Việc lập báo cáo quyết toán của bệnh viện hiện tại được thực hiện căn cứ quy định của Thông tư 137/2017/TT-BTC ngày 25/12/2017 của Bộ Tài chính về việc “hướng dẫn xét duyệt, thẩm định và thông báo quyết toán năm đối với các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp, tổ chức được NSNN hỗ trợ và ngân sách các cấp”.
Hàng năm bệnh viện đã thực hiện chế độ công khai tài chính theo Thông tư 61/2017/TT-BTC ngày 15/6/2017 của Bộ Tài Chính về “hướng dẫn về công khai ngân sách đối với đơn vị dự toán ngân sách, tổ chức được NSNN hỗ trợ”;Báo cáo kết quả quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính theo Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính Phủ và báo cáo kết quả thực hành tiết kiệm chống lãng phí theo quy định.
Kinh phí tiết kiệm được trong năm của Bệnh viện được sử dụng cho các nội dung sau:
+ Bổ sung nguồn cải cách tiền lương.
+ Bổ sung thu nhập cho cán bộ, viên chức và người lao động.
68
+ Trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp. + Trích lập quỹ khen thưởng.
+ Trích lập quỹ phúc lợi.
Hàng quý sau khi xác định được chênh lệch thu lớn hơn chi tạm tính
(Tổng thu trừ tiền thuốc, tiền vật tư, tiền máu, tiền hóa chất và các chi phí
khác), Phòng TCKT thực hiện phân bổ kinh phí tiết kiệm được theo Nghị
định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 của Chính phủ, cụ thể như sau: + Bổ sung nguồn cải cách tiền lương: 35%
+ Số còn lại 65% sử dụng chi thu nhập tăng thêm, trích các quỹ, cụ thể: - Trích 55% chi trả thu nhập tăng thêm.
- Trích lập các quỹ (45%), trong đó: Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 30%; Quỹ phúc lợi 50%; Quỹ khen thưởng 10%; Quỹ dự phòng ổn định thu nhập (từ 2013-2017): 10%.
Đối với 2 Quỹ khen thưởng và Quỹ phúc lợi, mức trích tối đa không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân thực hiện trong năm.
Trường hợp chênh lệch thu lớn hơn chi trong năm bằng hoặc nhỏ hơn một lần quỹ tiền lương cấp bậc, chức vụ trong năm, đơn vị ưu tiên sử dụng để
trả thu nhập tăng thêm cho người lao động, trích lập 4 quỹ: Quỹ dự phòng ổn
định thu nhập, Quỹ khen thưởng, Quỹ phúc lợi, Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, trong đó, đối với 2 Quỹ khen thưởng và Quỹ phúc lợi mức trích tối đa không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân thực hiện trong năm. Mức trả thu nhập tăng thêm, trích lập các quỹ căn cứ theo mức chênh lệch thu lớn hơn chi trong năm do Giám đốc đơn vị quyết định vào cuối năm tài chính.
69
Bảng 3.9: Quyết toán thu, chi của bệnh viện giai đoạn 2013-2018
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ số hoạt đông Năm
2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1.Tông các khoản thu
(không bao gôm NSNN cấp cho xây dựng cơ bản: (1=1a+1b+1c+1d)
35,658.0 33,974 37,850 49,923 49,826 60,016
1a.NSNN cấp: 14,222 9,761 10,872 10,764 8,841 9,742
Trong đó:
- Chi thường xuyên 9,168 9,656 8,578 10,228 8,730 9,690 - Chi không thường xuyên 5,054 105 2,294 536 111 52
1b.Các nguồn thu từ viện
phí (1b=1b1+1b2+1b3): 21,436 27,213 26,846 39,159 40,985 50,274
1b 1.Thu từ nguồn bảo hiểm
y tế 16,751 21.482 21.588 34,090 35,100 42,101
1b2.Thu từ nguồn khác 1b3.Thu từ viện phí KCB cho các đối tượng còn lại (kể cả khám sức khỏe định kì, khám ngoại viện)
4,685 5,731 5,258 4,937 5,738 8,032
1c.Thu từ nguồn xã hội hóa
công tác y tế 0 0 0 0 0
1d.Thu từ các nguồn khác - - 132.0 132.0 147.0 141
2.Tổng số các khoản chi
(2a+2b+2c+2d+2e+2g) 28,543 26,333 31,560 32,388 35,410 50,746
2a.Chi cho con người 9,194 11,519 11,661 12,878 14,716 19,241
2b.Chi cho hành chính 1,339 1,159 2,370 2,302 3,352 5,734
2c.Chi cho nghiệp vụ chuyên
môn 12,641 12,621 15,242 16,854 16,926 25,052
2d.Chi cho mua sắm trang
thiết bị 4,607 53 1,795 - - -
2e.Chi cho duy tu,bảo dưỡng 519 300 366 248 156 405
70 cơ sở hạ tầng, trang thiết bị
2g.Chi khác 243 681 126 106 260 314
3.Chênh lệch thu chi(3=1-2) 7,115 7,641 6,290 17,535 14,416 9,270
4.Số liệu các quỹ của đơn vị 4a.Dự toán bổ sung các quỹ(4=3=4a1+4a2+4a3+4a4 )
5,303 4,4890 3,065 8,181 5,775 9,270
4a1.Bổ sung quỹ dự phòng ổn định thu nhập/Quỹ bổ sung thu nhập(10%)
530 449 307 818 578 5,011
4a2.Bổ sung quỹ phúc lợi
(50%) 2,652 2,245 1,533 4,091 2,887 2,129
4a3.Bổ sung quỹ khen
thưởng (10%) 530 448 306 818 577 426
4a4.Bổ sung quỹ phát triển
hoạt động sự nghiệp (30%) 1,591 1,347 920 2,454 1,733 1,278
4a5. Chi lương tăng thêm 1,812 3,152 3,225 3,217 3,595
4a6. Nguồn cải cách tiền
lương 6,137 5,046
4b.Chi từ các quỹ 2,784 2,947 3,560 3,982 4,243 9,506
4b1.Quỹ bổ sung thu nhập 431 462 437 245 159 5,103
4b2.Quỹ phúc lợi 1,303 1,526 1,875 2,140 2,490 2,122
4b3.Quỹ khen thưởng 230 294 361 223 106 168
4b4.Quỹ phát triển hoạt động
sự nghiệp 820 662 887 1,374 1,488 1,674
Nguồn: Phòng TCKT, Bệnh viện ĐK huyện Mê Linh
Bảng Quyết toán thu, chi các năm từ 2013 đến 2018 (Bảng 3.9) cho thấy, số chênh lệch thu, chi hàng năm của bệnh viện sử dụng đúng mục đích và quy định tại Nghị định 43/2006/NĐ-CP.
Phần chênh lệch thu, chi hàng năm sử dụng chi lương tăng thêm cho CBCNV tăng dần từ 2013-2018, một phần do quy mô bệnh viện ngày càng phát triển nên số lượng lao động tăng theo.
71
Riêng năm 2018, do thay đổi chế độ chế toán theo Thông tư 107/2017/TT-BTC, nguồn chi lương tăng thêm cho cán bộ được chi từ quỹ bổ sung thu nhập, số chi là 5,011 triệu đồng.
Quỹ Phúc lợi, Quỹ khen thưởng và Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp cũng được bệnh viện quan tâm, trích lập bổ sung hàng năm. Tuy nhiên, do số tiền chênh lệch thu, chi không cao nên việc trích lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp không ổn định và số tiền trích lập nhỏ. Điều này cho thấy, bệnh viện chưa đủ năng lực để tự đầu tư các trang thiết bị, tài sản lớn phục vụ cho việc phát triển chuyên môn của bệnh viện. Việc đầu tư, mua sắm trang thiết bị hàng năm vẫn phụ thuộc vào nguồn NSNN phân bổ.
Bảng 3.10: Lương tăng thêm bình quân cán bộ bệnh viện 2013-2018
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Tổng số lao động 217 233 232 246 257 265
Chi lương tăng thêm 1,812 3,152 3,225 3,217 3,595 5,011
Lươn tăng thêm bình
quân/người/năm 8.35 13.53 13.90 13.08 13.99 18.91
Nguồn: Phòng TCKT, BVĐK huyện Mê Linh
Nhìn vào Bảng 3.10 có thể thấy, từ năm 2013 đến năm 2018, tổng số tiền chi lương tăng thêm cho người lao động tăng. Lương tăng thêm bình quân hàng năm ngày càng tăng, đến năm 2018, tiền lương tăng thêm bình quân đã tăng gấp hơn 2 lần so với năm 2013. Điều này cho thấy sự quan tâm của bệnh viện đến cuộc sống của người lao động, việc đảm bảo thu nhập ổn định cho người lao động tạo động lực để cán bộ yên tâm công tác, phát huy hết khả năng trong quá trình thực hiện công việc của từng cá nhân.
Công tác chấp hành lập báo cáo quyết toán của bệnh viện được thực hiện nghiêm túc, đầy đủ biểu mẫu và thời gian quy định của cơ quan có thẩm
72
quyền. Việc chấp hành báo cáo quyết toán được phản ánh tại các Biên bản quyết toán thu, chi ngân sách hàng năm do Sở Y tế Hà Nội thẩm định và thông báo.Hàng năm, bệnh viện đều thực hiện quyết toán thu, chi ngân sách với Sở Y tế Hà Nội. Toàn bộ các nguồn thu, các khoản chi đều được Sở Y tế chấp nhận quyết toán. Việc chấp hành dự toán thu, chi ngân sách, quyết toán thu chi ngân sách tại đơn vị được Sở Y tế đánh giá thực hiện tốt.
Đến hết năm 2018, tổng thu sự nghiệp của đơn vị đã đủ để đảm bảo 100% chi thường xuyên. Đây là tiền đề để đơn vị chuẩn bị bước vào giai đoạn tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính trong các năm tiến theo.