khả năng phục hồi năng lực trả nợ sau khi cơ cấu lại. Trong trường hợp việc cơ cấu lại không cải thiện năng lực trả nợ sẽ làm nguy cơ rủi ro cao hơn.
Miễn/giảm lãi: Ngân hàng có thể áp dụng biện pháp giảm/miễn lãi cho vay đối với khách hàng nhằm thu hồi đủ số nợ gốc đã cho vay. Biện pháp này được áp dụng nhằm giảm bớt khó khăn về tài chính cho khách hàng (khách hàng bị tổn thất về tài sản dẫn đến khó khăn về tài chính không trả được nợ), tạo điều kiện cho khách hàng khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh, ổn định cuộc sống, khuyến khích khách hàng trả một phần hoặc toàn bộ khoản nợ xấu còn lại tại ngân hàng.
Xử lý tài sản bảo đảm: Đối với các khoản nợ xấu có TSBĐ không thể cơ cấu lại nợ, khách hàng chây ỳ không chịu trả nợ hoặc không còn khả năng trả nợ, ngân
hàng phải tiến hành hoàn thiện các thủ tục pháp lý để xử lý TSĐB. Thông thường, TSBĐ có thể xử lý theo một trong 3 hình thức: bán TSBĐ để thu nợ hoặc chuyển quyền sở hữu sang cho ngân hàng hoặc cho thuê để thu hồi nợ. Để giảm thiểu rủi ro khi xử lý TSBĐ, Ngân hàng cần có qui định cụ thể về chính sách bảo đảm tiền vay, đặc biệt là danh mục TSBĐ trên cơ sở khả năng quản lý của mình. Khi nhận một TSBĐ ngân hàng cần chú ý đến các thủ tục pháp lý để ràng buộc trách nhiệm của bên bảo đảm và dành quyền ưu tiên xử lý TSBĐ về mình. Trong quá trình quản lý TSBĐ, ngân hàng cần thường xuyên xem xét đánh giá lại giá trị tài sản, trong trường hợp tài sản giảm giá, cần yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản theo qui định.
Bán nợ: Là việc NHTM chuyển giao quyền chủ nợ đối với các khoản nợ hiện đang còn dư nợ hoặc đang theo dõi ngoại bảng tại ngân hàng cho tổ chức hoặc cá nhân trong và ngoài nước có nhu cầu mua nợ. Việc chuyển giao khoản nợ được tiến hành đồng thời với việc chuyển giao các nghĩa vụ của bên nợ và các bên có liên quan. Một khoản nợ có thể được bán toàn phần hoặc toàn bộ, bán cho nhiều bên mua nợ và có thể được mua, bán nhiều lần. Phương thức bán nợ có thể được thực hiện thông qua đấu giá các khoản nợ theo qui định về đấu giá tài sản hoặc thông qua đàm phán trực tiếp giữa bên bán hoặc bên mua hoặc thông qua môi giới. Giá mua, bán nợ có thể do các bên thỏa thuận trực tiếp hoặc thông qua môi giới hoặc giá cao nhất trong trường hợp khoản nợ được bán theo phương thức đấu giá. Biện pháp này được ngân hàng sử dụng nhằm tận thu nợ xấu, khắc phục và xử lý được nợ tồn đọng, làm trong sạch, lành mạnh bảng cân đối kế toán, đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững. Thông thường các khoản mua, bán nợ hiện nay của các NHTM là các khoản nợ xấu, nợ tồn đọng đã lâu, khó xử lý